Переход с ЕНВД в 2020-2021 году на другую систему налогообложения
Ксения Корчагина, юрист
С 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход отменят. Для тех, кто сейчас на ЕНВД, рассказываем о сроках подачи заявлений, критерии для перехода, что сделать, чтобы не переплачивать налоги и не усложнять учет.
Что сделать
Выбрать систему налогообложения
Не будете ничего делать, после 1 января 2021 года «автоматом» окажетесь на общей системе налогообложения (если ранее не подавали уведомление о переходе на УСН).
На ОСНО розничный магазин ИП каждый месяц будет платить НДС 20%, НДФЛ 13%, сдавать по 4 декларации НДС, декларацию 3-НДФЛ, вести книгу учета доходов и расходов, книгу покупок и продаж. Придется купить в кассу новый фискальный накопитель на 15 месяцев вместо 36-месячного.
Куда переходить с ЕНВД в 2021? ИП на «вмененке» выгоднее перейти на УСН, патент или самозанятость (налог на профессиональный доход). Юрлицо сможет перейти только на УСН.
Мы собрали в таблицу условия перехода и особенности этих систем.
Система налогообложения | Условия применения | Кому не подходит | Сколько и как платить |
---|---|---|---|
Для ООО и ИП | |||
УСН | До 100 сотрудников. До 150 млн рублей годовой доход. Нет филиалов. | Производителям подакцизных спирта, табака. | 6% с доходов. Или 15% с разницы между доходами и расходами. |
Для ИП | |||
Патент | До 15 сотрудников. До 60 млн рублей доход. | Продавцам маркированных лекарств, обуви, шуб, подакцизных товаров. | 6% от потенциального дохода (устанавливается регионом для вида деятельности). |
Самозанятость | Нет сотрудников До 2,4 млн рублей доход. | Перепродавцам, продавцам маркированных и подакцизных товаров. | 4% с доходов, полученных от физлиц, 6% с доходов, полученных от ИП и организаций. |
УСН выбирается на год, патент можно выкупить на 1 месяц. Патент и УСН можно совмещать. Например, при переходе с ЕНВД купить патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН.
Подать заявление в налоговую
«Вмененку» закрывать не нужно
Заявление о снятии с учета по ЕНВД не требуется. Налоговая автоматически снимет с учета всех «вмененщиков» 31 декабря 2020.
Для применения УСН
Подайте уведомление по форме 26.2-1 в налоговую по месту жительства ИП или нахождения фирмы. Срок подачи заявления до 31 декабря 2020.
Как подать уведомление о переходе:
- в СБИС,
- в личном кабинете на nalog.ru,
- почтой заказным письмом.
Форма уведомления одинаковая для ИП и ООО, но заполняется по-разному. Разберем строки, которые вызывают больше всего вопросов.
- Признак налогоплательщика.
Ставим код 2 — переход в связи с отменой ЕНВД. - Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточная стоимость основных средств на 1 октября.
ИП не заполняют эти строки.
Фирмы указывают доходы по ОСНО, если они были в 2020. Доходы от ЕНВД учитывать не нужно.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН.
Для патента
Подайте заявление по форме КНД 1150010. Срок подачи заявления до 17 декабря 2020, если хотите применять патент с 1 января 2021. Патент можно купить и потом, подав заявление за 10 рабочих дней до перехода на ЕНВД. Но тогда за время работы без патента придется платить налоги по ОСНО либо УСН.
Заявление подаем в налоговую по месту жительства. Если оформляем патент в регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, подаем заявление в любую налоговую этого субъекта.
Как подать заявление на переход с ЕНВД на патент:
- в СБИС,
- в личном кабинете на nalog.ru,
- почтой с описью вложения.
Разберем строки, вызывающие вопросы при заполнении формы.
- Идентификационный код вида предпринимательской деятельности.
Возьмите из первых трех граф специального Классификатора код вида деятельности, который планируете перевести на патент. - Код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности.
Можно указать только 1 субъект РФ, на территории которого зарегистрирован ИП. Если патент оформляется на 2 области, тогда нужно 2 заявления. - Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Заполняем, если ИП не состоит на налоговом учете в субъекте, где планирует осуществлять деятельность.
Как заполнить заявление о переходе на патент.
Самозанятость (налог на профессиональный доход)
Чтобы стать самозанятым, зарегистрируйтесь:
- в мобильном приложении «Мой налог» — App Store, Google Play;
- в кабинете налогоплательщика НПД на nalog.ru;
- в некоторых банках.
Перерегистрировать кассу
Настройте кассу, чтобы чек выбивал правильную систему налогообложения. Если после отмены в чеке будет «ЕНВД» — получите штраф.
Чтобы не настраивать кассу в новогоднюю ночь, сделайте это заранее. Тогда в 2020 касса будет работать на «вмененке», а с 2021 выбивать чеки по новой системе налогообложения.
Если торгуете товарами и переходите с ЕНВД на ОСНО, тогда планируйте покупку фискального накопителя на 15 месяцев и перерегистрацию кассы. Иначе в январе 2021 касса «встанет». Если требуется помощь в перерегистрации кассы — обращайтесь в сервисный центр Тензор.
Выбрать программу для учета
Неважно, на какую систему налогообложения переходите с ЕНВД, в 2021 году придется вести учет и считать доходы, потому что от этого зависит размер налогов к уплате:
- на патенте ведут книгу доходов;
- при УСН — книгу учета доходов и расходов.
Если выберете УСН доходы-расходы, не выкидывайте документы на товары, купленные в 2020 году. Тогда в 2021 сможете взять эти затраты в расходы.
Чтобы все это контролировать, нужен налоговый учет. Настройте его в СБИС.
- Тогда при патенте и УСН доходы не придется вручную заполнять книгу доходов. СБИС учтет чеки вашей кассы и заполнит по ним книгу, напомнит о сроках оплаты налога.
- На УСН доходы-расходы не потребуется отслеживать моменты оплаты и отгрузки для принятия товара в расходы. СБИС учтет это автоматически, посчитает налог к уплате, сформирует декларацию и книгу.
- На ОСНО программа рассчитает и проверит налог на прибыль. И даже если применяете ПБУ 18/02, программа сформирует проводки на разницы между налоговым и бухгалтерским учетом.



СБИС Бухгалтерия для бывших «вмененщиков» со скидкой 50%
До 31 января 2021 при покупке СБИС Бухгалтерии в комплекте с настройками учета и обучением вы получите лицензию за полцены:
- для регионов — 4 900 ₽ (сэкономите 1 600 ₽);
- для Москвы — 6 900 ₽ (сэкономите 2 600 ₽).
Подключить
Перейти с ЕНВД в СБИС
Если вы уже работаете в СБИС, добавьте новую систему налогообложения в настройках. Все готово. Начинайте вести учет.
В СБИС переход на новую систему налогообложения пройдет за 2 шага.
- В настройках учетной политики укажите систему налогообложения старую ЕНВД и новую с 01.01.2021.
- Для УСН Доходы-расходы внесите начальные остатки по товарам, материалам, авансам и долгам. А если уже вели учет в СБИС, просто оформите инвентаризацию. Если вели учет в другой системе, остатки можно загрузить из файла Excel.
Поможем перейти на любую систему «под ключ»
Отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.
Даже если вас «автоматом» перевели на ОСНО, настройки учета и кассы все равно потребуются.
Как ИП перейти с ЕНВД на патент и новые критерии для применения ПСН.