Отчетность ООО на УСН в 2023 году: что сдавать и когда
Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ООО на УСН в 2023 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм и не знаете, как действовать.
Что вы узнаете
Какие отчеты сдают ООО на УСН
Отчетность ООО на упрощенке в 2023 году
- Декларация на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» (стандартная ставка 6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
- Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
- Зарплатные отчеты.
НДС упрощенцы не платят и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте налоговую декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если являетесь налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
Календарь ООО на УСН на 2023 год
Срок отчета За какой период отчет Декларация по УСН 27 марта 2022 год Бухгалтерская отчетность 31 марта 2022 год Декларация по НДС (если компания сама выставила счет-фактуру или выступает налоговым агентом) 25 января 4 квартал 2022 25 апреля 1 квартал 2023 25 июля 2 квартал 2023 25 октября 3 квартал 2023
Если компания перестала работать на УСН и официально уведомила об этом ФНС, декларацию отправьте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли бизнес.
Если фирма утратила право использовать упрощенку, декларацию по УСН сдайте не позднее 25 числа по итогам того квартала, в котором потеряли право на спецрежим. То есть вынужденно оказались на ОСНО. Например, когда сначала доходы упрощенца превысили новый промежуточный лимит (в 2023 году — 188,55 млн рублей), а потом и предельный, максимальный (251,4 млн рублей).
Состав отчетности по работникам
Разовая отчетность работодателя — по работникам, с которыми заключили трудовой договор, и по внештатным сотрудникам, с которыми заключили гражданско‑правовой договор на выполнение работ, оказание услуг (ГПД, ГПХ). Это сведения в Социальный фонд (СФР) о трудовой (иной) деятельности. Сдайте этот отчет сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения не позднее 25 числа по итогам такого месяца. При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.
И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6‑НДФЛ в налоговую; в СФР — сведения о взносах на травматизм;
- в некоторых случаях в течение и (или) по итогам года — сведения в СФР о стаже.
Если штат небольшой, ООО может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:
- по 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
- по остальным выше перечисленным отчетам — если застрахованных 11 или больше.
Календарь отчетности ООО за работников на 2023 год
Срок отчета Отчетность ООО на УСН за сотрудников Куда сдавать В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации) В день трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) или на следующий рабочий день Сведения о трудовой (иной) деятельности по факту трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) СФР 25 число месяца Сведения о трудовой (иной) деятельности за отработанный месяц, если были кадровые изменения Если сотрудник выходит на пенсию Сведения о стаже в течение 3 календарных дней со дня поступления запроса от СФР или с даты получения от работника заявления о представлении сведений СФР Отчетная кампания за 2022 год 16 января СЗВ‑М за декабрь СФР 20 января 4-ФСС НА БУМАГЕ СФР 25 января 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО СФР 25 января РСВ ИФНС 25 февраля 6‑НДФЛ ИФНС 1 марта СЗВ-СТАЖ СФР Отчетная кампания за 1 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) 27 февраля Перссведения за январь ИФНС 27 марта Перссведения за февраль ИФНС 25 апреля Перссведения за март ИФНС 25 апреля Сведения о взносах на травматизм СФР 25 апреля РСВ ИФНС 25 апреля 6-НДФЛ ИФНС Отчетная кампания за 2 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) 25 мая Перссведения за апрель ИФНС 26 июня Перссведения за май ИФНС 25 июля Перссведения за июнь ИФНС 25 июля Сведения о взносах на травматизм СФР 25 июля РСВ за полугодие ИФНС 25 июля 6‑НДФЛ за полугодие ИФНС Отчетная кампания за 3 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) 25 августа Перссведения за июль ИФНС 25 сентября Перссведения за август ИФНС 25 октября Перссведения за сентябрь ИФНС 25 октября Сведения о взносах на травматизм СФР 25 октября РСВ за 9 месяцев ИФНС 25 октября 6-НДФЛ за 9 месяцев ИФНС Отчетная кампания за 4 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала; остальные отчеты, включая перссведения в ФНС за декабрь, — по окончании 2023 года) 27 ноября Перссведения за октябрь ИФНС 25 декабря Перссведения за ноябрь ИФНС
Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН
Какие штрафы действуют по основным отчетам ООО на УСН в 2023 году — смотрите в нашей таблице. Отдельно на должностное лицо компании за просрочку любого отчета могут наложить штраф от 300 до 500 рублей.
Отчет | Штраф |
---|---|
Декларация по УСН* | 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей |
Бухгалтерская отчетность | 200 рублей за каждый документ |
Сведения о стаже | 500 рублей за каждое застрахованное лицо |
Сведения о трудовой (иной) деятельности в СФР, перссведения в ФНС | 300–500 рублей |
Сведения о взносах на травматизм | 5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум 1 000 рублей |
6-НДФЛ* | 1 000 рублей за каждый месяц просрочки |
РСВ* | 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей |
* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет должника, пока компания не отчитается.
Нужно ли сдавать нулевки на УСН
Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически компания-упрощенец не вела коммерческую деятельность. Или вела, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.
Если выплат физлицам не было с самого начала года, 6-НДФЛ не сдавайте. Нулевки по этому отчету налоговой не нужны. Как первая выплата случится, сдавайте 6-НДФЛ до конца года.
Для РСВ, перссведений в ФНС и сведений в СФР о взносах на травматизм не важно, были выплаты или нет. Эту отчетность ООО на УСН в 2023 году сдавайте в любом случае.
Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН
Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты ——> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если упрощенец — участник алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.
Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально по 25 число месяца по итогам отчетного периода.
СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — отчетность без ошибок и опозданий.
Как сдать отчетность ООО на УСН в 2023 году без ошибок и точно в срок
СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:
- онлайн-календарь бухгалтера и кадровика с актуальными формами отчетов;
- мастер отчетов для легкого и быстрого заполнения сведений;
- робот для сдачи нулевок без вашего участия;
- камеральная проверка данных перед отправкой документов;
- круглосуточная поддержка специалистов по заполнению форм.