Переводим доставку еды на патент

О чем вы узнаете

• Какой патент купить для доставки еды и продажи навынос
• Какой патент купить для других видов доставки
• Можно ли перейти на патент в середине года
• Что делать, если ресторан-кафе работает не только на одну доставку
• Как быть, если ИП доставляет еду с разных адресов
• Как перейти на патент и не пожалеть

Какой патент купить для доставки еды и продажи навынос

В Налоговом кодексе всего 2 разновидности патента для общепита: с залом обслуживания посетителей и без зала. Для доставки еды и продажи навынос подходит патент на услуги общепита без зала.

Вы спросите: почему раньше не разрешали доставлять еду и выносить ее в рамках патента для общепита без зала. Дело в том, что контролеры до появления февральского письма ФНС относили к общепиту в целях ПСН только те продажи, когда клиент мог потреблять еду прямо на месте покупки. Пусть даже и без специального зала. Например, в киоске, закусочной или кулинарном отделе при столовой вполне реально перекусить. Еда навынос или с доставкой предполагает, что клиент может ее употреблять в любом месте. Но теперь контролеров это не смущает. В общепите главное — создать условия для потребления продукции, но доставка и вынос еды — это часть потребления, поэтому одобрили патент на общепит и для таких услуг.

Регионы равняются на список из Налогового кодекса, когда принимают законы о ПСН. Но перечни полностью могут не совпадать. В каждом конкретном случае сверяйтесь с региональным законом, берите оттуда точные формулировки, когда заполняете заявление на патент. Не исключено, что к 2023 году регионы добавят в списки отдельный вид деятельности — доставку еды и продажу ее навынос.

Как найти действующий региональный закон о патентной системе

Обзор некоторых региональных законов о ПСН

Патент на розничную торговлю не подойдет, чтобы доставлять еду или продавать ее навынос. К рознице закон не относит реализацию продуктов питания и любых напитков в организациях общепита. И не важно, упаковал и расфасовал их производитель-продавец или нет. Также не важно, как они продаются: в россыпь, розлив и т.д.

Какой патент купить для других видов доставки

Ситуация № 1. ИП реализует готовую продукцию на маркетплейсах. Например, Delivery Club, Яндекс.Еда. Если в региональном законе о ПСН нет прямого запрета на реализацию такой продукции через интернет или агентов, то можно продавать еду на маркетплейсе и при этом применять патент на услуги общепита без зала обслуживания.

Ситуация № 2. ИП заключил договор с гостиницей или другой компанией и доставляет на регулярной основе еду по заказам. Например, постояльцам отеля или в офис на рабочие места. ФНС информирует: при доставке еды по заказам в гостиницы (так называемый рум-сервис) или для потребителей на рабочие места можно применять патент. Наиболее подходящий вид патента для такого формата — на услуги общепита без зала обслуживания посетителей.

Ситуация № 3. ИП доставляет блюда на торжества. Если это постоянное направление бизнеса, ИП может рассмотреть для себя специальный вид патента — на доставку блюд для торжественных мероприятий (подп. 31 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Учитывайте: этот вид патента, как он сформулирован в НК, предполагает приготовление пищи и доставку, но не обслуживание. То есть в рамках этого патента нельзя провести следующие бизнес-услуги: сервировку, оформление стола, разлив и подачу напитков гостям.

Если ИП предоставляет комплекс услуг: приготовление пищи, доставку и обслуживание (кейтеринг) — совмещайте тогда патент с УСН и проводите обслуживание в рамках упрощенки. То есть придется выделять сервис в общей стоимости услуг.

Если в региональном законе написано не только про приготовление и доставку блюд, но и про обслуживание, тогда достаточно одного патента, чтобы продавать кейтеринг.

Примеры региональных законов, которые предусматривают в 2022 году патент по приготовлению и поставке блюд на торжества

Можно ли перейти на патент в середине года

Если ИП открывает новый вид бизнеса, то сразу может перейти по нему на патентную систему.

Если ИП уже ведет бизнес, тоже можно перейти на ПСН в течение года. Даже если это единственное направление бизнеса. В ситуации, когда единственный бизнес был на УСН, в целом право на упрощенку ИП не потеряет. По УСН сохраняется обязанность сдать декларацию по итогам года. Отчет будет нулевым, если в рамках УСН никакие доходы ИП в течение года не получал.

Что делать, если ресторан-кафе работает не только на одну доставку

На практике доставка часто соседствует с классическим общепитом. Сколько патентов брать в таком случае, зависит от ситуации. Возможные варианты рассмотрели в таблице.

Как совмещать доставку еды или продажу ее навынос с другими направлениями общепита

* В региональном законе может быть прописан свой лимит. Ориентируйтесь на него. Лимит в 150 кв. м установлен в Налоговом кодексе как ориентир для регионов.

Как быть, если ИП доставляет еду с разных адресов

Патент относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом. Поэтому, если у ИП сеть кафе, не нужно на каждый объект получать отдельный патент. Но есть условия.

1. Все кафе находятся в одном субъекте РФ. Если откроете еще одно в другом регионе, берите второй патент для работы в этом втором регионе.
2. Все кафе находятся на одной «территории». Дело в том, что местные законодатели могут разделить регион на отдельные территории, где стоимость патента разная. Например, такая ситуация в г. Москве и Краснодарском крае. Тогда, если объекты располагаются на разных территориях, на каждый объект оформляйте свой патент.
3. Количество точек общепита не превышает разрешенное регионом максимальное количество объектов. Например, в г. Краснодаре должно быть не более 7 объектов в рамках патента. Это значит, если открыли восьмое кафе, надо брать второй патент.

Если ситуация позволяет и ИП берет один патент на несколько точек общепита, в заявлении на патент, в листе В, отражайте каждый объект. Форма заявления дает возможность включить в него любое количество торговых точек.

Как перейти на патент и не пожалеть

Чтобы принять решение о переходе на ПСН, рассчитайте патентную налоговую нагрузку. Сравните с текущей — если ИП уже ведет бизнес.

Для ИП-новичка важно сравнить нагрузку на разных возможных налоговых системах. Для расчета возьмите плановые показатели.

ФНС предлагает в помощь онлайн-сервис, который считает стоимость патента.

Пример. ИП без работников продает в Краснодаре еду навынос и с доставкой на дом. Других направлений бизнеса нет. Для работы выбирает между патентом и УСН с объектом доходы. Налоговая ставка на обоих режимах одинаковая — 6%. Льготных ставок нет. Оба налога можно уменьшить на страховые взносы.

Потенциально возможный годовой доход на патенте с одного объекта общественного питания — 966 000 рублей. Эту цифру берем из регионального закона Краснодарского края. Если ИП планирует получать в год больше, то патент будет однозначно выгоднее упрощенки.

ИП решил рассчитать, во сколько ему обойдется патент на 3 квартал 2022 года.

• Потенциально возможный доход на выбранный период — 243 484 ₽ (966 000 ₽ / 365 дней х 92 дн.).
• Итого стоимость патента — 14 609 ₽ (243 484 ₽ х 6%).

Реально ИП планирует заработать за квартал 1 000 000 ₽. Для сравнения: на УСН налог, начисленный за квартал, составит 60 000 ₽ (1 000 000 ₽ х 6%).

Пример расчета налоговой нагрузки на 2022 год. Сравнение двух налоговых режимов

Как заполнить заявление на патент

Рассмотрим показатели, которые могут вызвать вопросы при заполнении заявления на патент.

• Наименование бизнеса укажите на стр. 002 заявления. Формулировку берите из регионального закона.
• Сведения по объекту — точке общепита — приведите на листе В.

Какие сведения о точке общепита указать для патента на доставку еды или продажу навынос

Пример. Заявление на патент от ИП, который доставляет еду из своего ресторана во Владимирской области