Свободная экономическая зона в новых регионах России
Свободная экономическая зона (СЭЗ) на территории новых регионов России действует до конца 2050 года и предполагает особый режим предпринимательской и другой деятельности. Участникам предоставляются налоговые и таможенные преференции, субсидии на возмещение процентов по кредитам, льготная аренда земли. Расскажем о сути данных послаблений и как стать резидентом СЭЗ в 2024 году или позднее. Сразу подчеркнем, что данные возможности, про которые будем говорить, доступны только тем, кто получил статус участников свободной экономической зоны. Для всех налогоплательщиков из новых регионов России доступны другие временные льготы. Подробнее о них рассказывали здесь.
Что вы узнаете
Кто может стать участником СЭЗ
Работать в СЭЗ могут компании и ИП при соблюдении следующих условий (ст. 11 и 12 Федерального закона от 24.06.2023 № 266‑ФЗ, далее — № 266‑ФЗ):
- Регистрация на территории нового региона России. Юрлицо может не регистрироваться, а открыть филиал.
- Объем капитальных вложений в первые 3 года деятельности — на уровне установленного лимита. Причем сумма в первый год должна составлять минимум 30% общего размера, если инвестиционный проект не связан с проектированием, строительством или реконструкцией объектов капстроительства (п. 5 чч. 2 и 3 закона № 266‑ФЗ).
Под капитальными вложениями понимаются инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на проектно‑изыскательские работы, строительство, модернизацию основных средств и на покупку машин, оборудования, инструментов, инвентаря. Не учитываются затраты на приобретение земли, а также легковых автомобилей и их обслуживание (п. 7 ст. 2 закона № 266‑ФЗ).
Минимальный объем инвестирования в новых регионах России
Какой бизнес | Сумма, ₽ |
---|---|
IT-проекты, научные исследования и разработки | 1 млн |
Малый и средний бизнес | 3 млн |
Остальной сектор | 30 млн |
Какие преференции для резидентов свободной экономической зоны на территории новых регионов
Налоговые льготы. Рассмотрим главные поблажки для резидентов свободной экономической зоны в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях. Полный список преференций можно посмотреть на сайте ФНС.
7,6 % вместо стандартных 30 % — с сумм в рамках предельной базы по взносам и 0 % вместо стандартных 15,1 % — с сумм свыше такой базы (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Как будет работать данная льгота:
Срок действия | Порядок применения |
---|---|
Первые пять лет, начиная с 1‑го числа, следующего за месяцем получения статуса участника СЭЗ, по 31 декабря года, в котором истекают пять последовательных календарных лет | Льгота предоставляется, если страхователь соблюдает два показателя. Это средняя численность работников и среднемесячная заработная плата на уровне тех сумм, что закреплены в договоре о деятельности в СЭЗ, и не ниже данных показателей за 1 квартал 2023 — при наличии (п. 17 ст. 427 НК РФ). Порядок определения показателей прописали в приказе Минстроя России от 29.06.2023 № 460/пр (Минстрой России выбран в качестве одного из органов управления свободной экономической зоны) |
Начиная с шестого года | Льгота предоставляется в пределах осуществленных капитальных вложений |
- 0% вместо стандартной ставки 2,2% — по налогу на имущество организаций. Применяется в течение 10 лет с момента принятия каждого объекта имущества на учет (п. 29 ст. 381 НК РФ).
- 0 % вместо стандартной ставки 1,5 % — по земельному налогу организаций. Применяется 3 года с месяца возникновения права собственности на каждый участок (подп. 14 п. 1 ст. 395 НК РФ).
0–13,5 % вместо стандартных 20 % по налогу на прибыль организаций, а также право на ускоренную амортизацию основных средств с коэффициентом 2 (подп. 3 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).
Условия сниженной ставки (п. 1.7-1 ст. 284 НК РФ):
- 0% — в федеральный бюджет в течение 10 лет с момента получения первой прибыли от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне;
- от 0% до 13,5% — в региональный бюджет в зависимости от вида деятельности. Например, в бюджет области.
Необходим раздельный учет доходов (расходов) по каждому инвестпроекту в свободной экономической зоне и доходов (расходов) по иной деятельности.
Считать налоги по льготным ставкам поможет Saby (СБИС). Например, в программе можете настроить ставки по страховым взносам, налогу на прибыль. Система автоматически рассчитает суммы к перечислению. Вам останется только создать и отправить платежку в банк.
Особенности аренды земли. В СЭЗ на новых территориях России — ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях — действует льготный порядок предоставления земли в аренду. Так, в Типовых условиях аренды (субаренды) сказано, что платить за аренду участка нужно в размере земельного налога. Данные участки предоставляются без проведения торгов (ч. 8 ст. 19 закона № 266‑ФЗ; правила, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 30.06.2023 № 1087).
Режим свободной таможенной зоны (СТЗ). В пределах СЭЗ размещают и используют товары:
- без уплаты таможенных пошлин, налогов;
- без применения нетарифного регулирования по иностранным товарам;
- без запретов и ограничений по товарам таможенного союза.
Особенности действия таможенной процедуры прописаны в гл. 3 закона № 266‑ФЗ.
Как стать участником СЭЗ
Чтобы в 2024 году получить статус участника СЭЗ в новом регионе, зарегистрируйтесь на сайте Фонда развития территорий (ФРТ). Этот фонд выступает управляющей компанией СЭЗ.
После регистрации на сайте ФРТ представьте в фонд письменное заявление о подписании договора об условиях деятельности в СЭЗ.
К заявке приложите:
- Для индивидуального предпринимателя — инвестиционную декларацию по типовой форме.
- Для юрлица — инвестиционную декларацию по типовой форме и копию учредительного документа юрлица. Исключение — фирма действует по типовому уставу. Тогда его копия не нужна. Если организация создала филиал в новом регионе и нет сведений из ЕГРЮЛ, дополнительно нужен документ, подтверждающий факт создания филиала на территории нового региона — республики или области.
Инвестиционная декларация содержит (ч. 2 ст. 12 закона № 266‑ФЗ):
- цель инвестиционного проекта;
- виды деятельности;
- технико‑экономическое обоснование инвестпроекта;
- количество планируемых рабочих мест и размер средней зарплаты;
- объем капитальных вложений, планируемый в связи с инвестиционным проектом, включая инвестиции в первые три года работы;
- график ежегодного объема инвестиций в первые три года реализации проекта;
- график получения разрешений уполномоченных органов при капитальном строительстве;
- календарь создания новых рабочих мест в первые три года реализации проекта;
- план реализации инвестиционного проекта.
Как присваивают статус участника СЭЗ в новом регионе
Что будет, когда предоставили документы на участие в свободной экономической зоне? Порядок расписан в ст. 12 закона № 266‑ФЗ.
Управляющая компания свободной экономической зоны — Фонд развития территорий — уведомит заявителя о том, приняла она бумаги или нет.
Максимальный срок проверки документов — 10 рабочих дней. Фонд оценивает инвестпроект по критериям и методике, которые утверждены Правительством РФ. Далее передает документы в главный исполнительный орган субъекта РФ, на территории которого планируется реализация проекта. На уровне субъекта решается, можно разрешать деятельность в свободной экономической зоне или нет. Если между УК и исполнительным органом субъекта возникли разногласия, документы рассматривает коллегиальный орган при Правительстве РФ.
После этого этапа управляющая компания отправляет заявителю подписанное соглашение по примерной форме из приказа Минстроя от 29.06.2023 № 462/пр либо решение не заключать договор.
Заявитель в течение 10 рабочих дней со дня получения договора подписывает его и возвращает в УК. Неподписание соглашения в указанный срок рассматривается как отказ его заключать. Документ вступает в силу со дня, когда УК получила подписанный экземпляр. Через 3 рабочих дня управляющая компания выдает свидетельство о включении в единый реестр участников. Статус участника приобретается со дня внесения записи в единый реестр.
Любые компании (ИП) в новых регионах России, в том числе на территории свободной экономической зоны, должны вести учет и сдавать отчеты за 2024 год. Эксперты Saby (СБИС) подробно на специальном курсе разъясняют, как перейти на российские правила работы в новых регионах: ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях. Анализируют новости в сфере налогов и учета. Сможете задать интересующие вопросы, получить детальную обратную связь от практикующих бухгалтеров и поработать в бухгалтерской программе. На сайте — подробная программа обучения.
Курс «Бухгалтерия для новых регионов»
Поможем бизнесу перейти на стандарты РФ