Изменения по НДФЛ 2025: что сделать в декабре

Налоговая реформа 2024–2025 внесла существенные изменения в порядок расчета НДФЛ:

• Пятиступенчатая шкала НДФЛ для основной базы

С 2025 года рассчитывайте НДФЛ с доходов сотрудников по следующим ставкам:

13% — на доходы до 2,4 млн ₽;

15% — с дохода свыше 2,4 млн и не более 5 млн ₽;

18% — с дохода свыше 5 млн и до 20 млн ₽;

20% — с дохода свыше 20 млн и до 50 млн ₽;

22% — на доходы свыше 50 млн ₽.

Новый порядок расчета применяйте к основной налоговой базе резидентов, иностранцев с патентом, ВКС, беженцев, переселенцев и дистанционщиков.

• Северные, районные надбавки и доходы в виде денежного довольствия от участия в СВО выделены в отдельные базы, для которых введена двухступенчатая шкала НДФЛ

13% — на доходы до 5 млн ₽ и 15% — с дохода свыше 5 млн ₽.

Базы по выплатам от участия в СВО, северным и районным надбавкам считайте совокупно и применяйте к ним все виды вычетов.

Новые категории дохода и их коды обновятся автоматически, делать ничего не потребуется.

• Отдельная налоговая база по дивидендам

Налог с дивидендов рассчитывайте отдельно от других баз: по ставке 13% — на доход до 2,4 млн ₽ и по 15% — свыше 2,4 млн ₽.

• Новые размеры и лимиты по стандартным вычетам, вычет на ГТО

Вычет на второго ребенка родителям, усыновителям, опекунам составит 2 800 ₽, на третьего и последующих (родителям, усыновителям, опекунам) — 6 000 ₽, на ребенка-инвалида под опекой или попечительством — 12 000 ₽.

Лимит по доходу для получения стандартного вычета на детей увеличен до 450 000 ₽(применительно к основной налоговой базе).

С 2025 года учитывайте новый вид стандартного вычета — на ГТО. Для его получения сотрудник должен сдать нормативы ГТО и пройти диспансеризацию в одном году.

Как подготовиться к изменениям

• Проверьте, нет ли ошибок, связанных с ручным вводом данных, в ведомостях на вкладке «Для 6-НДФЛ».

Если они есть, исправьте по инструкции.

• Выплатите зарплату за декабрь в декабре, чтобы максимально упростить для себя переход на новые правила расчета НДФЛ. В этом случае не забудьте подать уведомление и уплатить налог последним рабочим днем декабря.

При выплате зарплаты за декабрь в январе северные и районные надбавки будут отражены новым кодом в той части, которая не была учтена при выдаче аванса в декабре.

• Проследите, все ли ведомости учтены и нет ли в них ошибок.

Проверьте правильность расчета сумм к выплате и наличие долгов по зарплате. Сделать это легко — с помощью виджета «Проверка учета» во вкладке «Зарплата».