Расчет зарплаты на разных системах оплаты труда

профессиональный бухгалтер

Чтобы адаптировать требования Трудового кодекса РФ под свой бизнес, работодателям нужно установить подходящую систему оплаты труда для сотрудников. За любые нарушения грозит штраф от Трудинспекции. В статье рассказали, какие бывают системы оплаты труда, какими документами они оформляются и в чем особенности каждого варианта.

Что вы узнаете

Что входит в зарплату и от чего она зависит

Зарплата сотрудников — это не только и не обязательно «оклад». В зарплату включаются и другие выплаты, как установленные самим работодателем, так и гарантированные Трудовым кодексом (ст. 129 ТК РФ).

Какие выплаты входят в зарплату

Составляющие зарплатыОбязательность выплатПримеры выплатКто устанавливает размер, порядок расчета
Основное вознаграждение за трудОбязательная выплата
  • Оклад, оплата по тарифным ставкам за отработанное время
  • Оплата по сдельным расценкам
Работодатель в зависимости от квалификации работника, сложности, объема работ
Компенсационные выплатыОбязательны, если установлены законом или локальным нормативным актом (ЛНА) работодателя
  • Доплаты за вредность (ст. 147 ТК РФ)
  • Северные надбавки и районные коэффициенты (ст. 148 ТК РФ)
  • Доплаты за работу ночью, в выходные (ст. 149 ТК РФ)
В большинстве случаев — государство. Работодатель может дополнительно ввести свои компенсационные выплаты, а также увеличить минимальный размер компенсаций, установленный государством
Стимулирующие выплатыОбязательны, если установлены ЛНА работодателя
  • Надбавка за стаж
  • Премия за выполнение плана, отсутствие брака
Работодатель. Причем лишать работников премий или урезать их в одностороннем порядке нельзя. При дисциплинарном проступке работника можно снизить премию только за период, когда был проступок, и максимум на 20% (постановление Конституционного суда РФ от 15.06.2023 № 32‑П)
Исполнителям по гражданско‑правовым договорам выплачивается не зарплата, а вознаграждение за работы (услуги) с соблюдением Гражданского кодекса, а не Трудового. На таких исполнителей не распространяются ЛНА работодателя (Положение об оплате труда, Правила внутреннего трудового распорядка и др.), гарантии и компенсации по ТК РФ, в том числе требование о соблюдении МРОТ.

Какие есть системы оплаты труда и как рассчитывать по ним зарплату

Что такое система оплаты труда

Система оплаты труда (СОТ) — это порядок расчета всех составляющих зарплаты у конкретного работодателя. Какую СОТ выбрать для своих работников, вы решаете сами. Трудовое законодательство не устанавливает ни перечень допустимых СОТ, ни принцип расчета, ни количество применяемых СОТ для одного работодателя. Исключение только для крупных организаций и госучреждений, которые должны руководствоваться специальными законами, отраслевыми соглашениями, коллективными договорами.

Виды и характеристика систем оплаты труда

Укрупненно существующие СОТ можно разделить на два вида в зависимости от порядка расчета основного вознаграждения за труд:

  • повременная,
  • сдельная.

Главное отличие в том, что при повременной зарплата зависит от отработанного времени, а при сдельной — от результата работы (выработки, количества действий, выручки).

Юрист Воронин получает оклад 60 тысяч рублей за полностью отработанный месяц: у него повременная система оплаты труда. А сборщик мебели Галкин получает 500 рублей за каждый собранный шкаф: у него сдельная система.

Кроме повременной оплаты и сделки в чистом виде (простая повременная и прямая сдельная СОТ), есть более гибкие разновидности. Для повременной: повременно‑премиальная, система плавающих окладов. Для сдельной: сдельно‑премиальная, сдельно‑прогрессивная, косвенно‑сдельная, аккордная, комиссионная.

Кроме того, можно установить смешанную СОТ. Например, часть зарплаты составляет оклад (за отработанное время), а часть — оплата по сдельным расценкам.

С помощью выбранной системы вы можете оптимизировать свои затраты на оплату труда. Установить почасовую оплату, если не требуется постоянное нахождение на работе. Или сделку, чтобы платить за результат работы, а не за потраченное время.

У парикмахера может быть 2 клиента в день, а может и 6. Поэтому владельцу салона выгоднее установить парикмахеру сдельную оплату за каждого клиента (или услугу), а не месячный оклад. Так и сам работник будет заинтересован в притоке клиентов и, как следствие, в увеличении выручки салона.

Как считать зарплату при повременной системе оплаты труда

При повременной СОТ зарплата напрямую зависит от отработанного времени. Поэтому главное основание для расчета зарплаты — табель учета рабочего времени, где фиксируется, сколько дней, часов отработал сотрудник за месяц.

Повременная СОТ подойдет тем работникам, у которых сложно измерить результат работы или результат не так важен. Это, например, бухгалтер, секретарь, работник на конвейере, оператор.

Порядок расчета зарплаты в зависимости от вида повременной СОТ

СОТФормула расчета зарплаты за месяц
Простая повременная
с почасовой оплатойЧасовая ставка х Отработанные часы
с оплатой по днямДневная ставка х Отработанные дни
окладнаяЗа полностью отработанный месяц — оклад.
За неполностью отработанный месяц: Оклад / Количество рабочих дней в месяце х Количество отработанных дней
Повременно-премиальнаяОплата за отработанное время + Премия
Система плавающих окладовБазовый оклад х Коэффициент

Существующие повременные СОТ также можно разделить на два вида: тарифные и бестарифные.

Тарифная СОТ предполагает, что работнику установлена фиксированная ставка за единицу времени (тарифная ставка или оклад) (ст. 143 ТК РФ).

Бестарифная СОТ предполагает, что работнику устанавливается не фиксированная ставка, а коэффициент (доля) в общей сумме ФОТ. Этот коэффициент может зависеть от квалификации сотрудника, сложности выполняемой работы, степени участия в трудовом процессе. Общий ФОТ распределяется между сотрудниками (по всей фирме или по отдельному подразделению) на основании коэффициентов каждого сотрудника.

Рассмотрим основные виды повременной СОТ подробнее.

Простая повременная система оплаты труда

Это вариант, когда зарплата зависит только от отработанного времени и ставки или от оклада. Легко для расчетов и понятно, но не повышает мотивацию сотрудников.

Оклад юриста — 63 000 рублей. В июне сотрудник был в отпуске и отработал 10 дней из 21 рабочего дня. Оклад за июнь составит 30 000 (63 000 / 21 × 10). У оператора кол‑центра часовая ставка — 200 рублей. Июнь отработан полностью: 21 день по 8 часов. Зарплата составит 33 600 (21 × 8 × 200).

Повременно-премиальная система оплаты труда

Это вариант, при котором к оплате за время добавляется премия. За счет этого расчет зарплаты становится более гибким, потому что вы можете предусмотреть любой порядок назначения премии. Можно установить премию за достижение определенного результата в проценте от оклада. Или премию, которая не зависит ни от каких показателей и начисляется каждый месяц в фиксированной сумме.

У менеджера по работе с клиентами оклад 50 000 рублей и премия 20% оклада при выполнении плана работ на месяц. В августе менеджер выполнил план, его зарплата составит 60 000 (50 000 + 50 000 × 20%).

Система плавающих окладов

Этот вид повременной СОТ предполагает, что оклад сотрудника периодически корректируется с учетом переменных факторов (производительность, выручка, качество работ, выполнение плана). При этом важно в трудовом договоре прописать минимальный оклад (ставку), ниже которого сотрудник не может получить, а также обозначить, что оклад может пересматриваться по решению руководителя.

Руководителю отдела продаж установлена система плавающих окладов. Базовый оклад — 100 000 рублей, повышающий коэффициент при выполнении плана — 1,2. За июль план по отделу продаж полностью выполнен. Зарплата составит 120 000 (100 000 × 1,2).

Если ведете учет зарплаты в СБИС, достаточно установить оклад, премию и другие показатели зарплаты при приеме сотрудника, и программа сама рассчитает зарплату с учетом времени по табелю. Вам останется проверить расчет и провести начисление. Причем время в табеле также заполнится автоматом: на основе графика работы сотрудника, оформленных отпусков, больничных и других документов.

Автоматический расчет зарплаты

Как считать зарплату при сдельной системе оплаты труда

При сдельной СОТ заработная плата напрямую зависит от результата работы. Выработку сотрудников фиксируйте в первичных документах по унифицированным или самостоятельно разработанным формам (наряд на сдельную работу, ведомость учета выполненных работ, акт выполненных работ).

Сдельная СОТ обычно устанавливается тем работникам, чей результат можно измерить и оценить (количество изделий, обслуженных клиентов, заключенных договоров, сумма продаж, объем работ). Классический пример: рабочие, занятые ручным трудом (станочники, сборщики агрегатов, строители, установщики окон, дверей). Также сделка подойдет менеджерам по продажам, риелторам, продавцам‑консультантам.

Порядок расчета зарплаты в зависимости от вида сдельной СОТ

СОТФормула расчета зарплаты
Прямая сдельнаяСдельная расценка за единицу работ х Объем работ
Сдельно-премиальнаяЗаработная плата прямая сдельная + Премия
Сдельно-прогрессивнаяБазовая расценка за единицу работ х Объем работ в пределах нормы + Повышенная расценка х Объем работ сверх нормы
Косвенно-сдельнаяЗарплата зависит от зарплаты или выработки основных рабочих.
Например, процент от заработной платы основных рабочих
АккорднаяЗаработная плата за комплекс работ
КомиссионнаяПроцент от проданных товаров, работ, услуг

Рассмотрим подробно виды сдельной СОТ.

Прямая сдельная система оплаты труда

Это вариант, когда зарплата начисляется по одинаковым расценкам за каждую единицу продукции.

У сборщика установлена расценка 1 000 рублей за каждый прибор. В мае собрано 55 приборов надлежащего качества. Зарплата за май составит 55 000 (1 000 × 55).

Сдельно-премиальная система оплаты труда

Это вариант, при котором дополнительно к оплате по сдельным расценкам устанавливается премия. Например, за выполнение плана или превышение нормы выработки.

У швеи сдельная расценка — 100 рублей за изделие. А за превышение месячной нормы выработки в 500 единиц начисляется премия 10 000 рублей. В августе отшито 510 изделий. Зарплата составит 61 000 (510 × 100 + 10 000).

Сдельно-прогрессивная система оплаты труда

Этот вид сдельной СОТ означает, что зарплата за каждую единицу продукции в пределах установленной нормы выработки начисляется по базовым расценкам, а за каждую единицу продукции сверх нормы — по повышенным.

У станочника базовая сдельная расценка — 50 рублей за деталь. При превышении нормы выработки 800 деталей действует повышенная расценка 55 рублей. В сентябре произведено 1 000 деталей, зарплата составит 51 000 (800 × 50 + 200 × 55).

Косвенная сдельная система оплаты труда

При такой сдельной СОТ зарплата, как правило, работников вспомогательных и обслуживающих производств, напрямую зависит от работы других сотрудников (основных). Например, зарплата начисляется в проценте от зарплаты основных рабочих или по косвенным сдельным расценкам за количество продукции, выпущенной основными рабочими.

У наладчика станков установлена расценка 10 рублей за каждую деталь, произведенную станочниками (чьи станки он обслуживал). В апреле произведено 6 000 деталей. Зарплата наладчика составит 60 000 (6 000 × 10).

Аккордная система оплаты труда

При аккордной системе зарплата устанавливается за комплекс выполненных работ (индивидуально одним работником или коллективно). В течение периода работы выплачивается минимальная установленная заработная плата (не ниже МРОТ за полный месяц), а после сдачи работ начисляется окончательная оплата.

Инженеру‑проектировщику установлена аккордная оплата труда: 300 000 рублей за проект, рассчитанный на три месяца: июнь, июль, август. До сдачи проекта выплаты составляют 50 000 в месяц. Зарплата за июнь и июль составила по 50 000. В августе проект сдан, зарплата за август составила 200 000 (300 000 - 50 000 - 50 000).

Комиссионная система оплаты труда

Такой способ означает, что зарплата устанавливается в проценте от стоимости произведенной продукции, работ или услуг, суммы заключенных сделок, подписанных контрактов.

Менеджеру по продажам установлена комиссионная система оплаты труда. Заработная плата составляет 5% суммы заключенных контрактов. В сентябре заключено контрактов на общую сумму 2 млн рублей. Зарплата составит 100 000 (2 000 000 × 5%).

В СБИС можно настроить расчет зарплаты при сдельной системе на основе KPI. Причем показатели KPI могут определяться автоматически на основе документов, проведенных в программе. Например, для менеджеров удобно установить расчет по документам реализации или оплаты от покупателей. При таком варианте программа сама рассчитает зарплату сотрудника по заданным параметрам. Кроме того, сотруднику можно установить смешанную систему оплаты труда: оклад + сделка. Тогда постоянная часть будет рассчитана по отработанному времени, а переменная — по результатам работы.

Доплаты при разных системах оплаты труда

Некоторые работодатели устанавливают работникам сделку или почасовую оплату в надежде сэкономить на доплатах и компенсациях. Работодатели думают, что при этих СОТ зарплата начисляется по принципу «все включено»: сколько отработал — столько и получи. А переработки, ночные смены дополнительно оплачиваются только работникам на окладе. Но это не так: перед Трудовым кодексом все работники равны, не важно, какая у них СОТ. Различается только порядок расчета доплат при разных системах оплаты труда.

Доплаты за переработки и недоработки

Продолжительность рабочей недели (рабочего дня) по трудовому договору является нормой времени для отдельно взятого работника. Обязанность работодателя — обеспечить сотрудника работой в течение его нормы времени, независимо от применяемой СОТ. Любые отклонения от нормы нужно фиксировать и учитывать при расчете зарплаты.

При поденном учете рабочего времени недоработки и переработки фиксируйте каждый день, при суммированном — по итогам учетного периода (недели, месяца, квартала).

Недоработки

Недоработки часто возникают при сменном графике. Такие недоработки на совести работодателя, ведь это его задача составить график с учетом нормы рабочего времени каждого сотрудника. За недоработку до нормы по вине работодателя придется доплатить.

Работнику на окладе, который отработал все дни в месяце согласно своему графику, положен полный оклад. Не имеет значения, что фактически отработанных дней у него оказалось меньше, чем всего рабочих дней в месяце (ч. 3 ст. 129 ТК РФ). Выплатить меньше оклада можно, только если работник сам допустил недоработку: болел, брал отпуск.

Работнику с оплатой по дням/часам или на сделке, который отработал меньше установленной ему нормы времени по вине работодателя, недоработанные часы нужно оплатить как минимум по среднему заработку (ст. 155 ТК РФ).

Сверхурочная работа

При любой СОТ, в том числе при почасовой оплате, сверхурочная работа должна оплачиваться в повышенном размере или компенсироваться дополнительным отдыхом по желанию сотрудника (ст. 152 ТК РФ).

Порядок оплаты сверхурочной работы в зависимости от системы оплаты труда

СОТМинимальная оплата за первые 2 часа сверхурочноМинимальная оплата за последующие сверхурочные часы
ОкладнаяПо полуторной часовой ставке (части оклада за час работы) сверх окладаПо двойной часовой ставке (части оклада за час работы) сверх оклада
С оплатой по дням или почасовой оплатойПо полуторной часовой (дневной) ставкеПо двойной часовой (дневной) ставке
СдельнаяПо полуторным сдельным расценкамПо двойным сдельным расценкам

Для сотрудников на окладе порядок расчета часовой ставки исходя из оклада законодательно не установлен. Поэтому пропишите порядок расчета в своем ЛНА. Например, часовую ставку можно считать путем деления суммы 12 окладов на норму рабочего времени за год или путем деления месячного оклада на норму рабочего времени в месяце.

При расчете доплаты за сверхурочную работу учитывайте не только оклад, но и компенсации, доплаты и премии (постановление Конституционного суда РФ от 27.06.2023 № 35‑П). Иначе работать сверхурочно сотруднику может оказаться невыгодно.

Доплаты за работу в выходной или ночью

Работа в выходной

Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере (ст. 153 ТК РФ). Сделка и почасовая оплата не освобождают работодателя от повышенных выплат за работу в выходной или праздник. При этом выходными днями считаются те, которые являются выходными по графику. А вот праздничные дни не зависят от графика сотрудника. Если по графику выпала смена на 8 Марта, этот день должен быть оплачен в повышенном размере.

Порядок оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни в зависимости от системы оплаты труда

СОТМинимальная оплата
ОкладнаяПо часовой (дневной) ставке (части оклада за час (день) работы) сверх оклада — если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени.
По двойной часовой (дневной) ставке (части оклада за час (день) работы) сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени
С оплатой по дням или почасовой оплатойПо двойной дневной или часовой тарифной ставке
СдельнаяПо двойным сдельным расценкам
При расчете доплаты за работу в выходной или нерабочий праздник учитывайте не только оклад, но и компенсации, доплаты и премии (постановление Конституционного суда от 28.06.2018 № 26‑П).

Работа ночью

При любой СОТ работа в период с 22 часов до 6 часов должна оплачиваться в повышенном размере как ночная (ст. 96 ТК РФ). При этом график сменности значения не имеет: ночные смены по графику также нужно оплатить дополнительно.

Минимальный размер доплат для повременной СОТ закреплен Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 № 554. При сдельной системе оплаты труда размер доплат нужно прописать самостоятельно в локальных нормативных актах организации.

Порядок оплаты ночной работы в зависимости от системы оплаты труда

СОТМинимальная оплата
ОкладнаяПо часовой (дневной) ставке (части оклада за час (день) работы), увеличенной не менее чем на 20%
С оплатой по дням или почасовой оплатойПо дневной или часовой тарифной ставке, увеличенной не менее чем на 20%
СдельнаяПо повышенным сдельным расценкам (размер устанавливается в ЛНА)

Доплата за «короткие» месяцы

На любой системе ОТ наличие в месяце нерабочих праздничных дней не влечет уменьшение зарплаты (ст. 112 ТК РФ). Здесь речь идет не о любых выходных, а именно об установленных государством нерабочих праздничных днях, таких как 1–8 января, 23 Февраля, 8 Марта.

Сотруднику на окладе при полностью отработанном месяце выплачивается полная сумма оклада, хоть в январе, хоть в июле, независимо от количества праздников и рабочих дней в месяце.

Работнику с оплатой по дням/часам или на сделке за нерабочие праздничные дни, в которые он не привлекался к работе, вы должны выплатить дополнительное вознаграждение. Размер этого вознаграждения пропишите самостоятельно в ЛНА или трудовом договоре. В законе нет ограничения по минимальному размеру такого вознаграждения.

Доплата до МРОТ

Минимальный размер оплаты труда устанавливает государство как гарантированный доход для трудоустроенных граждан. При любой СОТ, в том числе на сделке, месячная зарплата работника не может быть ниже МРОТ (ст. 133 ТК РФ).

По общему правилу, сравнивая зарплату с МРОТ, работодатели должны равняться на региональный МРОТ, если он больше федерального. А при наличии отраслевого МРОТ в приоритете минимальный размер по отрасли, если он больше регионального и федерального значений.

Если начисленная зарплата у сотрудника (до удержания НДФЛ) оказалась ниже МРОТ, доплатите ему разницу. При этом учтите два момента:

  • МРОТ положен при отработке нормы рабочего времени (40 часов в неделю) или выполнении норм труда. Если сотрудник отработал меньше, минимальный размер зарплаты посчитайте пропорционально отработанному времени.
Грузчик устроен на 10‑часовую рабочую неделю с часовой тарифной ставкой 100 рублей. В феврале 2023 он отработал 36 часов. Норма при 40‑часовой рабочей неделе — 143 часа. Ему начислена зарплата за отработанное время 3 600 (36 × 100). Минималка 4 088,90 (16 242 / 143 × 36). Доплатить нужно 488,90 (4 088,90 - 3 600).
  • С МРОТ сравнивайте выплаты сотруднику за выполнение трудовых обязанностей в нормальных условиях. Не включайте в расчет районные коэффициенты, доплаты за работу в праздники и выходные, ночные смены, сверхурочно, а также премии, не связанные напрямую с работой (например к юбилею компании).
Сторожу установлен оклад 10 000 рублей при 40‑часовой рабочей неделе. Кроме того, каждый месяц есть доплаты за работу в выходные и в ночное время. С учетом доплат общая сумма зарплаты превышает МРОТ. Чтобы выполнить требования ТК РФ, работодатель должен сравнивать с МРОТ только оклад. А значит, доплата до МРОТ — это будет разница между МРОТ и окладом.

За выплату зарплаты ниже МРОТ грозят штрафы (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • на должностное лицо — от 10 до 20 тыс. рублей;
  • для компаний — от 30 до 50 тыс. рублей;
  • для ИП — от 1 до 5 тыс. рублей.

Какие документы нужны для оформления системы оплаты труда

Локальные нормативные акты

У всех работодателей должен быть как минимум один ЛНА, который регулирует порядок начисления зарплаты. Как правило, это Положение об оплате труда. Для небольших фирм и ИП это могут быть Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР), где прописан и порядок оплаты труда, и время работы, и трудовой распорядок.

Обязательно пропишите в своем ЛНА применяемые системы оплаты труда (ч. 2 ст. 135 ТК РФ). Можно прописать одну СОТ для всей организации или установить для разных категорий сотрудников свои системы.

Остальные составляющие зарплаты (премии и компенсации) можете прописать в том же ЛНА или в отдельных документах. Например, в Положении о премировании, Положении о разъездном характере работы.

Штатное расписание

Оклады и тарифные ставки по должностям укажите в штатном расписании. При этом рискованно устанавливать разные оклады для одной должности (вилку окладов). Высока вероятность, что госинспекция труда (ГИТ) при проверке признает это нарушением (ст. 3, 22 ТК РФ, письмо Роструда от 27.04.2011 № 1111‑6‑1). Вам потребуется обосновать разные оклады, например, разными должностными обязанностями сотрудников (разными должностными инструкциями), разным уровнем квалификации, разной загрузкой или другими объективными причинами. Проще и надежнее либо сделать разные наименования должностей (главный бухгалтер, старший бухгалтер, бухгалтер первой, второй категории), либо предусмотреть индивидуальные надбавки (за опыт работы, уровень квалификации).

Трудовой договор

Из текста трудового договора должно быть четко понятно, сколько работник получит денег за отработанный месяц. Поэтому в договоре пропишите все составляющие заработной платы (ч. 1 ст. 135 ТК):

  • Основное вознаграждение за труд. При повременной СОТ: сумму оклада или размер часовой, дневной тарифной ставки. При сдельной: сдельные расценки. При этом в договоре должна быть прописана конкретная сумма. Незаконны такие формулировки: «Оклад равен МРОТ» (без четкой суммы), «Оклад согласно штатному расписанию».
  • Причитающиеся надбавки и доплаты компенсационного и стимулирующего характера. Обязательно перечислите все выплаты, которые полагаются работнику. А их конкретный размер и условия начисления можно прописать в ЛНА. Например, написать, что работнику полагается ежемесячная премия в соответствии с Положением о премировании.
С указанным в трудовом договоре локальным нормативным актом работники должны быть ознакомлены под подпись (ч. 2 ст. 22 ТК РФ).
  • Продолжительность рабочего времени в неделю. Это требование касается работников на любой СОТ, в том числе с почасовой оплатой, а также принятых на неполный рабочий день, со сменным или скользящим графиком. Сам график, режим работы можно прописать в ПВТР, а в трудовом договоре сделать ссылку на этот ЛНА.
За оформление трудового договора с нарушением ТК РФ грозит штраф: для ИП — от 5 до 10 тыс. рублей, для компаний — от 50 до 100 тыс. С должностных лиц взыщут от 10 до 20 тыс. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Приказ о приеме на работу, если предусмотрен документооборотом

Приказ — необязательный документ. Составляется, если это предусмотрено графиком документооборота. Приказ составляется на основе трудового договора. В приказе, по сути, дублируются основные положения договора по оплате труда и условиям работы.

Вы можете использовать унифицированную форму Т‑1 или Т‑1а, дополнив нужными реквизитами. Или утвердить свой бланк. Например, форму Т‑1а можно дополнить графой «Условия приема на работу, характер работы» для сдельщиков и указывать в ней «Сдельная оплата труда», а в графе «Тарифная ставка (оклад), надбавка, ₽» ставить прочерк.

Как изменить систему оплаты труда

Нельзя просто взять и поменять СОТ работника (или ее отдельные составляющие) по своему желанию. Например, уменьшился объем работ, и вместо выплаты оклада молча перевели сотрудника на сделку и поставили перед фактом. В этом случае без правильного документального оформления у работника есть все шансы оспорить такой перевод в суде (определение Свердловского областного суда от 26.03.2013 по делу № 33‑3721/2013). Поэтому соблюдайте определенный порядок действий.

  • Уведомьте сотрудника не позднее чем за 2 месяца до изменения его СОТ. Это может быть отдельное письменное уведомление или приказ, с которым нужно ознакомить работника под подпись. В приказе или уведомлении пропишите, что конкретно изменится и по какой причине.
  • Составьте и подпишите дополнительное соглашение к трудовому договору с новыми условиями оплаты труда, если сотрудник согласен с изменениями.
  • Письменно предложите другую имеющуюся работу, если сотрудник не согласен с изменениями. Предложить можно как свободную должность, соответствующую его квалификации, так и нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу.

Отказ сотрудника продолжать работать из‑за изменений условий трудового договора является основанием для увольнения (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). При этом за весь период работы до увольнения начисляйте ему зарплату по старым условиям (апелляционное определение Верховного суда Республики Алтай от 13.02.2013 по делу № 33‑86).

Зарплатный учет любой сложности

Частые вопросы

  • Какие бывают формы оплаты труда?

    Есть две формы оплаты труда: денежная и неденежная (ст. 131 ТК РФ). На выбор формы не влияют действующие у вас системы оплаты труда, но нужно учесть ограничения, прописанные в ТК РФ.

    Особенности денежной и неденежной формы оплаты труда

    Форма оплаты трудаЧем можно платитьВ каких документах отражаетсяКакими документами оформляется выплата
    Денежная
    (можно выплатить до 100% месячной зарплаты)
    Рублями — всем работникам. Исключение: наличными рублями нельзя платить работникам‑иностранцам (кроме проживающих в РФ на основании вида на жительство).
    Иностранной валютой — только работникам‑нерезидентам, а также резидентам, кто исполняет свои трудовые обязанности за рубежом (ст. 6, п. 26 ч. 1 ст. 9, п. 1 и 2 ч. 6.1 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173‑ФЗ)
    Валюту и способ выплаты (наличными из кассы или на банковскую карту, или оба способа) пропишите в трудовом договореПлатежная ведомость, расчетно‑платежная ведомость, РКО, платежное поручение
    Неденежная
    (можно выплатить максимум 20% месячной зарплаты)
    Товарами, продукцией, которые являются обычными для работодателя и нужными в хозяйстве работника. Цены должны быть в пределах рыночных (ст. 131 ТК РФ, ст. 4 Конвенции МОТ № 95).
    Нельзя выдавать зарплату: купонами и расписками, алкоголем, оружием и другими предметами, которые упомянуты в ч. 3 ст. 131 ТК РФ
    Возможность неденежной выплаты пропишите в трудовом договоре.
    Обязательно получите письменное согласие (заявление) работника
    Накладная на передачу, акт приема — передачи товаров, продукции
  • Есть ли нюансы по НДФЛ и взносам для разных систем оплаты труда?

    Начислять страховые взносы в ФНС по единому тарифу и страховые взносы в СФР на травматизм работодатель должен со всех зарплатных выплат (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ).

    Это же правило действует по НДФЛ: налог нужно удержать с вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей (подп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Система оплаты труда не меняет необходимость начислить НДФЛ и взносы, не влияет на ставки налога и взносов.

    Работодатель не относится к МСП и не использует льготы по взносам. У менеджера Петрова сдельная оплата труда, а у юриста Васильевой — оклад. Вычеты по НДФЛ обоим сотрудникам не положены. За июль зарплата обоих сотрудников — по 50 000 рублей. Взносы в ФНС с зарплаты Петрова — 15 000 (50 000×30%), в СФР — 100 рублей (50 000×0,2%). С зарплаты Васильевой суммы точно такие же. С зарплаты Петрова и Васильевой удержан НДФЛ по 6 500 (50 000×13%), поэтому на руки они получат одинаковые суммы — по 43 500.

    Учтите, что удержать НДФЛ нужно при каждой выплате зарплаты: и с аванса, и с окончательного расчета. Подробнее про НДФЛ писали в статье.

  • Как проводить удержания из заработной платы на разных системах оплаты труда?

    Из зарплаты работника работодатель может, а в некоторых случаях обязан производить удержания. Порядок удержаний зависит не от системы оплаты труда, а от вида удержания.

    Особенности удержания сумм из заработной платы

    Вид удержанийДокументыОграничение по суммеС каких выплат можно удерживать
    ОбязательныеИсполнительные документы или соглашение об уплате алиментовДо 70% месячного дохода за минусом НДФЛ (ст. 138 ТК РФ).
    По нескольким исполнительным соблюдайте очередность удержаний в соответствии со ст. 111 закона от 02.10.2007 № 229‑ФЗ
    Со всех выплат, кроме перечисленных в ч. 1 ст. 79 и ч. 1 ст. 101 закона от 02.10.2007 № 229‑ФЗ. Так, нужно удерживать с отпускных и больничных, но нельзя удержать с суточных за командировку
    По приказу руководителя. Перечень таких удержаний ограничен возмещением задолженности работодателю (ч. 2 ст. 137 ТК РФ) и возмещением ущерба (гл. 39 ТК РФ)
    • Приказ руководителя
    • Письменное согласие работника (кроме удержания материального ущерба)
    • Документы, подтверждающие задолженность или ущерб (сличительная ведомость документ от страховой компании, акт о причинении ущерба)
    До 20% от месячной зарплаты за минусом НДФЛ (ст. 138 ТК РФ).
    Это ограничение включает удержания по исполнительным. Например, если по исполнительным удерживаете с работника 25% зарплаты, то удержать по решению работодателя уже не получится
    Удерживать можно только из сумм заработной платы. Например, нельзя удержать задолженность работника из больничного пособия
    По желанию сотрудника. Перечень таких удержаний не ограничен. Например, для погашения займа, оплаты питания, перечисления добровольных алиментов, оплаты мобильной связиЗаявление работникаДо 100% заработка после удержания НДФЛС сумм, указанных в заявлении (обычно — только с заработной платы)

    Безопаснее производить удержания с каждой выплаты: и с аванса, и с окончательного расчета за месяц. Подробнее об этом писали в статье.

  • Как рассчитать зарплату в командировке?

    Каждый рабочий день в командировке нужно оплатить по среднему дневному заработку (ст. 139 ТК РФ, п. 9 Положения о средней заработной плате). Если у работника суммированный учет рабочего времени, то оплатите по среднему часовому заработку. Это правило касается как повременщиков, так и сдельщиков и распространяется в том числе на однодневные командировки.

    Выходной день, в который сотрудник работал в командировке, оплатите в двойном размере или в одинарном, но с отгулом. Причем двойную оплату считайте не из среднего заработка, а в зависимости от СОТ — так же, как оплату за работу в выходной вне командировки (письма Минтруда от 09.07.2019 № 14‑2/В‑527 и Роструда от 16.10.2019 № ПГ/26391‑6‑1).

  • Что будет работодателю за задержку зарплаты?

    Независимо от применяемой у вас системы оплаты труда заработная плата должна выплачиваться работникам строго в установленные сроки. За нарушение сроков грозят штрафы (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

    • на должностное лицо — от 10 до 20 тыс. рублей;
    • для компаний — от 30 до 50 тыс. рублей;
    • для ИП — от 1 до 5 тыс. рублей.

    Кроме того, придется выплатить работникам компенсацию за каждый день просрочки. Минимальный размер такой компенсации — 1/150 ставки рефинансирования от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

  • В какой форме выдавать работникам сведения о заработной плате?

    При любой СОТ работодатель обязан выдавать работникам при окончательном расчете за месяц расчетные листки. В них указываются такие сведения (ст. 136 ТК РФ):

    • Суммы, составляющие заработную плату (оплата за отработанное время или по сдельным расценкам, компенсационные и стимулирующие выплаты).
    • Другие выплаты (отпускные, больничные, оплата за дни командировки, материальная помощь и др.).
    • НДФЛ, а также произведенные удержания из зарплаты.
    • Итоговая сумма к выплате.

    Форма расчетного листка не регламентирована, поэтому вы можете применять свою. Чаще всего используют форму листка, которая предусмотрена в учетной системе. Применяемую у вас форму обязательно утвердите отдельным приказом директора или включите в ЛНА.

    Порядок выдачи расчетных листков пропишите в ЛНА. Учтите, что листки в электронной форме можно выдавать только тем работникам, в отношении которых введен КЭДО (письмо Минтруда от 20.01.2023 № 14‑6/ООГ‑296). Остальным выдавайте бумажные листки. Факт выдачи можно зафиксировать, например, подписью сотрудника в журнале выдачи расчетных листков, а отказ от получения — соответствующим актом.

    За нарушения порядка выдачи расчетных листков трудовая инспекция может оштрафовать по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Так, штраф грозит за невыдачу листков, за указание в листках не всех сведений, за применение неутвержденной формы листка.

Видеоматериалы по теме

Смотрите также