Как покупать на Озоне юридическим лицам с выгодой для бизнеса
B2B-продажи на известных маркетплейсах набирают популярность. Специалисты по закупкам коммерческих организаций и ИП закупают на Озоне (Ozon), Вайлдберриз (Wildberries), Яндекс Маркете канцелярию, медицинские маски, другие товары для собственных нужд бизнеса. На сайте Озон корпоративные покупатели получают в подтверждение универсальный передаточный документ. Поэтому на вопрос, можно ли покупать на Озоне юридическим лицам и проводить покупку в учете, ответ положительный. Но есть нюансы. Не каждый УПД от Озона с выделенным НДС дает право на вычет. В статье расскажем, почему не каждый УПД разрешает получить вычет и как не запутаться в документах менеджеру компании. Как покупать на Озоне юридическим лицам с законной налоговой выгодой.
Что вы узнаете
Как оформляется на сайте Озон продажа юридическим лицам
Документооборот Озона с b2b-клиентами прописан на сайте маркетплейса (далее также — МП) в Условиях продажи товаров и услуг юридическим лицам. Также опубликованы разъяснения площадки про сопроводительные документы:
В таблице привели варианты оформления продаж, с которыми можно столкнуться на Озоне, и указали, что значит каждый вариант для учета.
| Какой документ может выдавать Озон | Что это значит |
|---|---|
| Если покупатель работает на УСН с объектом «Доходы минус расходы» | |
| УПД-2 | Всю стоимость товара можно списать на расходы. Причем если НДС выделен в документе, его нужно учитывать отдельно от остальной стоимости товара |
| Если покупатель работает на ОСНО | |
| УПД-2 без НДС | Продавец применяет УСН. Вернуть НДС с покупки нельзя. Всю стоимость товара можно списать на расходы |
| УПД-2 с НДС | Продавец работает на ОСНО, но у него не подключена специальная опция, которая позволяет выставлять УПД-1. Возместить НДС с такой покупки нельзя. У УПД-2, даже с выделенным НДС, нет статуса счета-фактуры, а для вычета НДС нужен именно счет-фактура или УПД-1. Выделенный НДС нельзя отнести на расходы на ОСНО — придется списать такой НДС за счет прибыли. То есть со счета 19 сразу списать на счет 91 субсчет 02 на расходы, которые не принимаются для налога на прибыль |
| УПД-1 | Продавец работает на ОСНО и у него подключена специальная опция, которая позволяет выставлять УПД-1. Можно делать вычет НДС с такой покупки |
УПД и входной НДС: общие правила
- Чтобы принять входящий НДС к вычету, нужен счет-фактура или универсальный передаточный документ со статусом 1 (УПД-1). Он совмещает в себе товарную накладную и счет-фактуру.
УПД со статусом 2 (УПД-2) не подойдет для вычета НДС. Даже если в нем присутствует выделенный НДС. УПД-2 выполняет функцию только товарной накладной — собственно передаточного документа.
- На УСН сумму входного НДС нужно относить на расходы. Причем отдельно от остальной стоимости купленного товара, но одновременно с ней.
На ОСНО входной НДС ставят к вычету. Если что-то мешает так поступить, например, нет счета-фактуры, вычет не положен, но и на расходы налог относить нельзя.
Бухгалтеру важно проверить расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Убедиться, что лишние суммы не уменьшают налог на прибыль. В СБИС налог считается автоматически с учетом возникших разниц. Проверять расчет максимально удобно. Для этого в программе предусмотрен специальный отчет «Сверка доходов и расходов». В отчете легко увидеть, какие суммы попали в бухучет, а в налоговый — нет. Программа позволяет провалиться в строку с суммой и посмотреть, на основании какого документа возникло расхождение.
Как проинструктировать закупщиков (снабженцев)
На карточке каждого товара, если зайти на сайт маркетплейса через аккаунт компании (ИП), отображается информация о возможности возврата НДС.
Пример информации про НДС в карточке товара
Карточка товара на платформе Ozon для бизнеса
Как действовать закупщику, зависит от того, какую налоговую систему применяет бизнес. Варианта два: спецрежим или общая система. Порядок действий — ниже.
Покупатель на спецрежиме
Можно брать то, что больше нравится или устраивает по цене. Наличие или отсутствие в цене НДС никак не влияет на налоговую нагрузку у покупателя.
Покупатель на общей системе
Нужно смотреть, как помечен товар. Возможных отметок 3. Как они выглядят — смотрите на скринах в таблице ниже. Надо запомнить, что означает каждая отметка, чтобы оперативно ориентироваться по каталогу товаров на сайте МП.
| Есть право на вычет НДС | Нет права на вычет НДС и списать на расходы налог нельзя | Нет права на вычет НДС, всю стоимость можно списать на расходы |
|---|---|---|
 |  |  |
Какой вариант самый выгодный по цене с учетом налоговой экономии, поможет определить наш расчетчик. Скачайте документ себе на компьютер и предложите для использования сотрудникам, которые отвечают за закупки на Озоне.
Какие документы выдают юрлицам другие маркетплейсы
Как оформляется на сайте Озон продажа юридическим лицам, рассказали выше. Вот так обстоят дела у других популярных торговых площадок.
Яндекс Маркет предоставляет бизнес-покупателям УПД-1. По такому документу можно делать вычет НДС на ОСНО или принять всю стоимость в расходы на УСН с объектом «Доходы минус расходы».
У Вайлдберриз нет платформы для бизнес-продаж. Подотчетник может покупать как обычное физлицо, но тогда он не получит необходимые сопроводительные документы, по которым можно сделать вычет НДС. Также рискованно ставить покупку в расходы на основании только кассового чека.
Нюансы по подарочным сертификатам от маркетплейсов
Компания может закупать в организациях-маркетплейсах подарочные сертификаты (например сертификаты Озон) и передавать их в подарок сотрудникам — на Новый год или 23 Февраля, 8 Марта. Либо дарить своим клиентам, контрагентам. На оплату сертификатов маркетплейс может выставлять организации счет-фактуру на аванс. Раз НДС выделен, покупатель формально вправе принять НДС к вычету. Однако это почти бессмысленно.
Сам покупатель отоваривать такой сертификат не будет. А для вычета обязательное условие — принятие товара на учет. Если товары не приобретаются, принятый к вычету НДС придется восстановить. Такой кейс Минфин рассмотрел в письме от 22.06.2022 № 03-07-11/59483.
В ситуации, когда непонятно — компания сама будет использовать сертификат или подарит его / передаст в рекламных целях — НДС с предоплаты можно принять к вычету. Как только сертификат передали третьим лицам, НДС нужно сразу же восстановить.
Видеоматериалы по теме
