Больничное пособие по договорам ГПХ (ГПД)
С 2023 года физлица‑исполнители и подрядчики по гражданско‑правовым договорам
Что вы узнаете
Почему с 2023 года появилось право на пособия по ГПД
С 2023 года действует важное изменение: ввели единый тариф по страховым взносам в ФНС. Заказчики стали платить по гражданско‑правовым договорам взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и материнства (взносы на ОСС, они же — взносы на ВНиМ). Раньше заказчики уплачивали в ФНС только два вида взносов за физлиц‑контрагентов: пенсионные и медицинские. Таким образом физлица‑ГПДшники стали застрахованными лицами по социальному страхованию и с 2023 года при определенных условиях вправе претендовать на социальные пособия:
- по временной нетрудоспособности (больничные);
- ежемесячное по уходу за ребенком;
- разовое при рождении ребенка;
- по беременности и родам (декретные).
Какие компании и ИП должны платить больничные пособия по ГПД в 2024 году
Заказчик (компания или ИП) оплачивает больничные по договору ГПХ, если от СФР заказчику поступил электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) на исполнителя (подрядчика).
Претендовать на больничное пособие вправе граждане — физлица без статуса ИП и самозанятости, заключившие ГПД с компанией (ИП). При этом право на получение пособия по ГПД возникает при одном условии: в пользу гражданина за предыдущий год начислены взносы на ОСС минимум в размере стоимости страхового года. Такие взносы могли быть начислены не обязательно этим же заказчиком. Гражданин мог работать в прошлом году у другого заказчика (заказчиков) по ГПД или даже по трудовому договору. Учитываются взносы по всем прошлогодним договорам. Показатель считается по формуле (ч. 4.2 ст. 2 и ч. 3 ст. 4.5 закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ):
В 2023 году больничные могли получать исполнители (подрядчики), в пользу которых на ОСС за 2022 год начислено без учета райкоэффициента минимум 4 833,72 ₽ (13 890 ₽ x 12×2,9%).
В 2024 году больничные могут получать исполнители (подрядчики), в пользу которых на ОСС за 2023 год начислено без учета райкоэффициента минимум 5 652,22 ₽ (16 242 ₽ x 12×2,9%).
Если в сведениях от СФР не хватает данных (возникли вопросы, имеет ли исполнитель (подрядчик) право на пособие), сделайте запрос в фонд. Можно запросить недостающие данные у самого работника. Он заинтересован предоставить информацию, чтобы получить пособие по временной нетрудоспособности.
Кто платит больничные, если исполнитель (подрядчик) работает у нескольких компаний (ИП)
Сотрудник может работать одновременно в разных местах по разным договорам. Тогда возникает вопрос, кто из страхователей платит больничные. В таблице ниже рассмотрели популярные ситуации. Основание: ч. 2–4.2 ст. 13 закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ.
| Ситуация | Кто выплачивает пособие по временной нетрудоспособности |
|---|---|
| Сотрудник работает по ГПД в разных компаниях (у разных ИП), а по трудовому договору нигде не работает | Любой из заказчиков на выбор работника |
| Сотрудник работает по ГПД в одной компании (у одного ИП), а по трудовому договору — в другой компании (у другого ИП) | Работодатель, с кем заключен трудовой договор |
Как рассчитать больничный и выплатить в рамках ГПД
Используйте данные от СФР
Взаимодействие с фондом по больничным листам и пособиям строится также, как у фонда с работодателями (см. подробную инструкцию).
Если до 2023 года вы работали только с физическими лицами по ГПД (у вас не было работников по трудовым договорам), сначала нужно подключиться к системе социального электронного документооборота с Социальным фондом (СЭДО). Через этот сервис вы будете узнавать от Соцфонда о том, что исполнитель (подрядчик) заболел и планирует получить больничные. Также — сведения о заработке физлица, необходимые для расчета больничных за первые три дня болезни.
Можно подключиться к сервису СЭДО СФР через бесплатную программу фонда или личный кабинет (ЛК) страхователя на сайте фонда. Проще взаимодействовать с фондом через бухгалтерскую программу, в которую уже встроен сервис. Например, через СБИС. Подключиться к СЭДО рекомендуем заранее, на этапе, когда планируете наем сотрудников, — заключение первого гражданско‑правового или трудового договора. Тогда вы сможете оперативно получать от СФР и сдавать в фонд нужные сведения по пособиям.
Какие данные нужно передавать фонду при заключении ГПД
При заключении ГПД с физлицом сдайте в фонд:
- Не позднее 1 рабочего дня — сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 (п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ). На основании этого отчета Соцфонд ставит предпринимателей‑работодателей и заказчиков на учет в фонде. Подробнее о том, как СФР регистрирует страхователей, рассказали в другой статье. Заполнять по ГПД нужно тот же подраздел отчета, где работодатели приводят сведения о кадровых мероприятиях. Как заполнить сведения, рассказали тут.
- Не позднее 3 рабочих дней — сведения о застрахованном лице. Нужны фонду для назначения и выплаты пособий (п. 6 и 7 Правил из постановления Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010, письмо Минтруда от 27.10.2023 № 17‑1/В‑199).
Рассчитайте и оплатите больничные за первые три дня нетрудоспособности
Считайте выплату в общем порядке, с учетом страхового стажа физлица. Про формулы расчета и лимиты, которые участвуют в нем, сравнение выплаты с МРОТ рассказали в другой статье.
Учитывайте: работодатели и заказчики руководствуются разными правилами исчисления пособий, если на момент болезни «физик» занят у нескольких страхователей. В таком случае работодатели применяют п. 19 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540. А заказчики — п. 19 (1) указанного Положения.
Заказчик, как и работодатель, оплачивает лишь первые 3 дня болезни физлица. Остальные дни оплачивает государство в лице Соцфонда.
В законе не прописано, в какой срок страхователь должен выплатить больничные физлицу. Сказано только, что работодатель оплачивает больничный в порядке, который установлен у организации (ИП) для выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 14.1 закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ). Зафиксируйте даты выплаты в локальных актах компании (ИП).
Подключить СБИС Отчетность
Для оперативной работы с электронными больничными.
Удобно взаимодействовать с СФР
Видеоматериалы по теме
