ИП или ООО: что лучше открыть для магазина
Выбор ООО или ИП при регистрации магазина — это не простая формальность. От правового статуса зависят многие аспекты дальнейшей работы точки и финансовые планы ее владельца. Разбираемся в преимуществах и ограничениях каждой формы, в том числе: кто не сможет продавать крепкий алкоголь, свободно тратить полученные доходы и выбрать самую выгодную систему налогообложения. А также — сколько стоит зарегистрировать ИП и ООО.
Что вы узнаете
Чем ИП отличается от ООО: разбираем ключевые критерии
На вопрос «Что лучше для торговли: ИП или ООО?» нельзя дать однозначный совет: «Регистрируйте ИП, с ним проще» или «ООО даст больше гарантий». Нужно учесть все факторы, чтобы принять это решение.
Первый критерий выбора — сколько собственников будет у магазина.
Если вы единственный владелец, доступны оба варианта: либо вести бизнес как ИП, либо регистрировать ООО на одного учредителя.
Когда открываете точку с партнерами, опция только одна — общество с ограниченной ответственностью. Созданная компания становится собственностью всех учредителей.
Статус ИП нельзя оформить на нескольких человек, также невозможно без регистрации компании объединить вложения нескольких ИП для открытия магазина.
Второй критерий — свободный доступ к доходам от бизнеса.
«У ИП меньше ограничений. В любой момент предприниматель может взять деньги из бизнеса и потратить на собственные цели, расплатившись карточкой ИП. Отчитываться за личные расходы не надо.
Средства ООО принадлежат компании, их разрешено тратить только на деятельность магазина, в частности на оплату аренды, зарплаты, заказ товаров. Учредители не могут распоряжаться деньгами по своему усмотрению. Нет исключений, даже когда участник общества один. Личную покупку надо обосновывать как необходимую для производственных нужд и нельзя списать в расходы.
Получать доходы от ООО можно только в виде зарплаты или дивидендов. В обоих случаях придется уплатить подоходный налог 13%, а с зарплаты еще и страховые взносы».
Юлия Баранова, партнер юридической компании «Туров и партнеры»
Третий критерий — ответственность по обязательствам своего бизнеса.
Это тоже существенная разница между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может потерять личные активы, которые не относятся к бизнесу. Это касается ситуаций, когда забирают имущество в счет долгов магазина по исполнительным листам. Что нельзя забрать в любом случае: единственное жилье, мебель, одежду и обувь, деньги в пределах прожиточного минимума (ст. 446 ГПК РФ).
Обязательства ООО не переходят на учредителей: они не рискуют своими квартирами и сбережениями, их имущество не пойдет на погашение долгов. Потери сводятся к размеру доли в уставном капитале.
Ограничения для ИП
ИП подходят не все виды деятельности. Нельзя продавать крепкий алкоголь, оружие и средства самообороны, профессиональную пиротехнику (фейерверки IV и V классов опасности), некоторые лекарства (иммунобиологические препараты, подлежащие контролю наркотические средства и психотропные вещества).
Больше одного ИП у человека быть не может. Если бизнес вырастет и потребует реструктуризации или привлечения партнеров, придется открывать ООО. Тем не менее ИП как физлицо может быть учредителем одновременно в нескольких компаниях — как с партнерами, так и без.
Нельзя продать бизнес как единый актив. «В отличие от ООО, которое можно продать как готовый бизнес, ИП продает материальные активы (остатки товаров, оборудование) и нематериальные (товарный знак, логотип, брендбук, права аренды, базы поставщиков и прочие объекты интеллектуальной собственности). Однако статус ИП продать невозможно, так как он принадлежит конкретному человеку», — отмечает Екатерина Шаломай, бизнес-юрист.
Договоры с контрагентами при продаже не перейдут автоматически покупателю, как в случае с ООО, но договор переуступки решит эту проблему. Штатных сотрудников придется уволить, однако новый собственник сможет оформить с ними трудовые отношения. Кредиторскую задолженность при продаже бизнеса учесть нельзя — со всеми долгами и обязательствами индивидуальному предпринимателю предстоит разобраться самостоятельно.
«Когда речь идет о продаже раскрученного бизнеса, несмотря на ограничение, выигрывает ИП. Ему намного проще „скинуть“ оборудование и товарные остатки. В ООО лучше предварительно заказать стороннюю оценку, чтобы в дальнейшем налоговики не предъявляли претензий о продаже по цене значительно ниже рыночной.
Если бизнес успешный, на месте ИП я бы не торопилась избавляться от средств узнаваемости: товарного знака, логотипа, маркетинговых материалов и других объектов интеллектуальной собственности. На них можно заработать с помощью франшизы — предоставить свои интеллектуальные разработки в аренду и получать за это роялти. Если роялти получает ООО, то платит налоги дважды: сначала налог по своей системе налогообложения, а потом НДФЛ с дивидендов. ИП же платит один налог».
Юлия Баранова, партнер юридической компании «Туров и партнеры»
Ограничения для ООО
Нельзя просто передать деньги или имущество в бизнес. Такие операции обязательно оформлять документами и проводить в учете.
Внести деньги на расчетный счет ООО можно через заем учредителя или взнос в уставный капитал. Сделать обычный банковский перевод между счетами нельзя.
Если владелец магазина решил передать магазину свой автомобиль, чтобы организовать доставку, это можно оформить по-разному:
- Сдать авто в аренду, заключив договор.
- Оформить как вклад в уставный капитал. Придется внести изменения в устав и подать заявление в налоговую для регистрации изменений.
- Провести как подарок. Для этого потребуется договор дарения.
ИП может просто использовать для работы свой личный автомобиль и не оформлять никаких документов.
Масштабирование через открытие обособленных подразделений. Нельзя открыть еще один магазин и продолжать деятельность как обычно. Каждая новая торговая точка обязательно регистрируется в налоговой по месту нахождения как обособленное подразделение, если там больше месяца работает минимум один сотрудник. Аналогичное требование относится и к складу, и к открытию офиса отдельно от магазина.
Лимит по количеству учредителей общества. Создать одно ООО могут не больше 50 человек.
Какие налоги платят ИП и ООО
Перечень и суммы налогов будут зависеть от выбранной системы налогообложения: патент (ПСН), упрощенная (УСН), автоматизированная упрощенка (АУСН) или общая (ОСНО).
| Система налогообложения | Налоги к уплате |
|---|---|
| ПСН | 6% от потенциально возможного дохода в регионе. Налог не зависит от фактической выручки и расходов |
| УСН | 6% от доходов розничного магазина или 15% от разницы между доходами и расходами. Владелец магазина сам выбирает, по какой ставке выгоднее платить налог. Это стандартные ставки, еще есть повышенные и пониженные |
| АУСН | 8% от доходов розничного магазина или 20% от разницы между доходами и расходами. Выбор ставки аналогичен УСН |
| ОСНО | 20% от прибыли магазина для ООО. 13% от полученных доходов для ИП (если доходы за год меньше 5 млн ₽). Если больше 5 млн, то налог равен 650 000 ₽ + 15% от суммы превышения. 20% или 10% от стоимости реализации товаров — НДС. Ставка зависит от вида товара. Налоги на недвижимое имущество (около 2%) и на транспортные средства (размер налога зависит от мощности двигателя) |
Патент, упрощенка и АУСН — спецрежимы, на них не надо платить НДС, налог на имущество и транспорт. Но есть и исключения: например, при импорте товаров все равно придется перечислить ввозной НДС.
Также предстоит уплачивать страховые взносы за всех сотрудников, а ИП (кроме работающих на АУСН) — еще и отдельные взносы за себя. Личные взносы ИП перечисляют даже тогда, когда деятельность не ведется и нет выручки.
Учитывайте, что не всегда для магазина доступен любой налоговый режим:
- Юрлицо не сможет перейти на патент, это система только для ИП.
- Нельзя применять патент, упрощенку и АУСН при продаже ювелирных и других изделий из драгоценных металлов.
- ИП не сможет выбрать патент, если продает одежду и изделия из натурального меха, обувь, лекарства, а также реализует любые товары через свой сайт или маркетплейсы.
- АУСН пока доступна микробизнесу только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
Существуют и другие ограничения, например по количеству сотрудников или размеру доходов. Подробно все нюансы выбора системы разобрали в отдельной статье.
«Оплачивая личные расходы, ИП необходимо учитывать применяемую систему налогообложения:
- На патенте, АУСН или УСН «Доходы» предприниматель вправе тратить полученные доходы по своему усмотрению, без каких-либо ограничений — отчитываться за эти траты не надо.
- На УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО также нет запрета тратить деньги на личные нужды. Однако расходы, которые относятся к бизнесу, должны быть подтверждены документами и обоснованы бизнес-задачами, поскольку уменьшают налогооблагаемую базу».
Екатерина Шаломай, бизнес-юрист, риск-менеджер, автор Telegram-канала
Какая ответственность за нарушения
К нарушениям со стороны индивидуальных предпринимателей государство относится более лояльно — многие штрафы для них ниже. Юридических лиц, особенно крупных, в финансовом плане наказывают строже.
Примеры штрафов для розничных магазинов:
| Нарушение | ИП | ООО | КоАП РФ |
|---|---|---|---|
| Не применяли ККТ | 25–50% от суммы, но не менее 10 000 ₽ | 75–100% от суммы, но не менее 30 000 ₽ | ст. 14.5 |
| Не выдали покупателю кассовый чек | 2 000 ₽ | 10 000 ₽ | ст. 14.5 |
| Продали товар без кода маркировки | 5 000–10 000 ₽ с конфискацией товаров | 50 000–300 000 ₽ с конфискацией товаров | ст. 15.12 |
| Продали просроченный товар | 10 000–20 000 ₽ | 20 000–30 000 ₽ | ст. 14.4 |
| Не отправили продавца на плановый медосмотр | 15 000–25 000 ₽ | 110 000–130 000 ₽ | ст. 5.27.1 |
| Нарушили санитарные нормы | 500–1 000 ₽ | 10 000–20 000 ₽ | ст. 6.3 |
Кому больше доверяют контрагенты и инвесторы
Контрагенты. До сих пор существует мнение, что ООО — более солидная форма бизнеса. Но это не значит, что ИП в силу своего статуса будет сложнее заключить договор аренды или найти поставщиков. Это зависит и от других факторов, в том числе от репутации бизнеса или предпринимателя, его финансовой устойчивости.
«Юрлицо с уставным капиталом 10 000 ₽ и отсутствием активов далеко не всегда выглядит привлекательнее на фоне ИП с солидным списком личного имущества.
В долгосрочной перспективе ИП может быть не так интересен для контрагентов, поскольку в случае смерти предпринимателя получить исполнение обязательства или вернуть деньги будет либо невозможно, либо проблематично».
Екатерина Шаломай, бизнес‑юрист, риск‑менеджер, автор Telegram-канала
Снижайте риски по сделкам —
Актуальные сведения обо всех компаниях: фирмы‑однодневки, финансовое состояние, владельцы и другая информация о бизнесе
Кредиты. Прежде чем выдать кредит, банк оценивает финансовое положение потенциального заемщика. Раньше бизнес ИП считался по умолчанию менее прозрачным, потому что предприниматели не обязаны вести полноценный бухучет.
Сейчас у банков есть другие инструменты для оценки кредитного риска и платежеспособности клиентов. Как правило, рассматривают продолжительность ведения предпринимательской деятельности, обороты по счету, своевременность исполнения налоговых обязательств, деловую репутацию, наличие клиентов, активов и сотрудников.
«Банкам не принципиально, кому выдавать кредит: юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Зачастую ставки для ИП даже выгоднее. Более того, так как ИП отвечает по обязательствам всем имуществом, выше вероятность, что предприниматель погасит кредит в срок», — отмечает Юлия Баранова, партнер юридической компании «Туров и партнеры».
Инвестиции. У юрлиц больше возможностей, чтобы привлечь инвестиции для открытия или развития магазина, — в силу статуса и более прозрачного учета.
«Для инвесторов юрлица привлекательнее, потому что есть возможность прописать в уставе дополнительные обязательства перед кредитором, сделать инвесторов соучредителями. А для банков само ООО и его имущество может выступать залогом», — считает Екатерина Шаломай, бизнес-юрист.
ИП хоть и посложнее, но тоже реально найти финансирование. Например, привлечь частных инвесторов в обмен на долю в прибыли, разместить свой проект на краудфандинговой платформе, претендовать на другие меры поддержки малого бизнеса: гранты молодым предпринимателям или субсидии за трудоустройство сотрудников в возрасте до 30 лет.
«Магазин в статусе ООО может привлечь инвестора напрямую, введя его в состав участников общества. Инвестор внесет имущество или деньги в уставный капитал и получит право на принятие решений и долю в прибыли.
Один из способов финансирования ИП — инвестиционный заем. Предприниматель берет деньги в долг и перечисляет инвестору долю от своей выручки на протяжении определенного срока. Выплаты зависят не от графика платежей, а от результатов деятельности. Тогда как при оформлении кредита платить надо ежемесячно, независимо от доходов магазина».
Оксана Васильева, доцент Финансового университета при Правительстве РФ
«Примеры привлечения инвестиций для ИП:
1. Бренд одежды: можно привлечь инвестора, который вложит средства в рекламу и развитие бренда в обмен на долю в продажах или прибыли.
2. Розничный магазин: обратиться за кредитом в банк для расширения ассортимента товаров и увеличения мощностей или привлечь партнера, который сможет финансировать ремонт и модернизацию магазина.
3. Гастрономия: найти частного инвестора, чтобы открыть новый магазин, расширить ассортимент или улучшить условия хранения продуктов».
Александра Дайнеко, маркетолог, владелица рекламного агентства Daineko.Digital
Сводная таблица: плюсы и минусы ООО и ИП
Эта таблица не даст точный ответ на вопрос «что открыть для торговли — ИП или ООО?», но поможет сопоставить преимущества и недостатки каждой формы.
| Плюсы ИП | Минусы ИП |
|---|---|
| Свободный доступ к деньгам в бизнесе: их можно вывести когда угодно и потратить на любые цели | Ответственность личным имуществом по долгам своего магазина |
| Легко зарегистрировать и закрыть бизнес | Бизнес нельзя продать как единое целое со всеми долгами и обязательствами, штатом сотрудников, заключенными договорами. Можно реализовать только активы, включая товарный знак |
| Не нужно согласовывать решения с партнерами | Чтобы ввести в бизнес полноценного партнера, который разделит риски, нужно регистрировать ООО |
| Открывая новые точки продаж, не надо регистрировать каждую как обособленное подразделение | Сложнее привлечь инвестиции на расширение деятельности |
| Можно работать на патентной системе налогообложения. Бухучет необязателен | Нельзя продавать крепкий алкоголь |
| Можно без формальностей передать имущество в свой бизнес | |
| Меньше штрафы, чем у ООО |
| Плюсы ООО | Минусы ООО |
|---|---|
| Учредители не рискуют личным имуществом — его не заберут в счет долгов магазина | Нельзя в любой момент взять деньги из бизнеса |
| Можно продать бизнес как единый актив или долю в нем | Требуется соблюсти больше формальностей, чтобы открыть ООО или его ликвидировать |
| Больше возможностей привлечь инвестиции | Каждый новый магазин, склад, офисное помещение надо оформлять как обособленное подразделение |
| Можно продавать алкоголь любой крепости, если соблюдены все другие условия для получения лицензии (например, расстояние до образовательных и спортивных учреждений) | Нельзя просто внести деньги на расчетный счет или в кассу, передать имущество для работы магазина. Все операции общества отражают только по документам и договорам |
| Больше размер штрафов по сравнению с ИП |
Резюме: что в итоге лучше выбрать
ООО подходит:
- Если не планируете вести бизнес в одиночку, а хотите заручиться поддержкой партнеров, в том числе финансовой.
- В перспективе актуальна возможность масштабироваться в торговую сеть за счет привлеченных инвестиций или продать бизнес.
- Не сможете заниматься выбранной деятельностью как ИП, например торговать крепкими алкогольными напитками.
ИП подходит:
- Если все предыдущие пункты не актуальны.
- Не входите в стоп-лист: индивидуальными предпринимателями не могут быть государственные и муниципальные служащие, сотрудники органов внутренних дел и прокуратуры, военнослужащие, работники госкорпораций.
Какую бы организационно-правовую форму вы ни выбрали, экосистема СБИС поможет автоматизировать и взаимодействие с госорганами, и продажи в магазине.
В удобном интерфейсе можно полностью контролировать бизнес: сдавать отчетность, вести онлайн-бухгалтерию, отчитываться в систему маркировки, управлять складом, обмениваться электронными документами с поставщиками, обрабатывать заказы, настраивать программы лояльности, анализировать статистику продаж.
Частые вопросы
-
Во сколько обойдется регистрация ИП или ООО и какие нужны документы?
Для ИП нужны всего 3 документа: заявление по форме Р21001, паспорт, квитанция об уплате госпошлины в размере 800 ₽.
Для ООО комплект объемнее и потребует больше времени на подготовку: заявление по форме Р11001, решение о создании, устав, гарантийное письмо для предоставления юридического адреса, квитанция об уплате госпошлины в размере 4 000 ₽. Также для ООО обязателен уставный капитал не менее 10 000 ₽.
Если подавать документы электронно (например, через сайт ФНС), то платить госпошлину не надо.
Сама процедура регистрации как для ИП, так и для юрлиц занимает 3 рабочих дня. Пошаговые инструкции собрали в статьях: как самостоятельно открыть ИП и как зарегистрировать ООО.
-
Кому легче вести бухгалтерию?
При открытии общества магазин получает статус юридического лица: это создает дополнительные обязательства по ведению бухучета, которых нет у ИП.
Поэтому обычно ИП дешевле обходится бухгалтерское сопровождение, нежели чем ООО. Отсутствие бухучета значительно упрощает документооборот и подготовку отчетности.
-
Чем отличается списание убытков прошлых лет для ИП и ООО в розничной торговле?
ООО может уменьшить налоговую базу за счет убытков прошлых лет, ИП — нет. -
Может ли физлицо одновременно быть ИП и учредителем ООО?
Да, может. -
Что лучше для торговли алкоголем: ИП или ООО?
Если речь о пиве, сидре, медовухе и пуаре, форму бизнеса имеет смысл выбирать по ключевым плюсам и минусам. Если в ассортименте будут крепкие спиртные напитки — только ООО.
Попробуйте автоматизацию магазина бесплатно
Видеоматериалы по теме
