Особенности 54-ФЗ для ЕНВД

Изменения в 54-ФЗ обязали компании на ЕНВД работать с кассами. Так как раньше они этого не делали, у «вмененщиков» возникло много вопросов. Мы постараемся на них ответить.

Нужна или не нужна онлайн-касса для ЕНВД

Онлайн-касса для ЕНВД с 1 июля 2018 года: необходимость применения в разных сферах
Как в любом правиле, в 54-ФЗ есть исключения. Некоторые компании с ЕНВД могут продолжать торговать без кассы.
Во-первых, это те, кто торгуют на рынках, в киосках, вразнос с лотков, оказывают услуги по ремонту обуви, изготовлению ключей и т.д. Полный список видов деятельности указан в п.2 ст.2 54-ФЗ.
Во-вторых, ККТ не нужна тем, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях (п.3 ст.2 54-ФЗ). Список таких районов в каждом регионе страны утверждает местное правительство, он должен быть выложен на сайте госоргана.
В-третьих, по № 337-ФЗ от 27.11.2017 отсрочку по кассам до 1 июля 2019 года получили оказывающие услуги организации на ЕНВД и предприниматели на ЕНВД и ПСН. Эта отсрочка также действует для ИП на ЕНВД и ПСН в сфере общепита и розничной торговли, если у них нет наемных работников.
Так что если ваш бизнес – это прием металлолома в деревне, куда можно добраться только на оленях дважды в год, касса вам точно не нужна, и дальше можете не читать.
Если вы индивидуальный предприниматель с ЕНВД и оказываете услуги (например, у вас парикмахерская) или торгуете, но сами, без наемных продавцов, бухгалтеров и т.д., касса вам понадобится только к 2019 году. С учетом всех льгот с 1 июля 2018 онлайн-кассы обязаны применять только «вмененщики» в сфере торговли и общепита. Причем для ИП это касается только тех, у кого есть сотрудники.
Кроме тех, кто работает вообще без кассы, есть еще те, кто работает без оператора фискальных данных. Это компании в местностях, отдаленных от сетей связи (не путать с труднодоступными) (п.7 ст.2 54-ФЗ). Они физически не могут подключиться к ОФД, поэтому используют ККТ с фискальным накопителем в автономном режиме. Список отдаленных от сетей связи мест также составляет правительство региона.

Налоговый вычет за онлайн-кассы для ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на «вмененке», в соответствии с законом №349-ФЗ от 27.11.2017, вправе получить вычет по ЕНВД за покупку ККТ. Его размер составляет до 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу. В эту сумму можно включить расходы на саму кассу, фискальный накопитель, услуги по подключению и настройке кассы, а также стоимость ПО.
ИП, работающие в рознице и общепите и имеющие сотрудников, получат налоговые льготы, если зарегистрируют кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018, а ИП в сфере услуг или в торговле и общепите без сотрудников - до 1 июля 2019. Предполагается, что новая форма декларации по ЕНВД, учитывающая вычет, появится к апрелю 2018 года.

Фискальный накопитель на 36 или на 13 месяцев

Фискальный накопитель на 13 или 36 месяцев для ЕНВД с 2018 года - разъяснения ФНС.
Чтобы сделать онлайн-кассы дешевле для компаний с ЕНВД, государство разрешило им менять фискальные накопители раз в три года, а не раз в год, как делают на ОСНО. Однако сэкономить смогут не все. В ряде случаев накопитель на 13 месяцев нужен даже на «вмененке»:
-
при совмещении ЕНВД и ОСНО
-
для компаний в местностях без связи, о которых говорилось выше
-
при торговле подакцизными товарами (алкоголем, табаком, бензином и т.д.)
-
при сезонном или временном характере работы. Закон не уточняет, какая именно работа считается сезонной, так что ФНС позволяет налогоплательщикам решать это самим.
-
если в продаже нет фискальных накопителей на 36 месяцев. С этой ситуацией в 2017 году столкнулись компании на «упрощенке», которые тоже меняют накопители раз в три года. К 1 июля 2017 производители не успели с поставками, поэтому налоговая разрешила компаниям с УСН ставить ФН на 13 месяцев. Рекомендуем учесть этот опыт и не откладывать покупку техники.

Штраф

За отказ следовать 54-ФЗ вы получите штраф. Все нарушения и наказания перечислены в ст.14.5 Административного кодекса. Вкратце это выглядит так:
Нарушение
ИП и
должностные лица
Организации
Торговля без ККТ
от 10 000 ₽
от 30 000 ₽
Касса с нарушениями (без ФН, регистрации в налоговой), чеки не представлены в ФНС
до 3 000 ₽
до 10 000 ₽
Чек не представлен клиенту
2 000 ₽
10 000 ₽
Нарушение
ИП и
должностные лица
Организации
Торговля без ККТ
от 10 000 ₽
от 30 000 ₽
Касса с нарушениями (без ФН, регистрации в налоговой), чеки не представлены в ФНС
до 3 000 ₽
до 10 000 ₽
Чек не представлен клиенту
2 000 ₽
10 000 ₽
Онлайн-кассы для ЕНВД по 54 ФЗ: штрафы, нарушения, наказания
За отказ следовать 54-ФЗ вы получите штраф. Все нарушения и наказания перечислены в ст.14.5 административного кодекса. Вкратце это выглядит так:
Последний пункт касается как бумажных, так и электронных чеков.
В п.2 ст.1.2 54-ФЗ указано, что если покупатель перед расчетом дал кассиру свой номер и попросил скинуть по sms чек, его обязаны отправить. Можно прислать сами сведения о покупке или ссылку на сайт ОФД. Рассылать чеки по электронной почте обязаны только магазины, где есть такая техническая возможность.

Совмещение ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСН

До 1 июля 2018 года при совмещении с ЕНВД других систем налогообложения, касса требуется только для товаров по УСН или ОСНО. После пробивать нужно будет все.
Плохая новость - товар по разным системам налогообложения нужно пробивать разными чеками. Причина в том, что по новым правилам 54-ФЗ в реквизитах чека должна быть указана СНО, причем только одна.
Хорошая новость - Вам не понадобится отдельная касса для ЕНВД. Многие модели ККТ совмещают несколько систем налогообложения. К ним относятся все фискальные регистраторы ШТРИХ и АТОЛ, смарт-терминалы Эвотор, автономные кассы Орион-100Ф, Меркурий-115Ф, Меркурий-180Ф, Меркурий-185Ф и Пионер-114Ф. Обратите внимание, что поддержка нескольких систем налогообложения должна быть и в кассе, и в вашей учетной системе.
Надеемся, что мы помогли вам разобраться, как правильно применять кассу при ЕНВД. Если у вас остались вопросы по подключению к ОФД, подбору кассовой техники или системе учета, наши менеджеры будут рады на них ответить.
Выберите свой регион
  • 77 Москва
  • 78 Санкт-Петербург
  • 01 Республика Адыгея
  • 02 Республика Башкортостан
  • 03 Республика Бурятия
  • 04 Республика Алтай
  • 05 Республика Дагестан
  • 06 Республика Ингушетия
  • 07 Респ. Кабардино-Балкария
  • 08 Республика Калмыкия
  • 09 Респ. Карачаево-Черкессия
  • 10 Республика Карелия
  • 11 Республика Коми
  • 12 Республика Марий Эл
  • 13 Республика Мордовия
  • 14 Республика Саха (Якутия)
  • 15 Северная Осетия - Алания
  • 16 Республика Татарстан
  • 17 Республика Тыва
  • 18 Республика Удмуртия
  • 19 Республика Хакасия
  • 20 Республика Чечня
  • 21 Республика Чувашия
  • 22 Алтайский край
  • 23 Краснодарский край
  • 24 Красноярский край
  • 25 Приморский край
  • 26 Ставропольский край
  • 27 Хабаровский край
  • 28 Амурская обл.
  • 29 Архангельская обл.
  • 30 Астраханская обл.
  • 31 Белгородская обл.
  • 32 Брянская обл.
  • 33 Владимирская обл.
  • 34 Волгоградская обл.
  • 35 Вологодская обл.
  • 36 Воронежская обл.
  • 37 Ивановская обл.
  • 38 Иркутская обл.
  • 39 Калининградская обл.
  • 40 Калужская обл.
  • 41 Камчатский край
  • 42 Кемеровская обл.
  • 43 Кировская обл.
  • 44 Костромская обл.
  • 45 Курганская обл.
  • 46 Курская обл.
  • 47 Ленинградская обл.
  • 48 Липецкая обл.
  • 49 Магаданская обл.
  • 50 Московская обл.
  • 51 Мурманская обл.
  • 52 Нижегородская обл.
  • 53 Новгородская обл.
  • 54 Новосибирская обл.
  • 55 Омская обл.
  • 56 Оренбургская обл.
  • 57 Орловская обл.
  • 58 Пензенская обл.
  • 59 Пермский край
  • 60 Псковская обл.
  • 61 Ростовская обл.
  • 62 Рязанская обл.
  • 63 Самарская обл.
  • 63 Тольятти
  • 64 Саратовская обл.
  • 65 Сахалинская обл.
  • 66 Свердловская обл.
  • 67 Смоленская обл.
  • 68 Тамбовская обл.
  • 69 Тверская обл.
  • 70 Томская обл.
  • 71 Тульская обл.
  • 72 Тюменская обл.
  • 73 Ульяновская обл.
  • 74 Челябинская обл.
  • 75 Забайкальский край
  • 76 Ярославская обл.
  • 79 Еврейская АО
  • 83 Ненецкий АО
  • 86 Ханты-Мансийский АО
  • 87 Чукотский АО
  • 89 Ямало-Ненецкий АО
  • 91 Республика Крым
  • 92 Севастополь
  • 99 Байконур