Бухгалтерия и учет

Настроить систему для учета налога на прибыль

Настроить систему для учета налога на прибыль

Все, что нужно для налогового учета, уже настроено в СБИС. Вам достаточно проверить эти параметры и указать особенности своей организации в настройках учетной политики.

1. Укажите особенности учетной политики
2. Посмотрите план счетов
3. Проверьте виды доходов и статьи расходов
4. Введите начальные остатки
  1. На главной странице СБИС нажмите « Конфигурация» и перейдите в раздел «Учет». Откройте настройки учетной политики организации.
  2. СБИС автоматически определяет систему налогообложения. Убедитесь, что установлена ОСНО.
  3. В блоке «Налог на прибыль» укажите:
    • применяется ли ПБУ 18/02. Некоторые операции по-разному отражаются в бухгалтерском и налоговом учете. Организации, которые применяют ПБУ 18/02, раскрывают такие отклонения в бухучете — т.е. показывают, за счет чего данные налогового учета отличаются от данных бухгалтерского учета.

      Не обязаны применять ПБУ 18/02 те организации, которые используют упрощенные способы бухгалтерского учета: субъекты малого предпринимательства, НКО и участники проекта «Сколково».

    • как уплачивать авансовые платежи — только по итогам квартала или еще и ежемесячно.

      Это зависит от величины доходов от реализации за предыдущие 4 квартала. Если они меньше 15 млн. руб. за каждый квартал, уплачивайте авансовые платежи только по итогам квартала, если больше — ежемесячно и в конце квартала.

    • как рассчитывается доля прибыли по подразделению: исходя из среднесписочной численности работников или из расходов на оплату труда.

      В региональный бюджет уплачивается 17% налога. Если у организации есть обособленные подразделения, долю прибыли нужно рассчитать для каждого из них. Организация может самостоятельно выбрать один из этих способов.

    • формируются ли резервы по сомнительным долгам. Сроки, которые установлены по умолчанию, соответствуют п. 4 ст. 266 НК РФ. Если нужно, измените их.
  4. Нажмите Сохранить, чтобы применить настройки учетной политики.

Итог: основные параметры установлены. Проверьте, достаточно ли для учета в вашей организации стандартного плана счетов, справочников видов доходов и статей расходов.

Для учета доходов и расходов по налогу на прибыль в СБИС используется бухгалтерский план счетов. Счета, по которым отражаются налоговые суммы, отмечены признаком «Налоговый учет».

Стандартный план счетов подходит большинству компаний, но может оказаться недостаточным для крупных организаций со сложным учетом. Если вы решили изменить его вручную, обязательно проверьте, установлен ли признак «Налоговый учет» в счетах, по которым отражаются налоговые суммы.

Итог: план счетов настроен для налогового учета. Следующий шаг — проверить группировку доходов и расходов в расчете и декларации. Для этого убедитесь, что из справочника выбраны верные виды доходов и статьи расходов.

В СБИС учет доходов ведется по видам деятельности, а расходов — по статьям. В расчете налога на прибыль и в декларации они группируются по признакам налогового учета. Эти признаки можно посмотреть в настройках статей и видов.

На заметку!

В СБИС уже настроены все справочники — достаточно их проверить, прежде чем начать вести учет. Если вы добавляете новый вид дохода или статью расхода, укажите характеристики для налогового учета вручную.

Настроить статью расхода для расчета налога на прибыль

Если статья расхода участвует в расчете налога на прибыль, это отмечено в ее карточке.

Признак в налоговом учете устанавливается по основной и внереализационной деятельности.

  • Расходы по основной деятельности могут отражаться как прямые или косвенные.

    Это зависит от признака статьи расхода и корреспонденции счетов. Прямые расходы списываются со счета 20-01 «Основное производство» в дебет счета 90-02 «Себестоимость продаж». Косвенные — со всех затратных счетов в дебет счетов 90-02 «Себестоимость продаж», 90-07 «Расходы на продажу» и 90-08 «Управленческие расходы».

  • Расходы по внереализационной деятельности могут отражаться как:
    • прочие;
    • проценты по долговым обязательствам;
    • ликвидация основных средств (ОС) и незавершенного производства (НЗП), списание нематериальных активов (НМА);
    • штрафы, пени, возмещение ущерба по договорам;
    • убытки прошлых лет;
    • безнадежные долги; корректировка налоговой базы по искажениям прошлых лет.

    Эти расходы списываются в дебет счета 91-02 «Прочие расходы». Выберите признак налогового учета — расходы по внереализационной деятельности будут отнесены к выбранной строке в декларации и расчете.

Настроить вид дохода для расчета налога на прибыль

Для каждого вида дохода указан его признак в налоговом учете: продажа товаров, продажа услуг или готовой продукции, от внереализационной деятельности или продажи прочего имущества. От признака зависит, в какую группу в расчете и налоговой декларации входят доходы этого вида. Вы можете установить признак самостоятельно в блоке «Налоговый учет».

Если в карточке вида дохода указано, что он относится к особому налоговому режиму (ЕНВД), при расчете налога на прибыль он не будет учтен.

Итог: вы установили, как доходы и расходы будут группироваться в декларации и расчете налога. Если раньше вы вели учет в другой системе, введите начальные остатки, если нет — приступайте к работе.

Если до этого вы вели учет в другой системе, и у вас осталось сальдо по налоговым счетам, введите в СБИС начальные остатки. Например, занесите транспортные расходы по 44 счету, чтобы сохранить все данные учета.

Итог: СБИС полностью готов для учета налога на прибыль, приступайте к работе.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».