Как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы за 2 квартал 2023

Уменьшить УСН и ПСН вы можете только за тот период, в котором платили взносы и за себя, и за сотрудников. То есть налоги за 2 квартал 2023 года можно уменьшить только на взносы, уплаченные во 2 квартале (для патента — за весь 2023 год). При этом с введением единого налогового платежа (ЕНП) есть некоторые особенности.

Краткий порядок действий

1) Уплатите взносы за себя или сотрудников во 2 квартале 2023.

2) Отправьте заявление о зачете или уведомление в ИФНС.

3) Уменьшите УСН или ПСН за тот период, в котором была уплата.

Уплата взносов

Взносы ИП через заявление о зачете

   1.  Рассчитайте и уплатите взносы по реквизитам ЕНП:
— пользователям Отчетности или Уполномоченной бухгалтерии поможет специальный калькулятор. Там же можно распечатать квитанции в банк;
— если у вас Бухгалтерия и учет — используйте мастер расчета взносов.
Как учесть уплату фиксированных взносов ИП раньше срока — рассказали в новости.

   2.  Направьте в ФНС форму «Зачет сумм ЕНС» (КНД 1150057) для резервирования суммы. В ней укажите:
— признак зачета «2» (в счет будущих платежей по конкретному налогу);
— необходимые КБК и сроки уплаты по закону:
18210202000011000160 и 09.01.2024 — фиксированные взносы за 2023 год;
18210203000011000160 и 01.07.2024 — дополнительные взносы 1% за 2023 год.

   3.  Когда ФНС утвердит заявление или ответит, какую именно сумму она принимает для зачета с ЕНС, внесите эти суммы в мастер расчета взносов.

   4.  У дополнительного взноса 1% за 2022 год (КБК 18210214010061005160) срок уплаты — 03.07.2023. Если не подали на него «Зачет сумм ЕНС» во 2 квартале 2023, то уменьшать на него налоги за 2 квартал нельзя. Теперь вы сможете это сделать только за 3 квартал. Если заявление было подано, то уменьшайте налоги и на него тоже.

Если вы ведете учет в СБИС, создайте документ «Начисление прочих налогов, пеней» по инструкции.

Взносы за сотрудников через уведомление

   1.  Рассчитайте и уплатите взносы по сотрудникам по реквизитам ЕНП. 25 мая и 25 июня в ФНС должно было быть направлено уведомление об исчисленных суммах (25 июля не надо, так как подается расчет по страховым взносам).

   2.  Для пользователей Бухгалтерии взносы и уведомления рассчитываются автоматически.

Уменьшение налогов УСН, ПСН

   1.  Для уменьшения УСН за 2 квартал 2023 года подайте уведомление об исчисленных суммах до 25.07.2023. В нем отразите аванс по налогу, уменьшенный на страховые взносы, которые были уплачены и заявлены в ИФНС по инструкции выше.

   2.  Сроки патента — это сроки его уплаты. Для уменьшения суммы патента в 2023 направьте в налоговую уведомление об уменьшении стоимости патента на суммы взносов, уплаченные и заявленные в ИФНС по инструкции выше. Делайте это минимум за 3 дня до уплаты патента, чтобы налоговый орган успел его обработать. Напоминаем, что для патента учитываются уплаченные взносы и «за пределами» действия патента. Главное, чтобы они были уплачены в текущем году.

Подробнее об уменьшении УСН и ПСН на страховые взносы читайте в Журнале СБИС.

Еще больше тонкостей расчета и уплаты налогов после перехода на ЕНП — в нашем вебинаре.