КБК в 2024 году: где посмотреть и зачем они нужны
С 2024 года налоги уплачиваются на единый КБК для ЕНП. Но это не значит, что бухгалтерам можно забыть про специальные КБК по налогам. Эти разные КБК нужны, чтобы заполнять отчетность и уведомления об исчисленных суммах налогов (уведомления по ЕНП). Расскажем, какие КБК надо использовать в 2024 году, и дадим таблицу с основными кодами бюджетной классификации.
Что вы узнаете
Какими приказами утверждены КБК на 2024 год
Коды бюджетной классификации (КБК) ежегодно меняются. Новые КБК на 2024 год утверждены Приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н в редакции от 20.11.2023. По сравнению с 2023 годом изменений немного. И они не касаются КБК по основным налогам, которые платят компании и ИП.
Например, в 2024 году утвержден новый КБК для разового налога на сверхприбыль для крупного бизнеса: 182 101 030 000 110 001 10. А также изменен КБК по НДФЛ с дивидендов нерезидентам: в 2023 году был 182 1 01 02130 01 1000 110, а в 2024 — 182 1 01 02010 01 1000 110. Подробно об этом изменении рассказали в другой статье.
Пользоваться приказом Минфина с кодами КБК сложно — в нем много разделов, большинство КБК нужны далеко не всем налогоплательщикам. Мы приготовили для вас таблицы популярных КБК на 2024 год — смотрите их в конце статьи.
Также коды можно узнать на сайте ФНС:
- На промостранице по ЕНС в формате *xls доступны для скачивания 3 списка налогов с КБК в зависимости от способа уплаты: в составе ЕНП, отдельной платежкой и на выбор налогоплательщика. Какие налоги входят в состав ЕНП, а какие нет, рассказали в статье про ЕНП.
- В разделе «Налогообложение в РФ» информация по КБК разделена на 3 группы: для компаний, ИП и физлиц.
В каких документах бухгалтеры указывают КБК
В таблице ниже расписали, при заполнении каких документов нужны коды бюджетной классификации. И какие это должны быть шифры.
| Вид документа | Что указывать |
|---|---|
| Платежное поручение | Единый общий КБК — при перечислении большинства налогов. Это КБК ЕНС в 2024 году: 182 0 10 61201 01 0000 510. Взносы на травматизм в СФР и административные штрафы перечисляются на свои КБК. Смотрите актуальные шифры в таблице в конце статьи |
| Отчетность | КБК конкретного налога |
| Уведомление по ЕНП | КБК конкретного налога |
Выбор кодов КБК — легко решаемая задача, если отчетность, уведомления и платежи оформляете в бухгалтерской программе Saby (СБИС). В Saby всегда актуальные реквизиты платежей и отчетных форм. Заполнять КБК вручную не надо, просто выберите нужный налог при перечислении денег в бюджет. А в отчетности и уведомлениях по ЕНП КБК проставляются автоматически по данным учета.
Таблица популярных КБК на 2024 год
КБК для платежек
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| Единый налоговый платеж (ЕНП) | 182 0 10 61201 01 0000 510 |
| Взносы на травматизм в СФР | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
| Административные штрафы |
|
| Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранцев‑нерезидентов, которые трудятся на основании патентов | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| НДС при импорте товаров не из стран ЕАЭС — уплата на таможне | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
КБК для уведомлений по ЕНП и отчетности
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| Спецрежимы и НДФЛ для ИП на ОСНО | |
| УСН |
|
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| ПСН | Зависит от муниципального образования:
|
| НДФЛ с доходов ИП |
|
| НДФЛ с доходов физлиц | |
| С доходов в пределах 5 млн ₽ с начала года (исключение — дивиденды) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| С доходов свыше 5 млн ₽ с начала года (исключение — дивиденды) | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| С дивидендов резидентам в пределах 5 млн ₽ с начала года | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
| С дивидендов резидентам свыше 5 млн ₽ с начала года | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
| С дивидендов нерезидентам независимо от суммы (в пределах 5 млн ₽ или свыше) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранцев‑нерезидентов, которые трудятся на основании патентов | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| Страховые взносы за работников | |
| В ФНС по единому тарифу | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| В ФНС по иностранцам, которые, согласно международным договорам, застрахованы по отдельным видам страхования |
|
| В СФР на травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
| Имущественные налоги | |
| Налог на имущество организаций | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Транспортный налог организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | Зависит от муниципального образования:
|
| Налог на прибыль организаций и НДС | |
| Налог на прибыль |
|
| НДС |
|
Удобное формирование уведомлений и ЕНП
в СБИС Бухгалтерии.
Попробовать бесплатно 14 дней
Видеоматериалы по теме
