Льготные кредиты для малого бизнеса в 2021 году
Надежда Казьмина, налоговый консультант
Нерабочие дни в ноябре и введение QR-кодов добивают малый бизнес, который все еще не отошел от событий 2020 года. Поэтому запущено льготное кредитование малого бизнеса в 2021 году — ФОТ 3.0. Особенность этих кредитов в том, что взять их могут больше компаний, но деньги придется вернуть. Причем начальная ставка 3% годовых может вырасти. Рассказываем, можете ли вы взять льготный кредит, какие условия придется соблюдать и по какому графику платить.
Что вы узнаете
Кто может взять льготный кредит
Льготный кредит выдадут компаниям из пострадавших отраслей — это первый шаг отбора.
| Отрасль | Код ОКВЭД |
|---|---|
| Гостиничный бизнес | 55 |
| Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | 56 |
| Деятельность в области демонстрации кинофильмов | 59.14 |
| Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| Деятельность по организации конференций и выставок | 82.3 |
| Образование дополнительное детей и взрослых | 85.41 |
| Стоматологическая практика | 86.23 |
| Деятельность санаторно-курортных организаций | 86.90.4 |
| Предоставление услуг по дневному уходу за детьми | 88.91 |
| Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
| Деятельность музеев | 91.02 |
| Деятельность зоопарков | 91.04.1 |
| Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
| Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95 |
| Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий | 96.01 |
| Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | 96.02 |
| Деятельность физкультурно-оздоровительная | 96.04 |
У заемщиков из среднего бизнеса принадлежность к отрасли определяют по основному коду ОКВЭД 2 из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. У заемщиков из малого — по основному или дополнительному. Исключение: если выручка заемщика в составе группы компаний составляет более 30%, во внимание принимается только основной код по ОКВЭД 2.
Следующий шаг — попасть под одно из условий. Льготный кредит для малого и среднего бизнеса от государства выдадут компаниям, которые:
- уже брали кредит по программе ФОТ 2.0
- ранее не брали льготный кредит ФОТ 2.0 и были включены в реестр МСП после 1 июля 2021
- являются НКО из перечня Минэкономразвития
- являются СОНКО из перечня Минэкономразвития
Если ваша компания не относится к НКО, СОНКО и МСП, вы тоже можете получить кредит
В этом случае нужно подходить по двум параметрам:
- вы уже брали кредит по программе ФОТ 2.0
- ваш основной ОКВЭД 56, 59.14, 90, 91.02, 91.04.1, 93
Кому точно откажут
Компаниям и предприниматели, которые не относятся к пострадавшим отраслям, а также:
- если получили деньги в рамках первого этапа ФОТ 3.0 с 9 марта по 1 июля 2021
- бизнес находится в процедуре банкротства
- юрлицо приостановило или прекратило деятельность
Розничная торговля не относится к пострадавшей от пандемии отрасли.
На каких условиях выдают льготный кредит
- Максимальная сумма 300 млн рублей
- Годовая ставка 3%. Может увеличиться в большую сторону
- Срок кредита 18 месяцев. Уменьшить или увеличить его нельзя
- Деньги придется вернуть, в отличие от кредита ФОТ 2 в 2020 году
Как рассчитать максимальную сумму кредита для своей компании
Для каждой организации его считают индивидуально по формуле:
Один МРОТ х 12 месяцев х Количество сотрудников
Например, если у вас 22 сотрудника, вы можете получить 3 377 088 рублей:
12 792 рублей х 12 месяцев х 22
В каких случаях повысят ставку 3%
Если вы не сможете сохранить 90% штата от того, который брали на момент расчета кредита, банк откажет в ставке 3% и пересчитает ее в большую сторону. Новая ставка для этой ситуации заранее будет указана в договоре. Узнать о численности штата просто: данные видит налоговая в вашем ежеквартальном отчете по страховым взносам. То есть следить за тем, выполняете ли вы условия, будет и банк, и налоговая.
Например, фирме с 20 сотрудниками для сохранения ставки 3% потребуется ежемесячно иметь в штате не менее 18 человек. Кстати, это не обязательно должны быть те же самые люди, трудившиеся на момент получения кредита. Имеет значение только численность.
При расчете учитываются не только граждане, занятые по трудовым договорам, но и те, с кем заключены договоры ГПХ.
Еще одна причина повышения ставки — нецелевая трата кредита. Льготный кредит можно потратить на развитие бизнеса, выплату зарплаты, покупку оборудования — в общем, на любые предпринимательские цели, за исключением:
- выплаты дивидендов
- благотворительных целей
- выкупа собственных акций, долей в уставном капитале
Какой будет график платежей
Возвратность — ключевое отличие кредита ФОТ 3.0 от ФОТ 2.0, который можно было не отдавать, если компания сохранила минимум 90% сотрудников. Платить придется по графику:
- первые 6 месяцев без выплат (ни основного долга, ни процентов)
- с 7 по 18 месяц равными долями выплачивается основной долг плюс проценты
Как получить льготный кредит
С 1 ноября по 30 декабря 2021 года обратитесь с заявкой в любой банк из утвержденного списка Минэкономразвития. Подать заявку можно даже в тот банк, где у вас нет открытого счета. Залог также не нужен. Но льготный кредит под 3% выдаст только один банк, взять деньги в разных не получится.
Как отразить кредит в бухучете и налогах
Как и другие заемные средства, льготный кредит не включают в состав доходов. Соответственно, он не учитывается ни при расчете налога на прибыль, ни при упрощенном налоге.
Что касается проводок:
- Дт 51 Кт 67 — на расчетный счет зачислен кредит по программе ФОТ 3.0
- Дт 91 Кт 67 — начислены проценты по полученному кредиту
- Дт 67 Кт 51 — с расчетного счета списан ежемесячный платеж
Для компаний на ОСН, в целях расчета налога на прибыль, начисленные проценты учитываются в составе внереализационных расходов на конец каждого месяца до даты полного погашения льготного кредита, без привязки к льготному периоду или фактической оплате.
При УСН «доходы — расходы» используется кассовый метод, а значит, проценты должны быть не только начислены, но и оплачены.
