Сеть деловых коммуникаций

Учет доходов и расходов при переходе с ЕНВД на УСН

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

Для вмененщиков, которым сейчас и так не сладко, есть хорошая новость: при переходе на УСН с 2021 года налог можно будет уменьшить. Речь идет о доходах и расходах, переходящих с ЕНВД на УСН. С некоторых доходов можно будет не платить налог, а на некоторые расходы уменьшить его. Все что требуется от вас — сохранять документы на закупки и внимательнее пробивать чеки ККТ.

Вы узнаете

С каких доходов не нужно платить налог УСН

Налог по УСН можно не начислять в следующих случаях:

  1. Если оплата поступила на УСН, а продажа была на ЕНВД. То есть в 2020 году вы продали товары (услуги) в кредит или с отсрочкой платежа. На поступления по эквайрингу за 2020 год тоже не нужно начислять налог по УСН.

    Пример

  2. Если продажа прошла на УСН, а оплата была на ЕНВД. То есть в 2020 году вы получили аванс (предоплату) от покупателей или продали подарочные сертификаты.

    Пример

Чтобы подстраховаться на случай налоговой проверки и доказать законность невключения этих доходов в базу по УСН:

  • Получите акты сверки расчетов с заказчиками, если оказываете услуги (выполняете работы) юрлицам.

Например, вы занимаетесь грузоперевозками, и акты за декабрь 2020 заказчики оплатят только в январе 2021. В актах сверки будет указана их задолженность на 31 декабря 2020. На сумму оплаты этой задолженности в 2021 году не нужно начислять налог УСН.

  • Пробивайте правильно чеки ККТ, если торгуете в розницу. Так у вас будет обоснование, почему некоторые суммы по чекам 2021 года не входят в доходы по УСН.

Обращайте внимание на реквизит чека «Признак способа расчета». Если вы продаете компьютер и сразу получаете за него полную оплату, ставьте «Полный расчет». Если продаете компьютер в кредит или, наоборот, получаете предоплату, то способ расчета в чеке будет другой. При этом чеки нужно выбивать и при получении денег, и при передаче товара.

Как правильно пробивать чеки

Признак способа расчета в чеке
2020 год (ЕНВД)2021 год (УСН)
Продажа в кредит«Частичный расчет и кредит» / «Передача в кредит»«Оплата кредита»
Получение предоплаты«Предоплата 100%» / «Аванс»«Полный расчет»
(тип расчета «Предва­рительная оплата (аванс)»)

Если вы неправильно пробивали чеки, то для исправления придется делать чеки возврата. Если совсем не пробивали чеки при продаже в кредит, то нужно сформировать недостающие чеки коррекции.

Нужно исправить чеки? Наши специалисты помогут

Как уменьшить налог УСН на остатки товаров и материалов

В расходы по УСН «Доходы-расходы» можно включить приобретенные на ЕНВД:

  1. Товары, проданные на УСН.

    Пример

  2. Сырье и материалы, списанные в производство на УСН.

    Пример

Что сделать в учете в 2020 году

  • На 31 декабря 2020 посчитать остатки товаров, сырья и материалов, сопоставить их с товарными накладными поставщиков и определить цену закупки.
  • Занести остатки товаров в СБИС.

В 2021 году при продаже товаров или списании в производство материалов СБИС «возьмет» их из остатков и поставит себестоимость в расход для УСН. Налоговая экономия — 15% закупочной цены. Например, закупили вы товар на 100 000 рублей на ЕНВД, а продали его на УСН — сэкономите на налоге по УСН 15 000 рублей.

Перейти с ЕНВД на УСН легко

Как уменьшить налог УСН на стоимость имущества

Если на ЕНВД вы купили имущество дороже 100 000 рублей, то часть его стоимости можно учесть в расходах при УСН «Доходы-расходы». Например, это может быть машина, станок или дорогой компьютер.

Чтобы стоимость имущества попала в расходы, оно должно:

  • относиться к основным средствам;
  • быть оплачено поставщику.

В расходы по УСН попадет не вся стоимость имущества, а только его остаточная стоимость на 31 декабря 2020:

Остаточная стоимость = Цена приобретения - Амортизация

Остаточная стоимость имущества будет уменьшать налог по УСН частями в зависимости от срока полезного использования:

Срок полезного использованияПериод включения в расходы при УСН
(равными долями каждый квартал)
До 3 лет (включительно)В течение 2021 года
От 3 до 15 лет (включительно)50% — в 2021 году; 30% — в 2022 году; 20% — в 2023 году
Более 15 летВ течение 10 лет: с 2021 по 2030 год

Что сделать в учете в 2020 году

  • На 31 декабря 2020 определить имущество, которое можно отнести к основным средствам.
  • Собрать документы на покупку имущества, рассчитать амортизацию и остаточную стоимость.
  • Данные по имуществу занести в СБИС.

Пример

Что делать со страховыми взносами

Страховые взносы, начисленные за декабрь 2020 и ранее, не получится учесть в расходах по УСН. Такие взносы уменьшат налог ЕНВД за 4 квартал 2020 года, даже если уплатили вы их в 2021 году.

До сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года (25 января 2021) уплатите взносы за 2020 год и уменьшите на них сумму налога. Если взносы уплатить после сдачи декларации, придется сдавать «уточненку» для уменьшения ЕНВД.

Что сделать до перехода на УСН

Чтобы уменьшить налоговую базу по УСН при переходе с ЕНВД, нужно:

  • Найти все документы по «переходящим» операциям, если не хватает — восстановить.
    На случай налоговой проверки храните документы в течение 4 лет. Чтобы документы точно не потерялись, в СБИС есть возможность добавить сканы.
  • Провести инвентаризацию товаров, материалов и основных средств.
  • Купить программу для учета и расчета налога по УСН (если еще нет).

Предпринимателям учетная программа нужна не меньше, чем организациям. Как минимум, чтобы правильно заполнить книгу учета доходов и расходов, а в идеале — чтобы полностью автоматизировать учетный процесс от продажи на кассе до отправки заполненного отчета. СБИС с этим отлично справится.

СБИС к переходу с ЕНВД на УСН готов:

  • остатки товаров и материалов загрузим;
  • если грузить неоткуда — занесем по штрихкодам, заодно и каталог заполним;
  • все дальнейшие операции отследим по условиям принятия в расходы и вовремя в книгу запишем.

Смотрите также

  • Онлайн-бухгалтерия

    Бухгалтерия и учет
  • 17 декабря'20
    Изменения по УСН в 2021 году
    Повышенные ставки, новые лимиты по доходам и численности.
    21 января'21
    Переход с ЕНВД на УСН в 2020-2021 году
    ФНС продлила сроки до 1 февраля.
    17 декабря'20
    Как подготовить кассу к печати в чеке товаров?
    Что сделать с кассой, чтобы соответствовала требованиям закона в 2021 году?
    17 декабря'20
    Наименование товара в чеке с 2021 года
    Как исполнить закон с минимальными затратами.
    3 ноября'20
    Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения
    Что успеть в 2020, чтобы не переплачивать в 2021.
    26 ноября'20
    Какую систему налогообложения выбрать ИП
    Как рассчитать налоги ИП и выбрать замену ЕНВД с 2021 года.
    3 декабря'20
    Какую систему налогообложения выбрать ООО
    Сколько налогов должно платить ООО, кому подойдет ОСНО, что выгоднее — УСН 15% или 6%.
    21 ноября'20
    Переход с ЕНВД на патент
    Как получают бесплатные патенты и другие хитрости.
    3 декабря'20
    Нужен ли учет на Патенте?
    Отсутствие учета на Патенте — «обойдется или аукнется»?
    Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее