Переход с ЕНВД на УСН в 2020-2021 году
С 1 января 2021 «вмененку» отменили. До 1 февраля 2021 подайте заявление о переходе с ЕНВД на УСН, если не делали это раньше, например, при регистрации фирмы. Иначе придется платить 20% НДС, сдавать декларации и вести учет по общей системе налогообложения. А розничным магазинам еще и покупать в кассу фискальный накопитель на 15 месяцев, вместо 36.
Переходите на «упрощенку» даже если будете использовать патент. Вам не придется пересчитывать НДС «задним числом», когда доходы от патента превысили 60 млн рублей или часть товара продана в онлайн.
В статье узнаете
Кто может перейти на УСН
Стать упрощенцем может ИП с любым доходом и организация с доходом до 112,5 млн рублей за январь-сентябрь 2020 года. Поступления от деятельности на ЕНВД не учитываются.
Условия для перехода на «упрощенку» ИП в 2021 году
В 2020 году действовали ограничения для работы на УСН: 150 млн рублей годовой доход и 100 работников. С января 2021 их повысили до 200 млн и 130 человек. А еще на 2021 год утвердили коэффициент-дефлятор 1,032. На него умножаем ставки годового дохода.
Рассказываем критерии работы на УСН с учетом последних изменений НК РФ.
- Доход за 2021 год до 206,4 млн рублей.
Но при доходе Цифра дохода умножена на коэффициент-дефлятор, установленный на 2021 год Приказом Минэкономразвития 720 от 30.10.20до 154,8 млн ставки налога обычные, а при 154,8-206,4 млн — 8% от доходов и 20% от доходы-расходы. - Средняя численность до 130 сотрудников.
Считаются граждане, принятые по трудовым договорам, подряда, услуг, занятые видами деятельности на патенте.
Но до 100 сотрудников ставка налога обычная, а при 101-130 — ставка 8% от доходов и 20% от доходы-расходы. - Остаточная стоимость основных средств до 150 млн.
- Не подойдет производителям подакцизных спирта, табака, банкам, страховым, микрофинансовым отраслям.
Условия работы на УСН для организации
Для организаций действуют те же критерии, что для ИП. И есть дополнительные:
- Доля участия других фирм в организации не больше 25%.
- Нельзя иметь филиалы.
- Запрещено казенным и бюджетным учреждениям.
Сколько платить на упрощенке
С 2021 года ставка налога УСН дифференцированная, зависит от годового дохода и численности сотрудников. В 2020 ставка была неизменная. У вас в регионе % налога могли снизить или объявить налоговые каникулы. Проверяйте это на сайте налоговой.
Новые ставки УСН и лимиты по доходам, численности с 2021 года
| Условия на 2021 год | Ставки | |
|---|---|---|
| «Доходы» | «Доходы-Расходы» | |
| до 154,8 млн ₽ годовой доход или до 100 сотрудников | 6% если есть работники, можно уменьшить до 3% | 15% но не меньше 1% с доходов |
| 154,8 — 206,4 млн ₽ годовой доход или 100-130 сотрудников | 8% нет налоговых каникул | 20% нет налоговых каникул |
Когда выгодно 6% Доходы
УСН Доходы выбирают салоны красоты, перевозчики, кто оказывает услуги или не хочет заморачиваться с документами на расходы.
ИП без работников ремонтирует квартиры и несет расходы только на покупку инструмента. Юрист арендует помещение за наличку. Магазин покупает товар на рынке «Садовод» за наличку и не получает чеки, накладные. Им интереснее УСН Доходы, потому что тут не важно, сколько потрачено. И этот вид упрощенки реже всего проверяют.
Когда выгодно 15% Доходы-Расходы
УСН Доходы-Расходы выбирают кафе, магазины, производители, те у кого доля расходов больше 60%. А если есть работники, то доля больше 80%. Тут нужны документы, подтверждающие расходы: об оплате купленного товара, аренды, о выплате зарплаты.
Когда упрощенка не выгодна
Если ваши заказчики работают с НДС, они могут отказаться от сотрудничества. Потому что теряют НДС и переплачивают до 20% от суммы сделки.
Заявление о переходе с ЕНВД на УСН
Чтобы закрыть «вмененку», заявление не нужно. Налоговая сама снимет с учета по ЕНВД 31 декабря 2020 года.
Чтобы применять УСН с 2021 года, подайте уведомление в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП. Срок подачи уведомления для бывших «вмененщиков» продлили до 1 февраля 2021. Если опоздаете — упрощенку разрешат только с 2022.
Скачайте бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Отправьте в СБИС за пару минут, в личном кабинете на nalog.ru или заказным письмом.
Как заполнить уведомление для ИП
В графе «признак налогоплательщика» ставьте код 2 (переход в связи с отменой режима).
Графу «получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября» ИП не заполняют.
Пример для ИП.
Уведомление о переходе на УСН 15% с ЕНВД в 2021 (форма 26.2-1).
Как заполнить уведомление для организации
В графе «признак налогоплательщика» ставьте код 2 (переход в связи с отменой режима).
В графу «получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» вписывайте доходы без учета деятельности на ЕНВД.
Пример для ООО.
Уведомление о переходе на УСН 15% с ЕНВД в 2021 (форма 26.2-1).
Что делать с кассой
Измените в кассе систему налогообложения. Если в 2021 в чеке будет написано ЕНВД — оштрафуют. Как самому изменить в настройках кассы систему налогообложения с ЕНВД на УСН рассказали в инструкциях.
А еще с 1 февраля 2021 всем запрещено выбивать чеки на позиции «ТОВАР» или «УСЛУГА», надо указывать конкретное наименование и количество. Нельзя даже написать «Хлеб», надо «Хлеб Пшеничный, 300 гр.». Для УСН Доходы-Расходы лучше начать работать по правилам с 1 января 2021, чтобы принимать в расходы себестоимость конкретного товара.
Чтобы не испортить фискальный аппарат или не потерять гарантию на кассы, закажите настройку кассы:
- Вы оставляете заявку.
- Вам звонит наш менеджер и согласовывает удобное время.
- Инженер приезжает к вам или настраивает кассу удаленно.
Как вести учет в 2021 после отмены ЕНВД
Неважно, какую систему налогообложения выбираете после ЕНВД. Чтобы правильно платить налоги в 2021 году, придется вести учет и считать доходы или доходы с расходами.
Доходы
Банк
В книгу доходов нужно заносить все поступления на расчетный счет. Входящие платежки от юрлиц заносят в книгу как есть. А при эквайринге на счет приходит сумма за вычетом комиссии банка, а в книгу доходов надо занести всю сумму с комиссией. Можно высчитывать комиссию по банковским выпискам или подключить СБИС. Он распознает назначение платежа и поставит в книгу доходов правильные цифры. Если расчетных счетов несколько, СБИС подгрузит и обработает выписки из каждого банка.
Касса
Ваша задача учитывать наличку. А для этого нужно каждый день оформлять кассовый ордер на сумму проданных за наличку товаров и заполнять книгу доходов-расходов. Чтобы не тратить время, подключите СБИС. Он по итогам кассовой смены сам формирует ордер и заполняет книгу.
Зарплата
СБИС поможет. Указывайте оклад, заполняйте табель, отпуска и больничные, а СБИС рассчитает зарплату, взносы, налоги, подготовит «зарплатные» отчеты и даст сумму страховых взносов для уменьшения налога по УСН.
Доходы-Расходы
На этом виде «упрощенки» учет кассы, банка, зарплаты такой же. Плюс нужно вести учет товаров при переходе с ЕНВД, закупку материалов, покупку основных средств.
Учет товаров
Чтобы уменьшать налог на расходы по покупке ТМЦ, надо фиксировать приход и расход материалов, реализацию товаров.
Сможете делать это быстрее, если подключите СБИС. Многостраничные бумажные накладные фотографируйте и загружайте в СБИС, он их распознает и учтет. Он отследит момент оплаты и отгрузки товара и только тогда поставит в расходы.
Основные средства
Расчет налога и сдача декларации
При УСН каждый квартал надо рассчитывать налог и платить аванс. Это быстро, если ведете учет в СБИС. Он рассчитает сумму аванса и сформирует декларацию с платежками на уплату налога.
Поможем перейти с ЕНВД на УСН «под ключ»
- Вы оставляете заявку.
- Наш менеджер звонит, согласовывает детали.
- Мы отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.
Частые вопросы
-
ИП забыл, подавал ли заявление на упрощенную систему. Как проверить на «упрощенке» ли я?
ИП не увидит сведения о системе налогообложения ни в выписке ЕГРИП, ни в сервисе налоговой «Прозрачный бизнес».
Ищите в своих документах:
- Ваше Уведомление о переходе по форме 26.2-1. На нем должен стоять штамп налоговой или приложена почтовая квитанция об отправке в налоговую.
- Информационное письмо из налоговой по форме 26.2-7. Оно, как и уведомление, подтвердит применение упрощенной системы.
Или подайте в налоговую по месту регистрации:
- Запрос о системе налогообложения. Скачать бланк запроса о применении УСН. Налоговая пришлет информационное письмо.
- Еще одно уведомление на УСН (главное успеть до 31 декабря 2020).
Отправляйте их в СБИС, из кабинета nalog.ru или заказным письмом.
-
Подал заявление на УСН Доходы и передумал. Могу изменить?
ФНС разрешает изменить объект налогообложения или отказаться от «упрощенки», но до 31 декабря.
До конца года подайте в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП:
- обращение в свободной форме об отказе от упрощенной системы,
- или новое уведомление с другим объектом налогообложения.
-
У нас сейчас 130 сотрудников. Можем перейти на УСН и не «слетим» ли в первый квартал?
Перейти сможете. Численность сотрудников Письма Минфина 03-11-06/2/254 от 01.12.09, 03-11-06/2/248 от 25.11.09не учитывают при переходе на УСН с другого режима.
А вот чтобы работать на «упрощенке», численность не должна превышать лимиты. Считаем не просто сотрудников, а их «среднюю численность за налоговый период». Суммируем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте и делим на число месяцев.
Например, в январе останется 130 сотрудников, в феврале 100, в марте 70. Средняя численность за 1 квартал 100 человек (130+100+70). Сможете применять УСН по обычным ставкам 6% или 15%, пользоваться льготными ставками, если они есть в вашем регионе.
Другой пример: в апреле 70, в мае 130, в июне 130. Средняя численность за полугодие — 105 (130+100+70+70+130+130). Все еще можете применять УСН, но со 2-го квартала по повышенным ставкам 8% и 20%.
