Повышение МРОТ: что учесть в 2025 году в расчетах из-за новой минималки

Светлана Семина

эксперт по бухучету, налогам и кадрам

С 2025 года федеральный МРОТ вырастет на 16,6% и составит 22 440 ₽ вместо текущих 19 242 ₽. В статье рассказали, как подготовиться к повышению минималки, что нужно проверить и изменить в расчетах из‑за нового МРОТ.

Как планировать ФОТ с учетом повышенного МРОТ

К концу года вы можете примерно рассчитать фонд оплаты труда (ФОТ) на будущий год. Дело в том, что при выплате зарплаты нужно равняться на региональный МРОТ. Он не может быть меньше федерального. Субъект РФ региональным соглашением может установить значение больше федерального. Работодатель обязан применять это повышенное значение, если официально не откажется применять региональное соглашение (ст. 133.1 ТК РФ).

Зарплата не может быть менее минимального размера оплаты труда при условии, что сотрудник отработал полный месяц. Зарплата — это не только оклад сотрудника, но и премии и другие выплаты (ст. 129 и 133 ТК РФ). Если зарплата работника складывается только из оклада и его сумма меньше нового МРОТ, будет нужна доплата до минималки либо придется повысить оклад до уровня МРОТ.

Когда можно платить работнику меньше МРОТ

На руки, за вычетом НДФЛ, сотрудник может получить зарплату в сумме меньшей, чем МРОТ. Это правомерно. Закон не требует проверять уровень выплаты на соответствие МРОТ после удержания НДФЛ.

Также законно платить меньше МРОТ сотруднику при неполной занятости (неполном рабочем дне, неполной рабочей неделе). В этом случае нужно равняться на МРОТ, исчисленный пропорционально продолжительности рабочего времени (пропорционально ставке, на которую нанят сотрудник). Например, при ставке 0,3 зарплата должна быть не менее МРОТ, умноженного на 0,3.

Время вынужденного простоя в компании оплачивается нестандартно. Подробно об этом рассказали здесь.

Настройте в Saby начисление зарплаты. Система безошибочно рассчитает все сама. При необходимости внесите изменения в начисленную зарплату. Скорректировать начисления, удержания, выплаты сотрудника можно прямо в его электронном расчетном листке.

Как из-за нового МРОТ вырастут страховые взносы

Повышение МРОТ с нового года влияет на налоговую нагрузку малого и среднего бизнеса. Дело в том, что малый и средний бизнес платит страховые взносы в ФНС за работников по пониженному МРОТ‑тарифу (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). Причем с 2025 года его условия меняются:

• с выплат в пределах 1,5 МРОТ применяется ставка 30% (в 2024 году — с выплат в пределах 1 МРОТ);
• с выплат свыше 1,5 МРОТ — 15% (в 2024 году — с выплат свыше 1 МРОТ).

Для целей расчета страховых взносов берется федеральный МРОТ на начало года. Если МРОТ повышается в течение года, это повышение не влияет на размер страховых взносов, которые платят субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) (письмо ФНС от 06.06.2022 № БС-4-1/ 6888).

В бухгалтерской программе Saby автоматически учитывается ежегодная индексация МРОТ. Настроить пониженный тариф для МСП по страховым взносам достаточно единожды в начале работы.

Как считать переходящие выплаты

Выше мы рассказали, что при выплате зарплаты надо ориентироваться на региональный МРОТ, а при расчете страховых взносов в ФНС по льготному тарифу для МСП — на федеральный. Также федеральный МРОТ используют при расчете больничных, отпускных и оплат командировок.

Отпускные и оплата командировки

По общему правилу за сотрудником в отпуске и командировке сохраняется средний заработок, который не может быть меньше минимального размера оплаты труда в расчете за месяц. При сравнении сумм нужно брать федеральный МРОТ, действующий в месяце отпуска или командировки (п. 18 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Если отпуск начался в конце года, а заканчивается в новом году, и фактический месячный заработок находится на уровне МРОТ, будьте готовы доплатить сотруднику за дни нового года до новой минималки. Пересчитайте отпускные сразу после повышения МРОТ. Благо, таких переходящих отпусков в компании может и не быть. Ведь с точки зрения денег отгуливать отпуск в январе, где много праздников, — невыгодно.

Командировки вы оплачиваете постфактум, а не заранее, как отпускные. Когда в начале года оплачиваете переходящие служебные поездки, по периодам с 1 января сразу ориентируйтесь на новую повышенную минималку.

Рассчитать отпускные и командировочные можно в Saby за несколько кликов. Никаких ручных расчетов и бумажных заявлений — оформляйте все в одной системе.

Больничные пособия

Порядок, актуальный для всех сотрудников

Пособие по временной нетрудоспособности в расчете за месяц, независимо от стажа, не может быть меньше федерального МРОТ.

Когда человек работает неполный день, считайте пропорционально продолжительности рабочего времени сотрудника (ч. 6.1 и 6.2 ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ).

Особенности для некоторых сотрудников

При страховом стаже менее полугода (6 месяцев) больничные в расчете за месяц не должны превышать федеральный МРОТ за соответствующий месяц. Такое же правило, если сотрудник нарушал больничный режим без уважительных причин или заболел (получил травму) в состоянии алкогольного опьянения (пп. 21 и 23 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Если сотрудник за два предыдущих года не имел заработка или средний заработок был ниже федерального МРОТ, пособие считается из МРОТ на дату начала болезни (п. 8 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Учесть все нюансы поможет работа в полноценной бухгалтерской программе. В Saby есть все необходимое для работы с персоналом: от оформления трудоустройства до расчета зарплаты. Информация о сотрудниках хранится в единой системе, всегда в доступе для кадровика и бухгалтера.