Как подготовиться к переходу на ЕНС
С 1 января 2023 года действует новая форма учета платежей в бюджетную систему РФ: Единый налоговый счет (ЕНС). Информация о нововведении — в каждом налоговом СМИ, но вопросы у бизнеса не заканчиваются. Чтобы вы могли комфортно начать работу в новых условиях и выстроить нужные процессы, мы составили для вас памятку. В ней рассказали, что нужно сделать для плавного перехода на ЕНС.
Что вы узнаете
- Почему важно получить сообщение налоговой о состоянии расчетов
- Стоит ли пользоваться переходным периодом
- Что нужно знать, если отказываетесь от переходного периода
- Какие платежи придется вносить раньше, чем обычно
- Какую отчетность нужно сдавать раньше, чем обычно
- Как перестроить аналитику по счету 68
Памятка для плавного перехода на ЕНС
- Получите информацию из налоговой с предполагаемым начальным сальдо. Если есть расхождения с вашими данными, обратитесь в инспекцию, чтобы урегулировать разногласия.
- Решите, будете составлять универсальные платежные поручения или воспользуетесь переходным периодом и продолжите оформлять платежки по привычным правилам.
- Составьте свой персональный календарь платежей и отчетности на новый год — с 1 января привычные дедлайны кардинально меняются. Также вы можете решить, что не будете пользоваться переходным периодом, и начнете подавать уведомления. По ним тоже нужно контролировать сроки подачи.
- Настройте бухучет под нововведения.
Ниже расскажем подробнее о каждом пункте.
Почему важно получить сообщение налоговой о состоянии расчетов
До наступления 2023 года налоговая разово рассылает налогоплательщикам сообщения о состоянии расчетов. Письмо придет в ЛК на сайте налоговой или в вашу бухгалтерскую программу.
Информация от ФНС нужна:
- Чтобы понять текущее состояние расчетов.
- Узнать предполагаемое сальдо ЕНС, ситуацию с переплатами.
- Сверить расчеты с ИФНС, если выявили расхождения, некорректные (ошибочные) данные.
Что делать, если выявили недостоверные данные в информационном сообщении
Обратитесь в налоговую по месту постановки на учет, чтобы провести сверку расчетов.
Другой вариант: направьте запрос в налоговую в произвольной форме, чтобы получить разъяснения по содержанию сообщения. Сделать это можно через Личный кабинет на сайте ФНС или вашу бухгалтерскую программу.
Рекомендуем параллельно инициировать обе процедуры — и сверку, и запрос.
Свериться в пару кликов поможет сервис сверки, который встроен в бухгалтерскую программу СБИС. Не нужно думать, на каком бланке сделать запрос — система сформирует нужный документ автоматически.
Чтобы не отправлять запросы вручную, удобно настроить еженедельную или ежемесячную сверку. Вы отдыхаете — СБИС работает.
Как получить информационное сообщение от ИФНС
Если сообщение не пришло, обратитесь в налоговую инспекцию. Если обратиться лично, ФНС пришлет документ на бумаге. Если сделать запрос в электронном виде, ответит электронно.
Стоит ли пользоваться переходным периодом
Зачем понадобился переходный период
Единый налоговый счет предполагает, что налогоплательщики переводят налоги и взносы единой, универсальной платежкой — в ней меняется только сумма.
Чтобы налоговая могла корректно распределить единый налоговый платеж (ЕНП), вводится новая форма документа — уведомление об исчисленных суммах. Подавать его нужно по авансовым платежам и тем налогам, по которым не предусмотрены отчеты. Так, например, уведомление нужно подавать по авансовым платежам по УСН и транспортному налогу организаций, агентскому НДФЛ и страховым взносам за работников.
Многих пугает нововведение в виде уведомления, поэтому законодатели предусмотрели переходный период.
В чем заключается переходный период
В течение 2023 года можно не оформлять универсальное платежное поручение и не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с реквизитами по конкретному налогу. Но не факт, что работать без уведомлений окажется проще. Про подвохи переходного периода расскажем далее.
Пример заполнения платежного поручения вместо подачи уведомления — на сайте ФНС.
Минусы переходного варианта
- Налоговая откроет ЕНС, даже если вы решили воспользоваться переходным периодом. Суммы по вашим платежкам будут поступать на единый налоговый счет.
- Право на переходный период легко потерять. Важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Если с реквизитами ошибиться, суммы могут попасть в разряд невыясненных. Исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление. Если хоть раз отправили уведомление, вы теряете право отправлять платежку вместо уведомления.
- Не получится объединить несколько платежей в одной платежке, как это позволяет сделать универсальное платежное поручение. Так, например, если у вас 5 обособленных подразделений, придется по каждому ОП оформить свое платежное поручение, заполнив в каждом документе 15 реквизитов.
Что нужно знать, если отказываетесь от переходного периода
Как сформировать универсальное платежное поручение на уплату ЕНП
Сформировать универсальную платежку можно через сервисы ФНС или в своей бухгалтерской программе.
- В Личном кабинете на сайте ФНС и в вашей бухгалтерской программе нужно заполнить только сумму платежа.
- В сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.
То есть почти все реквизиты платежа система заполнит автоматически.
Если требуется самостоятельно заполнить платежный документ, используйте реквизиты, которые ФНС привела на сайте службы.
Как представить уведомление об исчисленных суммах налогов
Подать уведомление можно одним из трех способов:
- Через свою бухгалтерскую программу, с усиленной квалифицированной электронной подписью.
- Через ЛК налогоплательщика, с усиленной квалифицированной электронной подписью.
- На бумаге. Этот вариант подходит тем, кто сдает бумажную отчетность.
Уведомление представляется в налоговую по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика.
Если работаете в СБИС, уведомления подавайте так же, как отчетность: в электронном виде через программу. Общаться с налоговой через одно окно удобно, так как история всех операций хранится в одном месте.
Какие платежи придется вносить раньше, чем обычно
В таблице собрали список платежей, которые с 2023 года придется платить на несколько дней раньше, чем в 2022. Например, единый налог по упрощенной системе. Авансы по УСН, наоборот, можно платить на 3 дня позже: прежний срок — 25 число по итогам квартала, новый — 28 число.
| Платеж | Срок уплаты | |
|---|---|---|
| В 2022 | С 2023 | |
| Единый налог по УСН | 31 марта — для организаций, 30 апреля — для ИП | 28 марта — для организаций, 28 апреля — для ИП |
| Авансы по имущественным налогам организации (транспортному, земельному, на имущество) | Последнее число месяца по итогам отчетного периода | 28 число по итогам отчетного периода |
| Имущественные налоги организации (транспортный, земельный, на имущество) | 1 марта | 28 февраля |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | 31 марта | 28 марта |
Какую отчетность нужно сдавать раньше, чем обычно
| Отчет | Срок сдачи | |
|---|---|---|
| В 2022 | С 2023 | |
| Декларация по УСН | 31 марта — для организаций, 30 апреля — для ИП | 25 марта — для организаций, 25 апреля — для ИП |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | 30 число по итогам квартала | 25 число по итогам квартала |
| РСВ для глав КФХ | 30 января | 25 января |
| Расчет 6-НДФЛ: | ||
| — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | Последний день месяца по итогам отчетного периода | 25 число по итогам отчетного периода |
| — за год | 1 марта | 25 февраля |
| Декларации по налогу на прибыль организаций: | ||
| — годовая | 28 марта | 25 марта |
| — промежуточные с отчетными периодами 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | 28 число по итогам отчетного периода | 25 число по итогам отчетного периода |
| — промежуточные с отчетным периодом месяц | 28 число по итогам месяца | 25 число по итогам месяца |
| Декларация по налогу на имущество организаций (за 2022 год сдается по объектам со среднегодовой стоимостью) | 30 марта | 25 марта |
| Декларация по ЕСХН | 31 марта | 25 марта |
Некоторые платежи и отчеты продлили. Если в таких случаях будете придерживаться привычных сроков, ошибки не будет.
Те дедлайны, которые сдвинули на более ранние даты, важно не пропускать, иначе можно нарваться на просрочку, а значит, на пени и штрафы.
Привыкнуть к новым срокам и не пропустить новую дату поможет СБИС. Сервис напомнит, когда какой налог платить и когда что сдавать. Удобно смотреть, какие задачи уже закрыты, а какие нет. Можно добавлять собственные напоминания о важных событиях.
Зелеными галочками отмечены отчеты, которые уже сдали.
Как перестроить аналитику по счету 68
Заведите субсчет «Единый налоговый счет» к счету 68. Отражайте на нем платежи на ЕНС.
Субсчета по конкретным налогам не удаляйте, продолжайте отражать на них начисления. Как только обязанность по уплате исполнили, проведите зачет между субсчетами.
Дополните учетную политику по бухгалтерскому учету, в том числе рабочий план счетов, информацией о новых субсчетах.
Видеоматериалы по теме
