Сальдо ЕНС: как формируется и проверяется
Единый налоговый счет (ЕНС) уже прочно входит в жизнь бизнеса и бухгалтера. По данным налоговой службы, благодаря ЕНС полностью исчезли зачеты между налогами, ранее эта цифра достигала 31 млн в год. Сумма невыясненных платежей сократилась в 23 раза. Работа с ЕНС будет удобнее, если понимать, как формируется сальдо ЕНС и движения по счету. В статье расскажем, как узнать, какой у вас остаток на ЕНС, и из‑за чего учетные данные могут не сходиться с данными налоговой.
Что вы узнаете
Как формируется сальдо ЕНС в учете
В бухгалтерском учете остаток и движения по единому налоговому счету отражаются на счете 68‑90.
Сальдо ЕНС формируется в следующем порядке:
| Остаток на начало | Дебетовый оборот | Кредитовый оборот | Остаток на конец |
|---|---|---|---|
Остатки по налогам на 01.01.2023 (данные баланса за 2022 год):
| Уплата налога в составе единого налогового платежа (ЕНП) | Начисление налогов — формируется по уведомлениям или отчетности (декларациям, расчетам) | Сверяем с ФНС |
Чтобы все цифры шли с ФНС, первым делом убедитесь, что верно сформирован начальный остаток: данные по налогам на 1 января 2023. Это дата перехода на ЕНС.
Программа Saby Bu (СБИС Бухгалтерия) автоматически занесла по всем действующим клиентам нужные данные на счет 68‑90. Если вы работаете в другой учетной системе, уточните, как сформировался у вас в учете начальный остаток. Нужно ли вручную заносить/корректировать начальное сальдо. Если переходите в Saby из другой учетной системы, занесите в систему начальные остатки по налогам по соответствующим субсчетам счета 68. Затем с помощью специальной операции выполните перенос остатков по налогам на ЕНС. Как ввести начальные остатки в СБИС Бухгалтерии, подробно рассказывали на вебинаре.
Второй фактор, который влияет на остаток, — своевременная уплата налогов и подача уведомлений и отчетности. Saby (СБИС) в удобном календаре бухгалтера напоминает о важных бухгалтерских датах. Прямо из программы можно внести ЕНП в бюджет. Система сама заполняет актуальные реквизиты для платежа. Уведомления и отчетность отправляются из мастера расчета налога.
Подробно про уведомления по налогам рассказали в другой статье. В частности, разобрали:
- по каким налогам надо подавать уведомление, а по каким — нет;
- как исправить уведомление и подать корректирующее;
- могут ли быть уведомления с минусом или нулем.
Удобное формирование уведомлений и ЕНП
в СБИС Бухгалтерии.
Попробовать бесплатно 14 дней
Как узнать сальдо ЕНС и куда распределились деньги с ЕНС
Чтобы сверить остаток на ЕНС по данным вашего учета с данными ФНС, есть несколько способов:
- Посмотреть информацию в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если по данным из ЛК возникают вопросы, нужно обращаться непосредственно в налоговую.
- Запросить в ФНС справку о наличии сальдо по ЕНС. В программе Saby (СБИС) это можно сделать за пару кликов. В системе формируется вся история по справкам. Недостаток способа: может понадобиться более детальная информация. И тогда придется запрашивать акты сверки принадлежности сумм и справки о принадлежности сумм. Практика показывает, что далеко не каждый бухгалтер может разобраться с содержанием этих форм и корректно прочитать данные о начислениях и списаниях с ЕНС. Анализ требует много времени.
Воспользоваться сервисом сверки ЕНС от Saby. Разработка СБИС помогает в разы быстрее разобраться с ЕНС:
- посмотреть данные ФНС — начисления и платежи в разрезе конкретных налогов, от последней операции до самой ранней;
- найти, в какой момент возникла недоимка;
- сверить учетные данные из специального отчета «Движение по ЕНС» и сведения из ФНС, поступающие в режиме реального времени.
Попробовать Сервис ЕНС от Saby (СБИС)
Почему сальдо ЕНС в учете не сходится с данными ФНС
Возможные причины расхождений между учетными данными и информацией ФНС:
- Не перенесены остатки на ЕНС (долг и переплата) на 01.01.2023. В первом разделе статьи рассказали подробно про этот пункт.
- Не начислены дополнительные налоги. Например, торговый сбор, фиксированные страховые взносы, пени.
- Не проведены расчеты налогов.
- Неверно сданы декларации. Это ситуация, когда показатели сданного отчета не соответствуют данным учета. Программа Saby (СБИС) покажет возможные причины таких отклонений в специальных регистрах. И вы быстро найдете ошибки.
- Неуплаченные налоги физлица (актуально для ИП) списаны налоговой с ЕНС, а в вашем учете не проведены. Речь про имущественные налоги: на имущество, транспорт, землю. Чтобы выровнять сальдо, в Saby достаточно оформить документ — операцию «Начисление прочих налогов, пеней и штрафов».
Волнующие вопросы по ЕНС
разобрали на вебинаре
Видеоматериалы по теме
