Особенности 54-ФЗ для ЕНВД

Изменения в 54-ФЗ обязали компании на ЕНВД работать с кассами. Так как раньше они этого не делали, у «вмененщиков» возникло много вопросов. Мы постараемся на них ответить.

Нужна или не нужна онлайн-касса для ЕНВД

Онлайн-касса для ЕНВД с 1 июля 2018 года: необходимость применения в разных сферах
Как в любом правиле, в 54-ФЗ есть исключения. Некоторые компании с ЕНВД могут продолжать торговать без кассы.
Во-первых, это те, кто торгуют на рынках, в киосках, вразнос с лотков, оказывают услуги по ремонту обуви, изготовлению ключей и т.д. Полный список видов деятельности указан в п.2 ст.2 54-ФЗ.
Во-вторых, ККТ не нужна тем, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях (п.3 ст.2 54-ФЗ). Список таких районов в каждом регионе страны утверждает местное правительство, он должен быть выложен на сайте госоргана.
В-третьих, по № 337-ФЗ от 27.11.2017 отсрочку по кассам до 1 июля 2019 года получили оказывающие услуги организации на ЕНВД и предприниматели на ЕНВД и ПСН. Эта отсрочка также действует для ИП на ЕНВД и ПСН в сфере общепита и розничной торговли, если у них нет наемных работников.
Так что если ваш бизнес – это прием металлолома в деревне, куда можно добраться только на оленях дважды в год, касса вам точно не нужна, и дальше можете не читать.
Если вы индивидуальный предприниматель с ЕНВД и оказываете услуги (например, у вас парикмахерская) или торгуете, но сами, без наемных продавцов, бухгалтеров и т.д., касса вам понадобится только к 2019 году. С учетом всех льгот с 1 июля 2018 онлайн-кассы обязаны применять только «вмененщики» в сфере торговли и общепита. Причем для ИП это касается только тех, у кого есть сотрудники.
Кроме тех, кто работает вообще без кассы, есть еще те, кто работает без оператора фискальных данных. Это компании в местностях, отдаленных от сетей связи (не путать с труднодоступными) (п.7 ст.2 54-ФЗ). Они физически не могут подключиться к ОФД, поэтому используют ККТ с фискальным накопителем в автономном режиме. Список отдаленных от сетей связи мест также составляет правительство региона.

Налоговый вычет за онлайн-кассы для ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на «вмененке», в соответствии с законом №349-ФЗ от 27.11.2017, вправе получить вычет по ЕНВД за покупку ККТ. Его размер составляет до 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу. В эту сумму можно включить расходы на саму кассу, фискальный накопитель, услуги по подключению и настройке кассы, а также стоимость ПО.
ИП, работающие в рознице и общепите и имеющие сотрудников, получат налоговые льготы, если зарегистрируют кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018, а ИП в сфере услуг или в торговле и общепите без сотрудников - до 1 июля 2019. Предполагается, что новая форма декларации по ЕНВД, учитывающая вычет, появится к апрелю 2018 года.

Фискальный накопитель на 36 или на 13 месяцев

Фискальный накопитель на 13 или 36 месяцев для ЕНВД с 2018 года - разъяснения ФНС.
Чтобы сделать онлайн-кассы дешевле для компаний с ЕНВД, государство разрешило им менять фискальные накопители раз в три года, а не раз в год, как делают на ОСНО. Однако сэкономить смогут не все. В ряде случаев накопитель на 13 месяцев нужен даже на «вмененке»:
-
при совмещении ЕНВД и ОСНО
-
для компаний в местностях без связи, о которых говорилось выше
-
при торговле подакцизными товарами (алкоголем, табаком, бензином и т.д.)
-
при сезонном или временном характере работы. Закон не уточняет, какая именно работа считается сезонной, так что ФНС позволяет налогоплательщикам решать это самим.
-
если в продаже нет фискальных накопителей на 36 месяцев. С этой ситуацией в 2017 году столкнулись компании на «упрощенке», которые тоже меняют накопители раз в три года. К 1 июля 2017 производители не успели с поставками, поэтому налоговая разрешила компаниям с УСН ставить ФН на 13 месяцев. Рекомендуем учесть этот опыт и не откладывать покупку техники.

Штраф

За отказ следовать 54-ФЗ вы получите штраф. Все нарушения и наказания перечислены в ст.14.5 Административного кодекса. Вкратце это выглядит так:
Нарушение
ИП и
должностные лица
Организации
Торговля без ККТ
от 10 000 ₽
от 30 000 ₽
Касса с нарушениями (без ФН, регистрации в налоговой), чеки не представлены в ФНС
до 3 000 ₽
до 10 000 ₽
Чек не представлен клиенту
2 000 ₽
10 000 ₽
Нарушение
ИП и
должностные лица
Организации
Торговля без ККТ
от 10 000 ₽
от 30 000 ₽
Касса с нарушениями (без ФН, регистрации в налоговой), чеки не представлены в ФНС
до 3 000 ₽
до 10 000 ₽
Чек не представлен клиенту
2 000 ₽
10 000 ₽
Онлайн-кассы для ЕНВД по 54 ФЗ: штрафы, нарушения, наказания
За отказ следовать 54-ФЗ вы получите штраф. Все нарушения и наказания перечислены в ст.14.5 административного кодекса. Вкратце это выглядит так:
Последний пункт касается как бумажных, так и электронных чеков.
В п.2 ст.1.2 54-ФЗ указано, что если покупатель перед расчетом дал кассиру свой номер и попросил скинуть по sms чек, его обязаны отправить. Можно прислать сами сведения о покупке или ссылку на сайт ОФД. Рассылать чеки по электронной почте обязаны только магазины, где есть такая техническая возможность.

Совмещение ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСН

До 1 июля 2018 года при совмещении с ЕНВД других систем налогообложения, касса требуется только для товаров по УСН или ОСНО. После пробивать нужно будет все.
Плохая новость - товар по разным системам налогообложения нужно пробивать разными чеками. Причина в том, что по новым правилам 54-ФЗ в реквизитах чека должна быть указана СНО, причем только одна.
Хорошая новость - Вам не понадобится отдельная касса для ЕНВД. Многие модели ККТ совмещают несколько систем налогообложения. К ним относятся все фискальные регистраторы ШТРИХ и АТОЛ, смарт-терминалы Эвотор, автономные кассы Орион-100Ф, Меркурий-115Ф, Меркурий-180Ф, Меркурий-185Ф и Пионер-114Ф. Обратите внимание, что поддержка нескольких систем налогообложения должна быть и в кассе, и в вашей учетной системе.
Надеемся, что мы помогли вам разобраться, как правильно применять кассу при ЕНВД. Если у вас остались вопросы по подключению к ОФД, подбору кассовой техники или системе учета, наши менеджеры будут рады на них ответить.