Новая форма 4-ФСС с полугодия 2022 года
С отчетности за полугодие 2022 года утверждена новая форма 4-ФСС. Приказ с новым бланком вступил в силу 11 июня 2022. В статье расскажем, что изменилось в новой форме 4-ФСС и как правильно заполнять отчет за полугодие 2022 года.
Что вы узнаете
Что изменилось в новой форме 4-ФСС
Четыре изменения актуальны для всех страхователей. Остальные новшества — для особых случаев.
Изменения, актуальные для всех
Количество листов в отчете
Раньше страхователи заполняли в обязательном порядке четыре листа в форме 4-ФСС. Теперь минимальный состав — три листа:
- Титульный.
- Таблица 1 с расчетом страховых взносов.
- Таблица 4 со сведениями о спецоценке условий труда и медосмотрах. Раньше эта таблица была под номером 5.
Исчезли таблицы, где приводили:
- Уплаченные взносы, задолженность перед фондом (бывшая таблица 2).
- Расходы страхователя (бывшая таблица 3). Правда, с 2021 года страхователи уже и так не заполняли ее.
Такие сведения в расчете фонду больше не нужны, так как с 2021 года ФСС во всех субъектах РФ перечисляет пособия напрямую сотруднику. Работодатель не участвует непосредственно в расчетах между фондом и работником. Поэтому в новой форме больше не нужно отражать уплаченные взносы, нужны только начисленные. Показатель «Исчислено страховых взносов» добавили последней строкой в таблицу 1, так как раньше начисления показывали вместе с уплаченными взносами в таблице, которую убрали.
Обязательно к заполнениюНовый показатель
На титульном листе появился показатель «Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения».
В отдельном поле по-прежнему указывается среднесписочная численность работников.
Показатели могут не совпадать, так как считаются по-разному. В новый показатель, например, могут попасть физлица, которых привлекли по ГПД, если в договор включено условие о выплате взносов на травматизм. А в старом показателе учитываются занятые по трудовым договорам. Физлица по ГПД сюда не включаются.
Сведения о персонале на титульном листеРаньше
Сейчас
Новый вид страхового тарифа
Страховой тариф с учетом скидки (надбавки) теперь нужно указывать с тремя десятичными знаками после запятой. Раньше указывали два знака. Также убрали строку «Дата установления надбавки».
На 2022 год страхователи получили от ФСС уведомление о тарифах, где показатель содержит только два десятичных знака после запятой. Соцстрах, уже после вступления в силу новой формы, сообщил, что в этом году в качестве третьего знака нужно указывать «0».
Больше подробностей про СОУТ
Раньше сведения о спецоценке трудовых условий (СОУТ) детализировали в отношении 3 и 4 класса условий труда. Теперь нужно приводить расшифровку по 1–4 классам. Причем класс 3 нужно расписать по четырем подклассам, чего раньше не делали.
Сведения о результатах СОУТ
Из шапки таблицы про спецоценку и медосмотры убрали:
- Приписки «на начало года». Такая приписка осталась только в названии таблицы. По сути ничего не меняется: сведения в этой таблице по-прежнему приводите по состоянию на 1 января года, за который отчитываетесь.
- Упоминание о вредных и опасных производственных факторах по медосмотрам. Работники именно с такими условиями труда обязаны проходить обязательные медосмотры. О таких медосмотрах вы и продолжите отчитываться в таблице.
Изменения, актуальные в особых случаях
Новая нумерация для специальных таблиц
Таблица, где указывали число пострадавших в несчастных случаях, осталась в расчете, но только под номером 3, а не 4, как прежде. По-прежнему заполняйте ее, если в отчетном периоде произошли несчастные случаи на производстве или были выявлены профзаболевания. Данные берите из актов о несчастных случаях или профессиональных заболеваниях на производстве.
В старой форме 4-ФСС информацию о сотрудниках, которых временно передают другим организациям или предпринимателям, приводили в таблице 1.1. В новом отчете это таблица 2. Заполняют ее сейчас только частные агентства занятости. Чтобы любые компании могли передавать временно свой персонал, нужен специальный закон, который пока не приняли.
Новая таблица для самостоятельных структурных подразделений
Номер 1.1 отдали новой таблице — под сведения организаций, у которых подразделения выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ) . То есть платят взносы за себя сами по тарифу, который отличается от тарифа головной организации. В таблице страхователь должен привести расшифровку в разрезе видов деятельности. Причем в первой строке «Основной ВЭД» нужно указывать сведения по основной деятельности — той, которую не выделили в СКЕ.
Страхователь, укоторого есть СКЕ, сдает отчет в целом по организации и по каждому такому подразделению. В таблице 1 строки, которые касаются тарифа, такой страхователь по себе не заполняет.
Кто, куда и как должен сдавать отчет 4-ФСС
Кто и куда сдает
Отчет 4-ФСС подают в территориальное отделение Фонда соцстраха страхователи. Это по умолчанию все юрлица. Также отчитываются индивидуальные предприниматели с работниками.
Отчетность нужна, даже если никаких выплат с начала года страхователь в пользу физлиц не начислял. Тогда она будет нулевой.
Как сдают
Если у страхователя больше 10 застрахованных, сдать расчет разрешается только электронно. Возможные способы:
Если застрахованных лиц 10 или меньше, можно на бумаге. То есть:
- в фонд лично или через представителя,
- по почте заказным письмом с описью вложения.
Самый быстрый и удобный способ сдачи 4-ФСС — электронный. СБИС проверит отчет перед отправкой и поможет исправить ошибки. Сформирует протокол-подтверждение отправки, пришлет квитанцию о приеме отчета фондом. Ваш отчет вовремя дойдет по назначению, даже если отправляете его за пару минут до истечения срока сдачи.
В какие сроки отчитаться
Сроки сдачи отчета 4-ФСС зависят от формата отчетности — появление новой формы никак на них не отразилось.
Когда сдать первые отчеты по новой форме 4-ФСС
| Отчетный (расчетный) период | Срок сдачи отчета | |
|---|---|---|
| на бумаге | в электронном виде | |
| Полугодие 2022 года | 20 июля 2022 года | 25 июля 2022 года |
| 9 месяцев 2022 года | 20 октября 2022 года | 25 октября 2022 года |
Как заполнить новый отчет 4-ФСС
Общие правила заполнения отчета в Соцстрах не изменились.
- Сам расчет страховых взносов заполняется нарастающим итогом с начала года. Исключение — справочные показатели, которые нужно приводить за последний квартал, в разрезе по месяцам.
- Если каких-то данных к заполнению нет, ставьте прочерки.
- Есть листы, обязательные к заполнению всеми страхователями. Даже если отчетность нулевая. Проверьте, что в отчет по новой форме вошли минимум три листа:
- титульный,
- таблица 1,
- таблица 4.
Когда включать таблицы 1.1, 2 и 3
- Таблицу 1.1 заполняют организации с подразделениями, которые выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ) и сами платят взносы по своему тарифу.
- Таблица 2 — для частных агентств занятости, которые временно по договору аутсорсинга передают персонал другим организациям и ИП.
- Таблицу 3 оформляйте, если в отчетном периоде были несчастные случаи или профзаболевания, о чем вы заполняли соответствующие акты.
Важные контрольные точки в новой форме 4-ФСС
| Что заполняем | Что проконтролировать |
|---|---|
| Титульный лист | Поле «Номер корректировки». В первичном отчете указывайте 000. Неправильно: 0—. ОКВЭД. Если организация работает уже не первый год, в поле «Код по ОКВЭД» указывайте код из заявления о подтверждении основного вида деятельности — он может не совпадать с ОКВЭД из ЕГРЮЛ. Организации, созданные в текущем году, и все ИП указывают ОКВЭД, который числится в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения. Считайте значение на отчетную дату. Во внимание берите только те выплаты, с которых начисляли взносы на травматизм. Это выплаты по трудовым договорам. Также по ГПД, если стороны прописали, что заказчик платит взносы на травматизм. Например, для отчета за полугодие нужно смотреть, кому делали такие выплаты за январь — июнь. Среднесписочная численность работников. Показатель рассчитывайте за отчетный период по правилам Росстата. Например, в среднесписочной численности не учитываются внешние совместители, женщины в декрете, исполнители по договорам ГПХ, но учитываются работники в отпуске за свой счет. Численность работников-инвалидов, численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Здесь указывается списочная численность таких работников на отчетную дату. |
| Таблица 1 | Сумма выплат в пользу физлиц (строка 1). Это выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ, если стороны прописали в ГПД начисление взносов на травматизм. Здесь не нужно отражать, например, дивиденды и выплаты по договору аренды имущества работника. Необлагаемые суммы (строка 2). Например, здесь отражается необлагаемая матпомощь, командировочные, суточные, компенсации при увольнении, больничные. База для начисления взносов (строка 3). Это все выплаты за вычетом необлагаемых. То есть разница строк 1 и 2. Справочно отражается база по работникам-инвалидам (строка 4), потому что взносы за них уплачиваются по пониженному тарифу — 60% от основного. Тариф страховых взносов. Основной (в соответствии с классом профессионального риска по ОКВЭД), скидка, надбавка, итоговый тариф (строки 5–8). Скидки или надбавки устанавливает ФСС и их уровень зависит от степени производственного риска у организации (ИП). В строке 8 размер страхового тарифа заполняйте строго с тремя десятичными знаками после запятой. Пример. Компания платит взносы на травматизм по минимальной ставке. Значит, по строке 8 таблицы 1 бухгалтер укажет 0,200. Сумма исчисленных страховых взносов (строка 9). Как и все суммовые показатели в таблице, отражаются в рублях и копейках. |
| Последняя таблица 4 | Приводите сведения по состоянию на 1 января года, за который отчитываетесь. То есть таблица из отчета за полугодие в неизменном виде перейдет в отчет за 9 месяцев и далее — в годовой отчет. Даже если в течение года вы провели новую спецоценку или новые медосмотры, они не повлияют на отчеты за этот год. Общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценке (графа 3 строки 1). Этот показатель должен быть заполнен, даже если вы не проводили спецоценку. Если СОУТ проводили, также укажите количество рабочих мест, на которых проведена спецоценка, с детализацией по классам и подклассам условий труда (графы 4–11 строки 1). СОУТ должны проводить все организации и ИП, у которых есть трудовые договоры. Исключения только для надомников и дистанционных работников — по ним спецоценка не проводится. Количество работников, которые подлежат обязательным медосмотрам (графа 12 строки 2) и которые их прошли (графа 13 строки 2). Актуально для работодателей с вредными или опасными производствами. Остальной бизнес ставит в этих ячейках прочерки. |
СБИС предлагает единую платформу для подготовки, проверки и сдачи зарплатных отчетов.
Чтобы минимизировать ошибки при заполнении отчетности, рекомендуем автоматизировать процессы. Программа СБИС за вас заполняет большинство строк, проверяет весь отчет, предупреждает о несоответствиях.
Если отчетность нулевая, СБИС избавит от ежеквартальной рутины. Робот для сдачи нулевок — услуга для компаний, которые не ведут деятельность, но не закрываются и продолжают сдавать отчетность.
Отдельные выплаты в расчете 4-ФСС
Выплаты по ГПД. В гражданско-правовых договорах на выполнение работ (оказание услуг) стороны могут прописать условие о том, что заказчик уплачивает взносы в соцстрах на травматизм. Выплаты по такому договору отображайте в 4-ФСС как обычные выплаты в рамках трудовых отношений. Если такого условия в ГПД нет, взносы на травматизм не начисляйте. Соответственно и выплаты в отчет не попадут. Для остальных гражданско-правовых договоров вопрос не актуален. Нельзя платить взносы на травматизм по договору покупки или аренды имущества.
Суточные и командировочные расходы. Не облагаются взносами, поэтому сначала отражаются по строке 1 таблицы 1, а потом по строке 2 этой же таблицы. В результате база по таким выплатам обнуляется. Если в наличии сверхнормативные суточные, покажите их так:
- в строке 1 — полная сумма выплаты;
- в строке 2 — выплата в пределах норматива.
Больничные. Пособие по нетрудоспособности за первые три дня болезни оплачивает сам работодатель. При этом такие выплаты освобождены от взносов. Тем не менее показать в 4-ФСС их нужно. Сначала отразите пособие по строке 1 таблицы 1, затем по строке 2. Так вы обнулите базу по больничным.
Остальные больничные платит работнику ФСС, поэтому в отчет они не попадают.
Матпомощь. Показывайте по аналогии со сверхнормативными суточными:
- в строке 1 — полная сумма выплаты;
- в строке 2 — выплата в пределах необлагаемого лимита.
Выплаты инвалидам. Количество инвалидов указывайте на титульном листе расчета.
В таблице 1 по строке 4 справочно показывайте облагаемые выплаты в пользу таких работников. Эта же сумма вместе с необлагаемыми выплатами будет сидеть по строке 1 этой таблицы. Необлагаемые выплаты по инвалидам попадут также в общую строку 2.
По строке 5 таблицы 1 указывайте страховой тариф без учета льготы 60% для инвалидов.
В итоговой строке 9 таблицы 1 должна значиться сумма взносов с учетом льготы.
Что грозит за нарушение правил сдачи отчета
| Нарушение | Ответственность |
|---|---|
| Сдача отчета с опозданием | Штраф страхователю — 5% от суммы начисленных за последний квартал взносов, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% этой суммы. Минимум — 1 000 рублей, даже если расчетная сумма штрафа намного меньше или вы опоздали всего на один день. |
| Штраф должностному лицу, ответственному за отправку отчетности, — от 300 до 500 рублей. | |
| Нарушение способа отправки: вместо отчета в электронной форме сдали отчет на бумаге | Штраф страхователю 200 рублей. |
Частые вопросы
-
Какие разделы надо сдавать всем обязательно?
Титульный лист и две таблицы: под номерами 1 и 4. Итого три листа.
-
Что сдавать в составе нулевой формы 4-ФСС?
Обязательный минимум: титульный лист, таблицы 1 и 4.
-
В связи с чем произошли изменения формы 4-ФСС?
С 2021 года по всей стране действуют прямые выплаты социальных пособий от ФСС. То есть работодатель напрямую больше не участвует в расчетах между фондом и работниками. Поэтому стали не актуальны разделы формы, где работодатели приводили сведения о выплатах пособий, указывали данные о состоянии расчетов с фондом. В новой форме не нужно отражать задолженность перед фондом, уплаченные взносы, отчитываться о произведенных соцрасходах.
Видеоматериалы по теме
