Отчет 4-ФСС за 2021 год и 1 квартал 2022: кто сдает, когда и по какой форме
Налоговая контролирует все взносы с выплат работникам, за исключением взносов на травматизм: страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эти взносы находятся в ведении Фонда соцстраха, и отчет 4-ФСС по ним сдают отдельно. О правилах и особенностях заполнения этого отчета за 2021 год и 1 квартал 2022 года расскажем в статье. С полугодия 2022 года действует новая форма.
Что вы узнаете
Кто и зачем сдает 4-ФСС
Что за отчет и для чего его сдают
Работодатели (страхователи) ежемесячно платят взносы на травматизм с выплат работникам (застрахованным). Все взаиморасчеты с ФСС по взносам отражаются в отчете по форме 4-ФСС. Официальное название отчета — «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения».
Отчет 4-ФСС содержит сведения:
- о количестве застрахованных, в том числе инвалидах и «вредниках» (тех, кто работает в опасных для здоровья условиях);
- ставке страховых взносов в зависимости от вида деятельности;
- сумме выплат работникам;
- сумме взносов, которые нужно уплатить в фонд, и которые фактически уплачены;
- проведенных спецоценках условий труда и обязательных медосмотрах.
На основании всех этих данных Фонд контролирует, правильно ли работодатель рассчитал и вовремя заплатил взносы. Обеспечил ли страхователь безопасность на рабочем месте (СОУТ и медосмотры).
Кто сдает отчет по форме 4-ФСС
Расчет 4-ФСС должны сдавать независимо от системы налогообложения:
- Все организации. Даже если в ООО числится только директор-учредитель без зарплаты и трудового договора, нужно сдать 4-ФСС.
- ИП с наемными работниками по трудовым договорам.
- ИП и обычные физлица (в том числе самозанятые), которые нанимают работников по договору ГПХ — при условии, что в договоре прописана уплата взносов на травматизм с вознаграждения. Если такого условия в договоре нет, то платить взносы и сдавать отчет в ФСС не нужно.
Зачем нужна регистрация в ФСС и как ее пройти
Чтобы отчитываться в ФСС, сначала нужно зарегистрироваться в Фонде в качестве страхователя. Порядок регистрации разный для организаций и физлиц:
- Организации регистрируются в ФСС по юридическому адресу автоматически при создании. Никакие документы подавать в фонд не нужно, налоговая сама передает все сведения.
- Обособленные подразделения организации регистрируются самостоятельно в ФСС по месту нахождения подразделения, если имеют свой счет в банке и сами производят выплаты работникам. Для этого в течение 30 дней со дня создания подразделения нужно подать заявление о регистрации.
- ИП и физлица регистрируются самостоятельно в ФСС по прописке. При этом не имеет значения, где фактически ведется деятельность. Например, ИП прописан в Костроме, а открыл магазин во Владивостоке — встать на учет нужно в костромском отделении. Для регистрации необходимо подать заявление в течение 30 дней с даты:
Если ИП или физлицо перестает быть страхователем (увольняет всех работников, расторгает договоры ГПХ), ему нужно сняться с учета в ФСС. Для этого подается заявление по форме из Приказа ФСС № 215 или по форме из Приказа № 214. Если не подать заявление о снятии с учета, то ИП будет обязан сдавать 4-ФСС даже после увольнения всех работников.
Какие штрафы, если опоздали с отчетностью
Штраф за просрочку 4-ФСС для организаций и ИП (физлиц) одинаковый — 5% от суммы начисленных за последний квартал взносов за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может быть меньше 1 000 ₽ и больше 30% от суммы взносов.
Например, ООО «Гамма» сдало 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года 29 октября вместо 25 октября. То есть просрочка — 4 дня. Сумма начисленных взносов на травматизм за третий квартал 2021 года — 1500 рублей. Расчетная сумма штрафа 75 рублей (1500 × 5%), но ООО «Гамма» в любом случае придется уплатить минимальный штраф 1000 рублей.
Организации за просрочку 4-ФСС могут привлечь к административной ответственности должностное лицо: директора или главного бухгалтера. Штраф по КоАП — от 300 до 500 рублей.
Как и когда сдавать 4-ФСС
Способы сдачи
Отчет сдают в ФСС по месту регистрации ООО (или обособки) или по месту жительства физлица (в том числе ИП, самозанятого):
- На бумаге. Так можно сдать отчет, только если среднесписочная численность работников за прошлый год не превышает 10 человек. Бумажный отчет можно отправить почтой (ценным письмом с описью), принести в ФСС лично (или по доверенности) или сдать через МФЦ.
- Электронно. Все страхователи, у которых среднесписочная численность за прошлый год 11 человек и более, должны сдавать 4-ФСС только в электронном виде. Штраф за сдачу отчета на бумаге вместо электронного — 200 рублей.
По итогам 2022 года отчет нужно сдавать не в ФСС, а в новый единый Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации. По той форме, которая действует с полугодия 2022.
Самый быстрый и удобный способ сдачи 4-ФСС — электронный. СБИС проверит отчет перед отправкой и поможет исправить ошибки. Сформирует протокол-подтверждение отправки, пришлет квитанцию о приеме отчета. Ваш отчет вовремя дойдет «по назначению», даже если отправляете его за пару минут до истечения срока сдачи.
Сроки сдачи отчета 4-ФСС
Отчет заполняется нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому, например, если у ИП последний работник уволился в январе 2022 года и ИП не снялся с учета как страхователь, то весь 2022 год предпринимателю придется отчитываться в ФСС с январскими данными.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, в какой форме вы его сдаете:
- В бумажной — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- В электронной — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если срок сдачи выпадает на выходной день, то отчет можно сдать в ближайший рабочий день. С учетом этого сроки сдачи 4-ФСС за 2021 год и в 2022 году будут следующими:
| Период отчета | Срок сдачи на бумаге | Срок сдачи электронно |
|---|---|---|
| 2021 год | 20.01.2022 | 25.01.2022 |
| I квартал 2022 | 20.04.2022 | 25.04.2022 |
| полугодие 2022 | 20.07.2022 | 25.07.2022 |
| 9 месяцев 2022 | 20.10.2022 | 25.10.2022 |
| 2022 год | 20.01.2023 | 25.01.2023 |
Нужно ли сдавать нулевой отчет 4-ФСС
Все страхователи обязаны ежеквартально сдавать 4-ФСС, даже если в отчетном периоде не было выплат работникам, начислений и уплаты страховых взносов. Например, когда все работники отправлены в отпуск за свой счет. Или фирма только начала работать и из работников только директор-учредитель, которому не начисляется зарплата. В этом случае нужно сдать нулевой 4-ФСС. В него войдет:
- Титульный лист. Заполните сведения об организации (ИП), а также проставьте ОКВЭД и среднесписочную численность.
- Таблица 1. Впишите тариф взносов (строки 5–9), в остальных ячейках — прочерки.
- Таблица 2. Если на начало года есть задолженность по взносам, впишите сумму по строке 1, если переплата — по строке 12. Эту же сумму проставьте в строках 19, 20 (или 9, 11). В остальных строках проставьте прочерки.
- Таблица 5. Впишите количество рабочих мест, которые подлежат спецоценке (графа 3). Например, если у вас числится только директор, который работает «из дома», спецоценку проводить не нужно. В этом случае в графе 3 будет прочерк. Если на начало года у вас проведена спецоценка, впишите ее результаты в графы 4–6, если не проведена — проставьте прочерки.
Штраф за несдачу нулевого отчета — 1000 рублей, плюс административный штраф для директора 300–500 рублей. Сдать отчет вам все равно придется, пусть даже с опозданием, поэтому гораздо проще и дешевле сдавать нулевки в срок. В СБИС заполнение и отправка нулевых отчетов — минутное дело.
Форма и порядок заполнения 4-ФСС
За 2021 год действует форма 4-ФСС, утвержденная Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. В составе отчета нужно сдать:
- В обязательном порядке: титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Эти разделы должны быть даже в нулевом отчете.
- Если есть показатели для заполнения: таблицы 1.1, 4. Таблицу 1.1 заполняют только организации (ИП), которые предоставляют за плату персонал другим организациям (ИП). Таблицу 4 заполняют только те страхователи, у которых в течение года были несчастные случаи на производстве или выявлены профессиональные заболевания у работников.
С 2021 года таблицу 3 не нужно заполнять. Теперь ФСС выплачивает пособия напрямую работникам, а расходы на предупредительные меры возмещает на расчетный счет страхователя. Поэтому сумма расходов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний никак не повлияет на расчет страховых взносов к уплате.
Титульный лист
Содержит общие сведения о страхователе: наименование, адрес, ИНН, КПП, регистрационный номер в ФСС, код подчиненности. А также:
- ОКВЭД. Организации указывают код из заявления о подтверждении основного вида деятельности — он может не совпадать с ОКВЭД по сведениям из ЕГРЮЛ. ИП и организации, созданные в текущем году, указывают ОКВЭД, который числится в ЕГРИП/ЕГРЮЛ.
- Среднесписочная численность работников. Значение рассчитывается по правилам Росстата. Например, в среднесписочной численности не учитываются внешние совместители, декретницы, исполнители по договорам ГПХ, но учитываются работники в отпуске за свой счет.
- Численность работников-инвалидов, численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Здесь указывается списочная численность таких работников на каждую отчетную дату.
Таблица 1
Содержит данные для расчета взносов, отдельно за последний квартал и в целом за отчетный период:
- Сумма выплат по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них прописано начисление взносов на травматизм (строка 1). В эту сумму не нужно включать, например, дивиденды и выплаты по договору аренды имущества работника.
- Необлагаемые суммы (строка 2). Например, здесь отражается «необлагаемая» матпомощь, командировочные, суточные, компенсации при увольнении, больничные.
- База для начисления взносов (строка 3). Это все выплаты за вычетом необлагаемых (строки 1–2). Отдельно отражается база по работникам-инвалидам (строка 4), потому что взносы за них уплачиваются по пониженному тарифу — 60% от основного.
- Тариф страховых взносов: основной (в соответствии с классом профессионального риска по ОКВЭД), скидка, надбавка, итоговый тариф с учетом скидки или надбавки (строки 5–9). Скидки или надбавки устанавливаются по решению ФСС в зависимости от степени производственного риска у организации (ИП).
Таблица 2
Содержит взаиморасчеты с ФСС по взносам:
- Задолженность перед ФСС по взносам на начало года (строка 1). Сумма должна совпадать с задолженностью на конец предыдущего года (строка 19). Если задолженности нет, или ООО (ИП) зарегистрировано в текущем году — значение будет «0».
- Начислено взносов: на начало последнего квартала, за каждый месяц последнего квартала, в целом за отчетный период (на начало квартала + за квартал) (строка 2). Сумма начисленных взносов должна быть равна: база (строка 3 таблицы 1) х тариф (строка 9 таблицы 1).
- Начислено взносов по результатам проверок (строка 3). Указывается сумма доначислений по актам проверок ФСС.
- Возврат переплаты из ФСС. Указывается сумма переплаты по взносам, которую ФСС вернул на расчетный счет (строка 7).
- Задолженность ФСС перед страхователем на начало расчетного периода (если была переплата) (строка 12, 14). Сумма должна быть равна задолженности ФСС на конец предыдущего года (строка 9, 11).
- Уплачено взносов: на начало последнего квартала, за каждый месяц последнего квартала, в целом за отчетный период (на начало квартала + за квартал) (строка 16). Здесь же нужно вписать все даты и номера платежек по взносам в ФСС.
- Расходы по обязательному социальному страхованию (строка 15) не нужно заполнять с 2021 года.
- Итог расчетов на конец отчетного периода:
- Задолженность страхователя по взносам (строка 19), в том числе недоимка (строка 20). Недоимка — взносы, уплату которых вы просрочили. Например, взносы за декабрь составили 3000, на конец года срок их уплаты не наступил, поэтому в отчете за 2021 год эти 3000 нужно отразить только по строке 19. Если на конец года не уплачены и взносы за ноябрь 2500, то в годовом отчете по строке 19 будет 5500, а в строке 20 — 2500.
- Задолженность ФСС перед страхователем (строка 9), в том числе за счет переплаты (11). Эти строки заполняются, если за отчетный период вы уплатили взносов больше, чем должны были.
Таблица 5
Содержит сведения о специальной оценке условий труда и проведенных обязательные медосмотрах работников:
- Общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценке (графа 3 строки 1). Этот показатель должен быть заполнен, даже если вы не проводили спецоценку.
- Количество рабочих мест, на которых проведена спецоценка (графа 4 строки 1), в том числе, которые отнесены к вредным и опасным (графа 5, 6 строки 1).
- Количество работников, которые подлежат обязательным медосмотрам (графа 7 строки 2).
- Количество работников, которые прошли обязательные медосмотры (графа 8 строки 2).
Сведения отражаются в таблице 5 по состоянию на начало года. Поэтому во всех отчетах 4-ФСС за разные отчетные периоды одного года таблица 5 будет одинаковой.
СОУТ должны проводить все организации и ИП, у которых есть трудовые договоры. Исключения только для надомников и дистанционных работников — по ним спецоценка не проводится. Штраф за непроведение СОУТ, если обязаны были провести: для ИП до 10 тысяч, для организаций до 80 тысяч рублей. Кроме того, штраф на должностное лицо ООО — до 10 тысяч рублей. По результатам спецоценки работодатели должны подавать декларацию в ГИТ, поэтому о том, что спецоценка не проведена, трудинспекция узнает и без сведений из 4-ФСС.
СБИС автоматически заполнит 4-ФСС на основании выплат работникам, рассчитает среднесписочную численность и подтянет данные из предыдущих отчетов. Вам останется вручную заполнить только таблицу 5. После этого СБИС проверит документ по контрольным соотношениям и отправит в ФСС.
