Сеть деловых коммуникаций

Секреты расчета НДС: как избежать ошибок

Ирина Анфимычева, руководитель проекта

При наступлении отчетного периода даже у бывалого бухгалтера появляется беспокойство. Ведь НДС — налог коварный: ошибиться с расчетом легко, а лишнего внимания от налоговой никому не хочется. Ошибки сразу оборачиваются уведомлениями, корректировками, проверками и штрафами.

Избежать проблем поможет наша шпаргалка.

Правила беспроблемного НДС

1. Исправьте развернутое сальдо по счету 62

НДС посчитается дважды — с предоплаты и с реализации, если оставить разъехавшуюся сумму по расчетам с покупателями.

Для проверки постройте журнал-ордер по счету 62 в разрезе покупателей. Сумма по Дт и Кт одновременно — это и есть развернутое сальдо. Во многих программах для исправления требуется последовательно перепроводить все документы по оплатам и отгрузкам.

СБИС сам отслеживает оплату и отгрузку через счета покупателям и автоматически зачитывает аванс, если платеж был раньше реализации. И наоборот, убирает проводку по авансу в платежке, если она связана с более ранней реализацией.

2. Начислите НДС с авансов

По закону оформлять счет-фактуру нужно в течение 5 дней после получения оплаты. Но если покупатель ее не требует, фактически сделать можно и в момент расчета НДС. Сложно соблюдать сплошную нумерацию фактур отгрузочных и авансовых, поскольку последние часто выписывают задним числом.

На практике используют отдельную нумерацию с префиксом «АВ». Ответственности за нарушение нумерации в законе нет.

Пользователи СБИС могут выбрать, как начислять НДС на аванс: на каждую сумму предоплаты или только на остаток в конце квартала. А для торговли товарами с НДС 10% расчет также настраивается по пониженной ставке.

3. Сверьте счета 76 и 60, 62

В правильной оборотке сходится не только дебет с кредитом. У счетов 76 и 60, 62 тоже есть строгая взаимосвязь. Дебетовое сальдо счета 76 полученные авансы — это 20/120 от сальдо по кредиту счета 62. С исходящими авансами такая пропорция не строго обязательна, но в любом случае остатка по счету 76 авансы выданные быть не должно, если сальдо счета 60 нулевое по контрагенту.

Опытные бухгалтеры всегда проверяют эту пропорцию. Но если ставки НДС разные — это трудоемко. В СБИС есть специальные отчеты, которые сверяют соотношения и показывают, в каком именно документе ошибка.

4. Отложите НДС к возмещению

Немногие готовы показать в декларации НДС к возврату из налоговой. Гораздо проще отложить вычет на будущие периоды. В большинстве учетных систем придется искать поступление и снимать в нем признак НДС к вычету.

В СБИС удобно это делать сразу из расчета налога. Причем и отложить, и затем принять к вычету можно массово — просто выделив нужные документы. Пока сумма отложенного НДС висит на счете 19, программа будет напоминать в расчете об этой сумме.

5. Зафиксируйте расчет налога от изменений

Меняются цифры после расчета — страшный сон любого бухгалтера. Выбрали другого контрагента в платежке, удалили реализацию, исправили сумму — произойти может все что угодно. Именно поэтому сохраняют копии базы, ограничивают права другим пользователям.

В СБИС предусмотрена страховка и от этих неприятностей. Прямо в расчете есть фиксация — она закрывает возможность менять документы, связанные с расчетом НДС.

При этом другие участки учета открыты — ведь отчетный период не заканчивается 25 числа и, например, поступление без НДС менеджер сможет оформить даже после расчета.

6. Отслеживайте расчет НДС «на лету»

Сумма к уплате не должна стать сюрпризом к 25 числу. Предварительный расчет позволяет планировать налоговую нагрузку: сразу понятно, сколько денег придется отдать в бюджет, сколько закрыть авансов поставщикам. Но не во всех программах — расчет НДС небыстрая процедура, особенно если первички много.

Рассчитать сумму НДС можно за пару кликов в СБИС. Даже директор справится самостоятельно, не дожидаясь бухгалтера. Это поможет оперативно изменить налог, пока не закончился квартал.

Если вы испытываете трудности с проверкой НДС, обратитесь к специалистам СБИС, они проконсультируют по всем возможностям программы.

Консультация эксперта по автоматизации

Смотрите также

Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее