17 декабря '24

Что выбрать грузоперевозчику в 2025 году: ООО или ИП

Елена Галичевская

эксперт по налогообложению

Транспортный бизнес должен быть оформлен официально: за незаконное предпринимательство могут наказать штрафами в сотни тысяч рублей.

Есть два способа легально заниматься бизнесом в сфере грузоперевозок:

Первый — ИП. Со статусом предпринимателя можно платить меньше налогов, чем ООО, в случае долгов придется отвечать личным имуществом. Но ИП чаще подвержены сезонности перевозок, а крупные грузоотправители могут отказаться с ними работать.
Второй — учредить компанию, обязательно нанять директора, вести бухучет и сдавать отчетность. Так легко масштабировать транспортную компанию: открывать филиалы в регионах, привлекать инвестиции.

Иногда перевозчики сначала работают как ИП, а если обороты растут, открывают ООО. От того, какую из двух форм бизнеса вы выберете, зависит, сколько придется платить налогов, заполнять отчетов и можно ли будет нанимать сотрудников. А теперь — подробнее про каждый вариант.

🙋🏻‍♀️ Когда для грузоперевозок подойдет ИП

Небольшому и начинающему бизнесу лучше выбрать ИП.

Как зарегистрировать. Пошаговая регистрация в качестве ИП выглядит так:

Выбрать коды ОКВЭД — они обозначают виды деятельности, которыми перевозчик планирует заниматься. Например, выбирают коды из класса 49: для грузового транспорта — 49.41, а для такси — 49.32.
Выбрать налоговый режим, подходящий перевозчикам.
Подготовить документы: заявление о регистрации и оригинал паспорта, — а также оплатить госпошлину. За онлайн-регистрацию пошлину не платят.
Подать документы на регистрацию. Это можно сделать лично в налоговой или МФЦ, а также онлайн — через «Госуслуги» или специальные сервисы.

Если все документы заполнить и представить правильно, можно получить статус ИП уже через три рабочих дня после подачи.

📌 Пример. Вадим работал водителем в ООО «Доставим быстро». Через три года работы в найме он решил уйти и работать на себя. Открыл ИП, взял в кредит «газель», нанял двух грузчиков. Вадим сам принимает заказы, выезжает по адресу, контролирует работников.

А Сергей был самозанятым и работал на арендованной «газели»: возил грузы по городу и области. Грузчиков привлекал на разовые работы по договору ГПХ. В середине года превысил лимит по доходу для самозанятых — 2,4 млн ₽, поэтому пришлось оформить ИП и сменить режим налогообложения. Но об этом расскажем дальше.

Что с налогами. ИП в сфере грузоперевозок доступны пять систем налогообложения: ОСНО, УСН, АУСН, патент и НПД. Дальше расскажем, чем они отличаются и как выбрать.

Кроме налогов, на своем режиме налогообложения ИП‑перевозчик платит за себя обязательные фиксированные страховые взносы, в 2025 году — 53 658 ₽. Если годовой доход ИП превысит 300 000 ₽, нужно уплатить еще и дополнительные страховые взносы — 1% с суммы превышения.

ИП может работать в одиночку или нанимать сотрудников: водителей, диспетчеров, логистов и других. Но при найме хотя бы одного человека за него нужно будет платить НДФЛ, страховые взносы и сдавать несколько видов отчетности.

Если планируете перевозить алкоголь, ИП не подойдет — перевозить спиртосодержащую продукцию могут только организации.

🏢 Когда для грузоперевозок подойдет компания

В большинстве случаев перевозчикам регистрироваться в качестве ИП выгоднее, чем оформлять ООО. Но есть несколько ситуаций, когда стоит открыть именно компанию:

бизнес запускают несколько человек — партнеры;
есть ограничения для ИП;
учредители собираются привлекать инвесторов в обмен на долю в бизнесе.

Чаще всего новую компанию регистрируют в форме ООО — общества с ограниченной ответственностью. У транспортной компании должен быть один или несколько учредителей, свое имущество и уставный капитал. Все деньги ООО принадлежат компании, а не учредителям. Они не могут снять их со счета просто так — их следует начислить себе как зарплату или дивиденды.

В компанию нужно обязательно нанимать сотрудников — как минимум директора, а также вести бухучет и сдавать отчетность.

Как зарегистрировать. Зарегистрировать ООО сложнее, чем ИП. Прежде чем нести документы в налоговую, нужно определить и внести уставный капитал — минимум 10 000 ₽, придумать название будущей компании, выбрать юридический адрес, подготовить устав, выбрать коды ОКВЭД и режим налогообложения, назначить гендиректора.

📄 Какие документы собрать для регистрации
1. Квитанция об оплате госпошлины за регистрацию ООО — 4 000 ₽.
2. Заявление на регистрацию ООО по форме Р11001.
3. Решение единственного учредителя, если учредитель один.
4. Договор об учреждении ООО, если учредителей два и больше.
5. Устав ООО.
6. Заявление о переходе на выбранную систему налогообложения.
7. Нотариальная доверенность на подачу и/или прием документов — если заявитель не может самостоятельно подать или забрать документы из налоговой инспекции.

📌 Пример. Петр — перевозчик, возит на своей «газели» небольшие грузы. Друг-предприниматель предложил ему открыть транспортную компанию. Они договорились, что Петр продолжит возить грузы на своей «газели», они возьмут в лизинг 5 автомобилей и наймут помощников-водителей. А друг будет заниматься привлечением клиентов, налогами и отчетностью.

Они решают зарегистрировать ООО, и это — оптимальный вариант оформить партнерство. Друзья могут привлечь инвестиции в обмен на долю в компании и открыть филиалы в регионах. А если кто-то из учредителей захочет уехать жить на Бали, то он продаст свою долю, при этом транспортная компания все равно продолжит существовать.

Что с налогами. Для ООО можно выбрать одну из трех систем налогообложения: ОСНО, УСН, АУСН. Об этом подробнее расскажем дальше.

❓ Как думаете, кого среди перевозчиков больше: ООО или ИП?

🏢 ООО
А вот и нет! По данным Saby Profile в качестве ООО зарегистрированы всего 25% перевозчиков. Подавляющее большинство в транспортной сфере — это индивидуальные предприниматели.
🙋🏻‍♂️ ИП
Верно! По данным Saby Profile индивидуальных предпринимателей в транспортной сфере больше всего — почти 75% от числа всех перевозчиков страны.

⚖️ Что в итоге: ООО или ИП

Сравним, чем отличаются организационно‑правовые формы для перевозчиков и кому что больше подходит.

🙋🏻‍♂️ ИП	🏢 ООО
Небольшим и начинающим перевозчикам	Планируете вести бизнес с партнерами Планируете расширяться, открывать филиалы, привлекать инвестиции или даже продавать бизнес Есть ограничения для систем налогообложения, на которых работает ИП
Статус человека	Существует отдельно от учредителей
Можно открыть только одному	Можно открыть одному или с партнерами
Уставного капитала нет	Уставный капитал — от 10 000 ₽
Госпошлина за регистрацию — 800 ₽, но в некоторых случаях ее не платят	Госпошлина за регистрацию — 4 000 ₽
Продать статус нельзя, но можно распродать имущество предпринимателя	Можно продать целиком или долю
Долги ИП — это личные долги самого человека	Учредители не отвечают по долгам личным имуществом
Доступно 5 систем налогообложения: ОСНО, УСН, АУСН, патент, НПД	Доступно 3 системы налогообложения: ОСНО, УСН, АУСН

📌 При нарушении правил перевозки размер штрафа для ООО будет ощутимо больше (ст. 12.31.1 КоАП РФ). Про топ-5 ситуаций, за которые чаще всего штрафуют перевозчиков, читайте в другой статье.

На практике крупные грузоотправители больше доверяют компаниям, чем ИП. Многие воспринимают индивидуальных предпринимателей частниками и не рискуют с ними работать. А еще поставщики и торговые сети предпочитают отказываться от бумаги и вести бизнес с перевозчиками, которые уже подключены к электронному документообороту. Например, обмениваются транспортными накладными по ЭДО.

Управляйте транспортом в Saby (СБИС)

👩🏻‍💻 Бухгалтерия и учет в один клик
🔄 Мгновенный обмен накладными
🚚 Электронные путевые листы
📍 Контроль доставки по GPS
💸 Уведомления о штрафах
📱 Мобильное приложение для водителей

Узнать больше

💸 Какую систему налогообложения выбрать

Для грузоперевозок подойдет 5 налоговых режимов, расскажем про каждый отдельно.

1️⃣ ОСНО — общая система налогообложения. Одна из самых сложных систем в плане учета. Налоговая нагрузка на общей системе гораздо выше, чем на остальных режимах. Подойдет, если ООО или ИП планирует сотрудничать с крупными грузоперевозчиками. Ограничений на этой системе нет.

Налог на ОСНО. Налоги, которые нужно платить на ОСНО:

НДФЛ 13% — платят ИП;
Налог на прибыль 20%, с 2025 года — 25% — платят компании;
НДС до 20% — платят ООО и ИП.

ОСНО — это базовый режим, его применяют по умолчанию, если бизнес не подал уведомление о переходе на другой режим. Все остальные режимы называют специальными.

2️⃣ УСН — упрощенная система налогообложения. Ее еще называют упрощенка. Она подходит большинству ООО и предпринимателей.

Ограничения. На УСН есть лимиты, в 2025 году они такие:

💰 Доходы: до 450 млн ₽ в год.

👩🏻‍💻 Средняя численность сотрудников: до 130 человек.

🚗 Остаточная стоимость основных средств: до 200 млн ₽.

Если транспортная компания‑ООО или перевозчик‑ИП превысит лимиты и потеряет право на УСН, вернуться на этот спецрежим можно только в следующем году. Например, если ИП слетел с упрощенки в 2025 году, снова перейти на нее получится только с 1 января 2026 года.

Налог на УСН. На УСН два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

➕ На УСН «Доходы» налог платят со всей выручки и внереализационных доходов бизнеса — это, например, процент на остаток по расчетному счету. Ставка в 2025 году — 6%, но регионы вправе снизить ее для всех или отдельных сфер бизнеса. К примеру, ставка налога при УСН в Крыму для всех — 4%. Информация о пониженных региональных ставках есть на сайте налоговой службы.

Эту систему выбирают, если работают без бухгалтера, потому что с ней просто вычислить налог: взял весь доход, заплатил с него 6%, и все. Не нужно рассчитывать прибыль и вести учет расходов.

➕➖ На УСН «Доходы минус расходы» налог платят уже с прибыли — разницы между доходами и расходами. Ставка в 2025 году — 15%. Также на УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от годового дохода. Принцип такой: сравнивают налог с прибыли и минимальный налог. Платят в бюджет тот, который больше.

Важно, чтобы все расходы были подтверждены документами, иначе их нельзя учитывать. А еще в зачет можно принять не все расходы, а только те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ. И в этом часто кроется самая большая сложность для начинающего перевозчика.

В 2025 году в связи с налоговой реформой перевозчиков на УСН ждут изменения. С доходов до 60 млн ₽ в год нужно будет платить только один налог по фиксированной ставке — от 6 до 15% в зависимости от объекта налогообложения. А если доходы превысят 60 млн ₽ в год, придется платить НДС.

УСН «Доходы» подходит тем перевозчикам, у которых мало расходов на бизнес или их трудно подтвердить документально. Например, нет офиса и наемных сотрудников.

УСН «Доходы минус расходы» при стандартной ставке в 15% подходит тем, у кого постоянные расходы больше 70% доходов. Например, арендуют офис, гараж, нанимают водителей, собирают чеки за бензин и ремонт.

3️⃣ АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На АУСН налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.

Эта система похожа на обычную упрощенку, только на ней еще удобнее работать без бухгалтера — налог рассчитывается автоматически.

Ограничения. Здесь такие основные ограничения для ООО и ИП:

💰 Доходы: до 60 млн ₽ в год.

👩🏻‍💻 Число сотрудников по трудовым договорам: до 5 человек в месяц.

🃏 Зарплату работникам переводят на карту банка — участника системы АУСН, в котором у ООО или ИП открыт расчетный счет. Платить наличными или в натуральной форме нельзя.

❌ Не должно быть сотрудников-нерезидентов.

Все ограничения на АУСН — в ст. 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Налог на АУСН. Как и на упрощенке, на АУСН есть два вида налоговых ставок:

➕ на АУСН «Доходы» — 8% со всех доходов;

➕➖ на АУСН «Доходы минус расходы» — 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от годовых доходов.

Минимальный налог 3% от доходов придется платить, если налог от прибыли по ставке 20% окажется меньше минимального.

Из плюсов — ИП на АУСН не обязаны платить за себя фиксированные страховые взносы.

4️⃣ Патент — патентная система налогообложения. Патент — один из самых простых налоговых режимов, на нем нужно платить один фиксированный налог.

Патент подойдет только ИП. Применять его можно только по конкретным видам деятельности — например, только к перевозкам грузовым автотранспортом. Если у ИП несколько направлений бизнеса — допустим, транспортная компания и парикмахерская, то покупать патент нужно на каждое отдельно. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет.

Ограничения. На патенте такие ограничения:

💰 Доходы: до 60 млн ₽ в год.

👩🏻‍💻 Число сотрудников: до 15 по всем видам деятельности на патенте.

🚗 Автомобили: до 20, включая собственные, лизинговые и арендованные. Еще нужно смотреть законодательство в регионе — разрешенное количество машин может быть ниже.

🏢 ИП на патенте не может привлекать другие компании или ИП для того, чтобы они делали всю работу за него. Это посредничество, а на него патенты не выдают.

Налог на патенте. Налог на патенте — стоимость этого патента. Она зависит от региона, вида деятельности и срока действия патента. Причем цена патента не зависит от того, сколько реально денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал — 500 000 или 5 000 000 ₽, — стоимость патента для него не изменится. Узнать ее можно на сайте налоговой службы.

Патент выдают с любого числа месяца, которое ИП укажет в заявлении на получение патента. Срок действия ИП указывает в заявлении. Патент можно оформить на любой период, но минимум на один месяц и максимум до 31 декабря текущего года. С нового года — новый патент.

5️⃣ НПД — налог на профессиональный доход. НПД — налоговый режим для самозанятых, его могут применять ИП или люди без статуса предпринимателя. Подойдет тем, кто сам оказывает услуги и выполняет работы по грузоперевозкам на арендованном или личном транспорте.

Главный плюс НПД — если нет дохода, то и платить в бюджет ничего не нужно. Это особенно удобно, если доходы на старте небольшие и неравномерные в течение года. А еще подходит для сезонных перевозок, когда бизнес несколько месяцев может простаивать.

Ограничения. Для самозанятых и ИП на НПД лимиты такие:

💰 Доходы: до 2,4 млн ₽ в год. Причем помесячный доход не важен: в апреле может прийти 400 000 ₽, а в мае — 50 000 ₽. Главное, соблюдать общий годовой лимит.

👩🏻‍💻 Нельзя нанимать сотрудников, но можно привлекать подрядчиков по договорам ГПХ. Важно, что подрядчики не должны выполнять всю работу за самозанятого.

❌ Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

📄 Нельзя работать по договору перевозки, а только по договору ГПХ.

Налог на НПД. Ставка налога на профессиональный доход зависит от того, кто покупает у предпринимателя товар или оплачивает услуги и работы:

6% от дохода, если деньги пришли от организации или другого ИП;
4% от дохода, если деньги пришли от обычного человека без статуса ИП.

На этом налоговом режиме предприниматели не обязаны платить страховые взносы.

Есть ли общие налоги

На любой системе налогообложения ИП и компании платят имущественные налоги, но только если есть объект налогообложения. Вот они:

⛳️ Земельный налог: если у ООО или ИП в собственности есть земельный участок.

🏢 Налог на имущество организаций: если у ООО в собственности есть имущество — например, офис, склад, гараж.

🏠 Налог на имущество физлиц: если у ИП в собственности есть квартира или иная недвижимость, не задействованная в бизнесе. Также налог на имущество придется платить, если ИП — собственник объекта из специального регионального перечня.

🚚 Транспортный налог: если на ООО или ИП зарегистрирован автомобиль или иное транспортное средство.

Предприниматели платят общие налоги по уведомлению из налоговой. Исчислять их самостоятельно и отчитываться по ним не нужно. А ООО платят имущественные налоги поквартально.

✍🏻 Резюме: что выбрать бизнесу в сфере грузоперевозок

Начинать бизнес проще всего с регистрации ИП, но если вы планируете работать с партнером или открывать филиалы в регионах, лучше сразу оформлять ООО.
Учтите, что для ООО подходят только три системы налогообложения: ОСНО, УСН и АУСН. А для ИП-перевозчиков — пять. Это ОСНО, УСН, АУСН, патент и НПД.
ОСНО подойдет только крупным перевозчикам, которые могут себе позволить нанять бухгалтера, чтобы тот считал налоги и сдавал отчетность.
Если в автопарке до 20 автомобилей, вы не планируете зарабатывать свыше 60 млн ₽ и нанимать больше 15 водителей, подойдет патент.
У АУСН тоже есть ограничения по доходу — 60 млн ₽. Тем перевозчикам, кто понимает, что превысит ограничения патента и АУСН, подойдет УСН.
Если вы оказываете услуги перевозки сами, у вас небольшой доход в пределах 2,4 млн ₽ в год, проще всего открыть ИП на НПД.

Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, важно не забывать про обязательные перевозочные документы — путевые листы и транспортные накладные. Перевозить грузы без них запрещено. А с 2025 года некоторых перевозчиков обяжут оформлять транспортные накладные в электронном виде — например, при транспортировке алкоголя. Ввести обязательный электронный формат планируют и для перевозчиков зерна. Постепенно перейти на транспортный ЭДО будут должны все компании и ИП, к этому стремятся законодатели.

Чтобы подготовиться к изменениям заранее, не отставать от конкурентов и сотрудничать с крупными поставщиками, стоит подключить электронные перевозочные документы сразу на старте бизнеса. Помимо прочего, это позволит:

⭐️ Ускорить документооборот, а значит — быстрее получать оплату за услуги.
⭐️ Хранить накладные и путевые в электронном архиве и экономить на бумаге, печати и доставке. А еще найти нужный документ в таком архиве можно в один клик.
⭐️ Легко обновлять и исправлять документы, а также отслеживать любые изменения в них. Про исправление ошибок в транспортных накладных рассказали в другой статье.
⭐ Не предоставлять в налоговую бумажные документы — достаточно доступа к электронным документам в ГИС ЭПД, ФНС сама запросит и найдет все необходимое.
⭐️ Вести транспортный, бухгалтерский и налоговый учет в одной программе — например, в Saby. А если ваш учет уже настроен в другой системе, мы легко в нее интегрируемся.

Подготовьтесь к изменениям заранее — подключите ЭПД