Фиксированные взносы ИП — как платить меньше за неполный год
Взносы ИП потому и фиксированные, что платить их нужно независимо от того, работал предприниматель или нет. Но есть случаи, в которых за нерабочий период можно не платить. Как в таких ситуациях посчитать взносы — расскажем в статье.
Вы узнаете
Когда можно не платить
За месяцы до открытия и после закрытия ИП взносы платить не нужно.
Действующее весь год ИП вправе не платить взносы в случаях:
- отпуска по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- военной службы;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания вместе с супругами-военнослужащими в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- периода проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придется подтвердить событие в налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов. Подробный список документов для каждого случая указан в письме ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@.
Предприниматели на НПД — самозанятые, фиксированные взносы платить не должны. Но могут делать это добровольно ради пенсионного стажа (ст. 29 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) или больничных пособий (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; Письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).
Некоторые ИП пользуются освобождением для самозанятых, чтобы сэкономить на взносах за период, когда прогнозируется длительный период простоя. Пока деятельность не ведется — переходят на режим НПД.
Как рассчитать за неполный год
Проще всего рассчитать взносы за полные и неполные месяцы работы отдельно. А затем сложить эти суммы.
Страховые платежи за полные месяцы = Сумма годовых взносов : 12 × Количество полных месяцев работы ИП.
Страховые платежи за неполные месяцы = Сумма годовых взносов : 12 : Количество дней в месяце х Количество дней работы ИП.
Если доход ИП превысит 300 000 ₽ — общая сумма взносов, которую он должен заплатить в бюджет, будет зависеть непосредственно от полученного дохода, но при этом не может превышать 268 010 ₽ (259 584 ₽ ПФР + 8 426 ₽ ФОМС).
Как вернуть переплату по допвзносам ПФР? Чек-лист здесь.
Сервисы для авторасчета взносов
Чтобы не тратить время на подсчеты взносов вручную, используйте готовые сервисы:
Укажите период и сумму дохода — получите список взносов к уплате с КБК и суммами. Отдельным документом можно выгрузить пояснения к расчету — как получилась каждая сумма.
Расчет полностью автоматический — программа сама видит даты регистрации или закрытия ИП по выписке ЕГРИП, определяет доходы по банку и кассе, заполняет платежки в ИФНС. Как платить — разово или поквартально — легко настроить прямо в расчете.
Когда платить и отчитываться
Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то страховые взносы за неполный год он просто перечисляет в налоговую:
- 31 декабря 2021 — для фиксированной части взносов.
- 1 июля 2021 — для уплаты 1% за 2020 год.
- 1 июля 2022 — для уплаты 1% за 2021 год.
- Отчеты заполнять не нужно.
Некоторые предприниматели откладывают уплату взносов на конец года. Но такая стратегия не всегда выгодна, особенно в случае резкого снижения доходов или закрытия ИП в 3-4 квартале.
Поясним на примере:
Доходы ИП без сотрудников на УСН доходы за 2021 год:
- 1 квартал — 400 000 ₽, налог 24 000 ₽.
- 2 квартал — 400 000 ₽, налог 24 000 ₽.
- 3 квартал — 50 000 ₽, налог 3 000 ₽.
- 4 квартал — 30 000 ₽, налог 1 800 ₽.
Если поквартально платить взносы по 10 218 ₽, то ИП сможет уменьшить УСН на эту сумму в 1-2 квартале, а в 3-4 совсем не платить. В случае годовой уплаты взносов сумма налога УСН за 4 квартал составит всего 1800 ₽, а уменьшить можно на 40 872 ₽. уплаченных взносов. В итоге в налоговой по УСН зависнет переплата — 39 000 ₽.
