Отчетность 2025: новые формы налоговых отчетов
В 2025 году:
Подробности — в нашей статье.
Что вы узнаете
Какие изменения в РСВ
РСВ за 1 квартал 2025 и далее сдавайте по обновленной форме (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/878@ в редакции от 13.09.2024 № ЕД‑7‑11/739@). За 2024 год отчитывайтесь на том же бланке, что заполняли за 9 месяцев 2024.
В форме следующие нововведения.
🔎 Новый код застрахованного лица «НВ» для нулевого РСВ, для раздела 3. Если используете этот код, параллельно в разделе 1 РСВ в строке 001 укажите «2», что означает «выплаты в пользу физлиц в последние три месяца не осуществлялись».
🔎 Новая строка 141 в разделе 3 — для отражения справочно выплат по гражданско‑правовым договорам (ГПД, договорам ГПХ).
Новая строка 141 разместилась прямо под старой строкой 140
🔎 Новое приложение 3.1 к разделу 1 — для обрабатывающих производств малого и среднего предпринимательства (МСП), которые будут применять новый пониженный тариф 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ. В новом приложении нужно отражать данные, которые покажут, что компания (ИП) соответствует условиям тарифа.
Для применения льготы доля от основного вида деятельности — обрабатывающих производств должна составлять минимум 70% в сумме всех доходов
🔎 Новый код тарифа плательщика «30» — для обрабатывающих производств малого и среднего предпринимательства (МСП), которые будут применять новый пониженный тариф 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ. Указывается в разделе 1 РСВ, а именно в строке 001 подраздела 1.
🔎 Новая строка для некоммерческих организаций (НКО) на УСН — в приложении 2 к разделу 1 РСВ. В новой строке 041 нужно справочно отражать доходы, которые НКО получает по соглашению о трудоустройстве инвалидов с работодателем, имеющим квоту для приема на работу инвалидов.
Новая строка 041 понадобилась, так как с 2025 года для НКО расширили перечень доходов, которые можно учитывать для применения пониженного тарифа взносов
🔎 Обновление в разделах, которые заполняют крестьянско‑фермерские хозяйства (КФХ). Это раздел 2 и подраздел 1 РСВ.
🔎 Новый код тарифа плательщика «29» — для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, которые входят в структуру таких организаций. Также для них установлены 3 новых кода застрахованных лиц.
Бланки отчетности автоматически обновляются в Saby (СБИС). Если в системе, где формируете отчеты, не обновилась печатная форма, Saby исправит на актуальную. Это важно по таким отчетам, как РСВ, которые меняются часто — каждый год.
Работайте в программе, которая сама оперативно обновляет формы отчетности на актуальные
Как изменится отчетность по налогам
Единый налог по УСН
Начиная с 2 января 2025 сдавайте декларацию по УСН по новой форме (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД‑7‑3/813@).
🔎 На титульном листе добавили поле, чтобы указывать объект налогообложения, который применяли в том году, за который подается декларация.
Новое поле «Объект налогообложения» на титульнике декларации по УСН стоит сразу после поля «Номер контактного телефона»
🔎 Также появился новый раздел 4 — для упрощенцев из новых регионов России (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей), которые решили уменьшить налог на расходы по покупке контрольно‑кассовой техники. Подробно о лимите ККТ‑вычета и условиях такого вычета за 2024 или 2025 годы рассказывали тут. Доступен он на любом объекте налогообложения по УСН.
Строка 064 нового раздела 4 заполняется только в отчетности за 2025 год. В отчете за 2024 нужно проставить прочерк
НДФЛ физлиц, ИП на ОСНО
За 2024 год нужно отчитаться по новой форме 3‑НДФЛ (приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД‑7‑11/757@).
🔎 В строке 130 по соцвычетам за обучение добавили упоминание про супруга (супругу). В следующую строку 131 выделили вычет по обучению в иностранных организациях.
Так в новой 3‑НДФЛ выглядит блок по соцвычетам за обучение
🔎 Добавили блок для вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Про этот новый вид вычета рассказывали здесь.
Так в новой 3‑НДФЛ выглядит блок по новым вычетам
Налог на имущество организаций
По обновленной форме сдавайте за 2024 год декларацию по налогу на имущество организаций (приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД‑7‑21/766@ в редакции от 27.09.2024 № БВ‑7‑21/805@).
🔎 Изменения внесены в титульный лист. Там появилась строка для кода ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения. Ее должны заполнять крупнейшие налогоплательщики.
По-прежнему декларацию по налогу на имущество сдают компании на ОСНО и ЕСХН только при наличии недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости
НДС
С отчетности за 1 квартал 2025 сдавайте декларацию по НДС по новой форме (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@, вступает в силу с 17 февраля 2025).
🔎 Раздел 3 в декларации по НДС переименовали и дополнили строками для отражения новых упрощенных и соответствующих им расчетных ставок: 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105.
В разделе 3 декларации по НДС новые строки 021, 022, 031, 032, 033 и 034
🔎 Раздел 9 и приложение к нему скорректировали в связи с введением новых ставок по НДС.
🔎 Перечень кодов операций, облагаемых по ставке 0% / освобожденных от НДС, — расширили.
В Saby все готово для отчетности по новым правилам. Даже обучающий курс про НДС на УСН.
Онлайн‑курс «НДС на упрощенке»
Теория и практика от главного бухгалтера с 20‑летним опытом, эксперта Saby (СБИС) Ирины Анфимычевой
Налог на прибыль организаций
По новой форме «прибыльную» декларацию впервые сдавайте за первый отчетный период 2025 года. То есть за январь или 1 квартал 2025 — в зависимости от вашей учетной политики. Для иностранных компаний, ведущих деятельность в РФ через постоянные представительства, — за первый отчетный период 2026 (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД‑7‑3/830@). За 2024 год отчитайтесь по старой форме.
Вот что нового в декларации по налогу на прибыль:
🔎 Внесли изменения в коды «Признак налогоплательщика».
🔎 Видоизменили подраздел 1.3 раздела 1.
🔎 Обновили приложения № 1 и 2 к Листу 02 и Лист 03.
🔎 Добавили приложение 7 к Листу 02 — для расчета инвестиционных налоговых вычетов.
🔎 Исключили приложения № 6, 6а и 6б к Листу 02 — их заполняли по консолидированной группе налогоплательщиков.
🔎 Точечные изменения в других разделах, приложениях. Например, в подразделах 1.1 и 1.2 раздела 1.
Отчитываетесь через Saby?
Ничего дополнительно обновлять не потребуется. Система проверит актуальность формы и правильность ее заполнения по утвержденным ФНС контрольным соотношениям. Предупредит, если найдет несоответствия. Вам останется проверить отчет и в один клик отправить в налоговую.
Кто и как сдает декларацию по турналогу
Декларацию по туристическому налогу с 2025 года начнут сдавать поквартально представители гостиничного бизнеса в некоторых регионах РФ. ФНС утвердит бланк декларации (проект приказа). Срок сдачи отчетности — стандартный, как и для других налоговых отчетов: 25 число по итогам отчетного квартала. Как считать и в каком порядке платить турналог, рассказали здесь.
Так будет выглядеть основная часть декларации по турналогу согласно проекту бланка
Видеоматериалы по теме
