Новые правила по ККТ и чекам с 1 марта 2025
8 августа 2024 года опубликованы законы № 273 и 274‑ФЗ, которые предусматривают многочисленные изменения в работе с ККТ в 2025 году. Например, торговать на рынках без кассы запретили почти всем ИП. А рестораны, кафе, столовые и прочие точки общепита будут обязаны формировать чек перед оплатой. Большинство нововведений вступит в силу с 01.03.2025, остальные — с 01.09.2025. В нашей статье — обзор новшеств.
Что вы узнаете
Что изменится в работе с ККТ
Появится новый способ отправки е‑чека покупателю (клиенту) — через сервис ФНС «Мои чеки онлайн». Для этого продавец с согласия покупателя должен включить в чек его номер телефона либо адрес электронной почты. При таком условии чек автоматически попадает в сервис налоговой, где всегда доступен для покупателя по указанному телефону или почте (подп. 2 п. 3 ст. 1.2 закона № 54‑ФЗ в редакции с 1 марта 2025).
Сейчас передать чек покупателю (согласно закону № 54‑ФЗ) вы можете:
- на бумаге, лично в руки;
- в электронной форме по смс либо на электронную почту покупателя.
Новый способ позволит бизнесу сократить расходы на отправку электронных чеков.
В законе четко пропишут, что при оплате по СБП нужна касса. В текущей редакции закона № 54‑ФЗ однозначно не говорится о том, нужно ли применять ККТ при получении оплаты по Системе быстрых платежей. С 1 марта 2025 эту неясность устранят: получили оплату по СБП — выбивайте чек на нее (новый п. 2.2 ст. 1.2 закона № 54‑ФЗ).
Регламентируют место нахождения кассы при расчетах. Касса должна находиться в месте расчета, если покупатель непосредственно участвует в расчетах. Сейчас в законе № 54‑ФЗ четко не прописано, при каких конкретно расчетах касса должна находиться в месте расчета. При этом кассу в общепите можно расположить в месте хранения наличных денег и не выносить к каждому клиенту (абз. 1 и 2 п. 1 ст. 4.3 закона № 54‑ФЗ в редакции с 1 марта 2025).
При расчетах с помощью автоматического устройства касса может находиться вне этого устройства, но должна быть соединена с ним (абз. 3 п. 1 ст. 4.3 закона № 54‑ФЗ в редакции с 1 марта 2025). Сейчас вынести кассу за пределы автоматического устройства можно лишь в определенных случаях. Например, так могут работать вендинг, автомойки (п. 5.1 ст. 1.2 закона № 54‑ФЗ). С весны такая возможность появится у всех организаций (ИП).
Нововведение для общепита
С 1 марта 2025 года организации общественного питания, непосредственно взаимодействующие с клиентом, обязаны применять ККТ до момента расчета. Сейчас официант приносит гостю счет, а потом принимает оплату по счету и только тогда выбивает чек. С весны вместо счета будете сразу формировать чек и только затем получать оплату (новый п. 5.11 ст. 1.2 закона № 54‑ФЗ).
Это изменение — способ борьбы с заведениями, которые получали оплату, но чек по забывчивости или намеренно не выбивали.
Новшество усложнит жизнь бизнесу, если клиент решит внезапно поменять изначально выбранный способ оплаты.
Гость ресторана перед формированием чека сообщил официанту, что оплатит заказ картой. Но непосредственно к моменту оплаты гость передумал и решил расплатиться наличными. Официанту придется сделать чек на возврат, после чего выбить новый — на приход.
Выбрать и подключить кассу
Для любых задач
Что изменится в порядке регистрации ККТ
В 2 раза, до 5 рабочих дней, сократится время на (пере)регистрацию кассы и снятие ее с учета. Сейчас, чтобы перерегистрировать кассу, поставить ее на учет или снять с учета, организации (ИП) нужно ждать 10 рабочих дней с даты подачи заявления в ФНС (п. 7 ст. 4.2 закона № 54‑ФЗ в редакции с 1 марта 2025).
Появятся новые способы регистрации ККТ. Заявление на регистрацию ККТ можно будет направить в ФНС через изготовителя кассы и портал госуслуг (п. 10 ст. 4.2 закона № 54‑ФЗ в редакции с 1 сентября 2025).
Провести регистрационные действия с ККТ на сайте «Госуслуги» можно и сейчас, но с 01.09.2025 такая возможность официально будет прописана на законодательном уровне (информация с портала «Госуслуги»).
Понадобится меньше документов для (пере)регистрации ККТ. С 1 марта 2025 при постановке онлайн‑кассы на учет больше не нужно направлять в ФНС отчет о регистрации. Достаточно внести регистрационный номер в кассу, а оператор ФД сам передаст сведения в ФНС (новый п. 3.1 ст. 4.2 закона № 54‑ФЗ).
Также с 1 марта 2025 при перерегистрации кассы больше не потребуется направлять в ФНС соответствующее заявление. Достаточно лишь сформировать отчет об изменении параметров регистрации и направить его в налоговую через оператора ФД (новый п. 4.1 ст. 4.2 закона № 54‑ФЗ).
Если ИФНС отказала в регистрации или перерегистрации ККТ из‑за недостоверных или неполных данных, то повторно поставить ее на учет придется уже в общем порядке.
Появится новое основание для снятия ККТ с учета. С 1 марта 2025 года ФНС в одностороннем порядке сможет снять кассу с учета, если компания (ИП) не предоставит доступ к ККТ при проведении налоговой проверки. Повторно зарегистрировать эту кассу в ФНС получится только после того, как налоговики проверят ККТ (новый п. 19 ст. 4.2 закона № 54‑ФЗ).
Сейчас налоговая может снять кассу с учета по своей инициативе только в трех случаях:
- ККТ не соответствует требованиям закона № 54‑ФЗ (п. 15 ст. 4.2 закона № 54‑ФЗ);
- владелец ККТ снят с учета в налоговой (п. 18 ст. 4.2 закона № 54‑ФЗ);
- истек срок действия ключа ФН (п. 16 ст. 4.2 закона № 54‑ФЗ).
Как изменятся требования к ККТ и чеку
Требования к чеку. ФНС вправе устанавливать отдельные требования к следующим параметрам (п. 5 ст. 4.1 закона № 54‑ФЗ в редакции с 1 марта 2025):
- качество печати и размер символов на чеках;
- качество и скорость отображения QR‑кода на автоматических устройствах.
Еще в 2023 году ФНС предлагала закрепить в законе такие минимальные требования к чеку: высота символов (строчные буквы) — 2 мм, интервал между строками символов — 0,5 мм, контрастность символов — 40%. Примут ли эти значения или установят новые, пока не ясно.
Требования к контрольно‑кассовой технике. В законе четко прописали, что касса должна иметь индивидуальный корпус и один фискальный накопитель (п. 1 ст. 4 закона № 54‑ФЗ в редакции с 1 марта 2025). Теперь изготовители ККТ не смогут двояко толковать закон. Для пользователей ККТ в связи с этой нормой ничего не меняется.
Кто получит право работать без ККТ
С 1 марта 2025 освобождены от ККТ:
- ИП, оказывающие образовательные и спортивные услуги. Это должна быть основная деятельность предпринимателя. Право на образовательную деятельность должно быть подтверждено лицензией. Еще одно условие льготы: безналичные расчеты с клиентом без предъявления карты. При оплате картой или наличными нужен чек (п. 13 ст. 2 закона № 54‑ФЗ в редакции с 1 марта 2025). Сейчас возможность не применять ККТ предоставлена организациям в сфере образования и спорта.
- Пункты приема от населения вторичных ресурсов. Исключение: прием лома, цветных и черных металлов, драгоценных металлов и камней. Сейчас не применять ККТ могут пункты приема стеклопосуды, утильсырья (п. 2 ст. 2 закона № 54‑ФЗ в редакции с 1 марта 2025).
В новых регионах России (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях) действует освобождение от ККТ для всех категорий бизнеса до 1 февраля 2025. С 1 февраля 2025 льготу для новых субъектов РФ могут применять только некоторые компании (ИП). Подробно рассказали в статье «Онлайн‑кассы и работа с ЕГАИС в новых регионах России».
Изменения по ККТ для рынков, ярмарок
Законодатели приняли новшества как для торговцев на рынках и ярмарках, так и для управляющих ими компаний.
С 1 марта 2025 большая часть тех, кто торгует на рынках, должна применять кассу. Работать без ККТ сможет лишь узкий круг организаций (ИП).
Те, кто должен применять кассу при торговле на рынке с 01.03.2025, получат небольшую льготу. Они смогут до конца 2025 года не указывать в чеке количество и наименование товара (ч. 2 ст. 3 закона от 08.08.2024 № 273‑ФЗ).
| Кто может не применять ККТ на рынке/ярмарке с 1 марта 2025 | Условия освобождения от ККТ |
|---|---|
| ИП на ПСН (новый п. 2.4 ст. 2 закона № 54‑ФЗ) | Виды деятельности: подп. 5, 20, 22, 25, 37, 46–48, 50–56, 64, 66 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, изготовление и ремонт ключей, услуги общепита, производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий. Требование к месту торговли: регулярно проводимая ярмарка выходного дня. Общее число торговых мест на ярмарке (для всех торговцев): не более 50 |
| ИП и организации на ЕСХН (п. 2 ст. 2 закона № 54‑ФЗ в редакции с 1 марта 2025) | Количество торговых мест: не более 3. Общая площадь всех торговых точек, включая склад: не более 15 кв. м |
Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, за исключением кредитных (новый п. 2.3 ст. 2 закона № 54‑ФЗ). Освобождение действует до 01.09.2025 включительно. С 2 сентября 2025 года нужно применять ККТ (ч. 3 ст. 3 закона от 08.08.2024 № 273‑ФЗ) | Вид торговли: розничная. Передача товара: в момент расчета |
Нововведения для управляющих рынками и ярмарками вступают в силу с 01.03.2025. Изменения вносятся в закон от 30.12.2006 № 271‑ФЗ, посвященный розничным рынкам (далее — закон № 271‑ФЗ). Также пропишут новые штрафы в КоАП.
| Что нового | Подробнее |
|---|---|
| Компании, управляющие рынком, будут обязаны ежемесячно проверять арендаторов | Предмет проверки: применение арендатором ККТ. Если ККТ должна применяться, но не применяется, владельцу торговой точки нужно вынести предписание об устранении этого нарушения и временно приостановить его деятельность. Если в течение 15 рабочих дней касса так и не зарегистрирована, с нарушителем нужно расторгнуть договор аренды — предоставления торгового места (новый п. 11 ч. 1 ст. 14 закона № 271‑ФЗ) |
| УК должна по данным ФНС проверять наличие кассы у будущего арендатора перед началом сотрудничества | При подписании договора аренды управляющая рынком компания должна проверить наличие кассы у организации (ИП). Такая обязанность есть и сейчас. Арендатор должен предоставить копию карточки регистрации ККТ. Но в текущей версии закона пробел — не указано, как и где проверить наличие кассы. В новой редакции закона закрепят, что наличие у арендатора кассы проверяется на сайте ФНС (п. 6 ч. 1 ст. 14 закона № 271‑ФЗ в редакции с 1 марта 2025) |
| Новые штрафы | Если управляющая компания нарушила требования закона № 271‑ФЗ по проверке арендаторов на предмет применения ими ККТ, то ей грозит (ч. 16 и 17 ст. 14.5 КоАП в редакции от 08.08.2024 № 284‑ФЗ):
За повторное нарушение:
|
Онлайн-касса, готовая к работе
- Подберем модель с учетом специфики бизнеса
- Зарегистрируем в налоговой
- Подключим к ОФД
- Доставим и установим в точке продаж
Видеоматериалы по теме
