Как сверяться с ФНС в 2024 году
Весной 2024 ФНС опубликовала перечень документов по ЕНП и ЕНС, которые можно запросить в налоговой. В статье расскажем, какие бланки и как помогут, как успешно проверить расчеты с бюджетом и состояние сальдо ЕНС.
Что вы узнаете
Какие документы запрашивать в ФНС по единому налоговому счету
Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС три документа. Мы их перечислили в таблице. Однако не всегда целесообразно сразу запрашивать весь комплект. Сначала можете запросить справку о сальдо ЕНС. Если сальдо по справке не сходится с данными вашего учета, для подробного анализа запрашивайте справку о принадлежности сумм и акт сверки.
| Документ | Что отражается | Цель получения |
|---|---|---|
| Справка о сальдо ЕНС (КНД 1160082) | Остаток на ЕНС на дату составления справки. Если сальдо отрицательное, также увидите расшифровку по задолженности, пеням, процентам и штрафам | Узнать, есть ли у налогоплательщика задолженность перед налоговой инспекцией на дату составления справки. И если есть, то по каким платежам она сформировалась |
| Сведения о задолженности (упрощенный вариант справки о сальдо ЕНС) (КНД 1120518) | Информация о наличии или отсутствии задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на конкретную дату в целом по всем налогам и взносам | Подтвердить наличие или отсутствие долга по ЕНС по состоянию на конкретную дату. При запросе сведений можно указать любую прошедшую дату, например, неделю назад или месяц |
| Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП) (КНД 1120502) |
| Убедиться, что средства верно разнесены по обязательствам и ваш учет сходится с данными налоговой инспекции |
| Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные, то есть в упрощенном виде) (КНД 1120525) | Аналог справки по форме КНД 1120502, только информация отражается не в разрезе каждой операции, а итоговой суммой по каждому налогу в пределах одного дня | |
| Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП (КНД 1160070) |
| Для детальной сверки с ФНС. Акт можно запрашивать по всем КБК или по нескольким. Акт формируется по каждому налогу (страховым взносам) |
Как получить справки или акт сверки
Запросить сверку можно:
- лично или через представителя по доверенности непосредственно в налоговой или в МФЦ, если у него есть полномочия принимать подобные запросы;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через бухгалтерскую программу, то есть по ТКС;
- по «Почте России» с уведомлением о вручении и описью вложения.
На каком бланке подавать запрос и в течение какого срока ждать ответ — подскажет наша таблица. Способ получения документа из ИФНС выбирается на стадии заполнения заявления.
Порядок проведения сверки расчетов
28 числа каждого месяца ФНС проводит работы по актуализации ЕНС. На эту дату блокируется формирование справок и актов сверки. Учитывайте это, считая сроки выдачи справок и актов сверки. Если 28 число выпадает на нерабочий день, блокировка переносится на следующий рабочий день. В личных кабинетах на сайте ФНС по состоянию на 28 число отображаются данные на 27 число. Инспекторы возобновляют формирование справок и актов сверки автоматически с 29 числа или в ближайший рабочий день, если 29 число выпадает на выходной (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ‑4‑19/5479).
| Документ | По какой форме запрашивать | Срок выдачи со дня поступления запроса | |
|---|---|---|---|
| на бумаге | в электронном виде | ||
| Справка о сальдо ЕНС (КНД 1160082) | Из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ с кодом 1 (КНД 1114237) | Путем запроса на предоставление информационных услуг по форме КНД 1166101. Например, через Saby (CБИС) | 5 рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ) |
| Сведения о задолженности (упрощенный вариант справки о сальдо ЕНС) (КНД 1120518) | Из письма ФНС от 14.09.2023 № КЧ‑4‑8/11712@ с кодом 1 (КНД 1166507) | 10 рабочих дней (информация ФНС от 15.12.2023) | |
| Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120502) | Из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ с кодом 3 (КНД 1114237) | 5 рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ) | |
| Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные, то есть в упрощенном виде) (КНД 1120525) | Из письма ФНС от 14.09.2023 № КЧ‑4‑8/11712@ с кодом 2 (КНД 1166507) | 10 рабочих дней (информация ФНС от 15.12.2023) | |
| Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП (КНД 1160070) | Из письма ФНС от 29.12.2022 № АБ‑4‑19/17879@ (КНД 1165180). Образец заполнения смотрите в нашем справочнике форм | По форме из письма ФНС от 09.01.2023 № АБ‑4‑19/7@ или путем запроса по форме форме КНД 1166101 | 3 рабочих дня — если заявление о представлении документа подавали в электронной форме. 5 рабочих дней — если на бумаге (письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@) |
Пример заявления на получение бумажной справки о сальдо ЕНС
Пример создания запроса на сверку с ФНС в Saby (СБИС)
Для сверки с налоговой также можно запросить:
- перечень представленной отчетности (КНД 1166108). Помогает контролировать полноту сдачи отчетности;
- справку об исполнении обязанности по уплате налогов (КНД 1120101). Пригодится, например, если получаете лицензию на продажу алкоголя или обращаетесь за кредитом.
Что делать, если не согласны с данными налоговой
При наличии разногласий (расхождений) с данными полученных справок запросите акт сверки, чтобы разобраться подробно.
Если не согласны с данными акта сверки, представьте в инспекцию свой вариант акта с правильными показателями. Укажите свои суммы в графе 3 разделов I и II акта только по тем строкам, где указаны неверные данные со стороны налоговой.
Чтобы налоговая быстрее разобралась в ситуации, можете приложить:
- обращение в свободной форме с соответствующими пояснениями;
- подтверждающие документы. Например, платежный документ, если не учтен авансовый налоговый платеж, или доказательство сдачи уточненной декларации.
Как сообщить в налоговую о своем несогласии с данными
Чтобы разобраться с расхождениями, обращайтесь в налоговую лично или через представителя, через бухгалтерскую программу, личный кабинет на сайте ФНС или по почте.
В программе Saby (СБИС) можно отправлять в налоговую неформализованные обращения, поясняющие документы. Вы видите статус отправки и точно знаете, когда инспекторы получили ваше сообщение. Весь документооборот с налоговой — в одной программе.
Как проверить, что налоговая исправила данные
ФНС рассмотрит ваше обращение о наличии разногласий и предоставит вам ответ в течение 30 календарных дней.
Если налоговая примет ваши доводы, важно через 2 недели повторно провести сверку, чтобы убедиться в корректности данных на ЕНС. В Saby (СБИС) удобно настроить автосверку — тогда программа сама сверится с налоговой и предупредит вас о расхождениях, если таковые есть. Регулярная сверка (минимум один раз в квартал) убережет от неожиданных претензий контролеров и доначислений.
Видеоматериалы по теме
