Отчетность ИП на патенте в 2024 году: какую сдавать и когда
Патент не работает «сам по себе», а только в связке с другим налоговым режимом. Это может быть упрощенная система (УСН), общая (ОСНО) или единый сельхозналог (ЕСХН). Список и сроки отчетов для ИП на патенте зависят от его базовой системы налогообложения. И от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники. Рассказываем, какую отчетность ИП на патенте сдавать и когда. В частности, ответим на популярный вопрос предпринимателей: нужно ли ИП на патенте сдавать декларацию.
Что вы узнаете
Какую отчетность сдает любой ИП на патенте
За деятельность на патенте отчитываться в ФНС и направлять уведомления об исчисленных налогах (уведомления по ЕНП) не нужно. Однако патентщик должен отчитаться за параллельный налоговый режим.
Как правило, это УСН. Тогда нужна налоговая декларация для ИП на патенте по УСН. Но может быть и общий налоговый режим, если он выгоден для ИП или при регистрации забыли перейти на упрощенку. Тогда подается декларация по форме 3‑НДФЛ.
Еще один возможный вариант — применять патент плюс ЕСХН. На практике встречается редко. Доля доходов фермера от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса. Тогда оформляется декларация по ЕСХН.
Поэтому на вопрос, нужно ли на патенте сдавать декларацию, ответ — положительный: нужно сдавать по основному налоговому режиму, с которым ИП совмещает патент. А вот декларация «Патентная система налогообложения» не существует.
Патентный налог не зависит от реальных доходов, поэтому налоговая не просит отчет по патентной деятельности. ИП оплачивает стоимость патента исходя из условного — потенциально возможного дохода (ПВД). Значение ПВД смотрите в региональном законе и в самом патенте. Реальные доходы ИП на патенте отражают в книге учета доходов, но подавать ее в ИФНС не нужно, если налоговая сама не попросит. Цель регистра — отследить, что ИП соблюдает установленный лимит по доходам — 60 млн рублей. С 2024 года — новая форма книги. Подробно о том, что собой представляет новый бланк, — рассказали здесь.
Популярный вариант: ПСН + УСН
Ведите раздельный учет доходов и расходов, если совмещаете УСН и патент. Когда все поступления относятся к патенту, все равно сдайте декларацию по УСН — нулевую.
Декларацию по УСН сдавайте в бумажном виде или онлайн. Срок для ИП — 25 апреля по итогам отчетного года. Как сдать декларацию по УСН за 2023 год, рассказывали здесь. При уплате авансового платежа по УСН направьте в ФНС уведомление по ЕНП. Срок уведомления — 25 число по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев).
Спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
Календарь патентщика на УСН на 2024 год
УСН и патент — декларация: когда сдается За какой период отчет Декларация по УСН 25 апреля 2023 год Уведомление по авансовому платежу по УСН 25 апреля 1 квартал 2024 25 июля Полугодие 2024 25 октября 9 месяцев 2024 Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент) 25 января 4 квартал 2023 25 апреля 1 квартал 2024 25 июля 2 квартал 2024 25 октября 3 квартал 2024
Saby (СБИС) — экосистема для бизнеса:
Менее распространенная ситуация: ПСН + ОСНО
Ведите раздельный учет доходов и расходов, если совмещаете общий режим и патентную систему налогообложения. Когда все поступления относятся к патенту, все равно сдайте декларацию по НДС и 3-НДФЛ — нулевые.
Декларацию по НДС на ОСНО сдавайте в электронном виде. 3‑НДФЛ можно подать и онлайн, и на бумаге. Как отчитаться по НДФЛ за 2023 год, рассказали здесь. Если выручка в рамках общего режима скромная — без учета НДС за последние 3 месяца не превысила 2 млн рублей, — ИП‑общережимник имеет право на освобождение от НДС. Для этого нужно подать специальное уведомление в ИФНС (ст. 145 НК РФ). Тогда сдавать нулевую НДС‑декларацию не потребуется.
Календарь патентщика на ОСНО на 2024 год
Сроки отчетов для ИП-общережимников За какой период отчет Декларация 3-НДФЛ 2 мая 2023 год Уведомление по авансовым платежам по НДФЛ 25 апреля 1 квартал 2024 25 июля Полугодие 2024 25 октября 9 месяцев 2024 Декларация по НДС (если нет освобождения) 25 января 4 квартал 2023 25 апреля 1 квартал 2024 25 июля 2 квартал 2024 25 октября 3 квартал 2024
Saby (СБИС) подскажет, когда сдавать отчетность ИП на патенте при совмещении ПСН с УСН, ОСНО или ЕСХН. Поможет заполнить данные и проверит их перед отправкой. Нулевые отчеты вместо вас сдаст робот — вы не пропустите ни одного отчета, даже если временно не ведете бизнес.
Как отчитываются ИП-работодатели
ИП на патентной системе налогообложения отчитываются по физлицам, которых оформили по ГПД или трудовому договору. Отчитываться по контрагентам-самозанятым или ИП не нужно. Они платят налоги и отчитываются за себя сами.
В Социальный фонд
Первая отчетность — сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 (ранее — СЗВ‑ТД). Ее надо сдать в Соцфонд (СФР):
- если заключили трудовой договор с работником — не позднее следующего рабочего для после заключения договора;
- заключили с физлицом гражданско‑правовой договор (ГПД, договор ГПХ) на выполнение работ (оказание услуг) — не позднее следующего рабочего для после заключения договора.
Также указанные сведения подаются:
- если работник увольняется или прекращается срок действия договора ГПХ с физлицом‑исполнителем — не позднее следующего рабочего дня;
- сотрудник переводится на другую должность или в другое подразделение — не позднее 25 числа следующего месяца;
- трудовой договор приостанавливается или возобновляется в связи с мобилизацией сотрудника — не позднее следующего рабочего дня.
Подробнее про сведения о трудовой (иной) деятельности читайте в другой статье.
Также надо сдавать в Соцфонд:
- Сведения о взносах на травматизм (ранее — форма 4‑ФСС). Кто должен сдать этот отчет и как это сделать — в нашей статье.
- Сведения о страховом стаже (ранее — СЗВ‑СТАЖ) — на работников, которые уходят на пенсию, оформили отпуск за свой счет или находятся в отпуске по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет, а также в некоторых других случаях. Подробнее читайте в другой статье.
В налоговую инспекцию
В ФНС сдаются по сотрудникам отчеты:
- 6‑НДФЛ;
- РСВ;
- Персонифицированные сведения о физических лицах (аналог СЗВ‑М).
Кроме этого предоставляются:
- уведомления по НДФЛ;
- уведомления по страховым взносам в ФНС.
Правила подачи уведомлений по НДФЛ с 2024 года поменялись. Подробнее об НДФЛ в 2024 году — в другой статье.
Если штат небольшой, ИП может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. В Saby (СБИС) всегда актуальные формы отчетов, плюс подсказки по заполнению. Перед отправкой программа проверит отчет на ошибки и предупредит о недочетах. Сам процесс отправки отчета займет не более минуты.
Календарь патентщика-работодателя на 2024 год
Сроки отчетов для ИП-работодателей Отчетность ИП на патенте за работников Куда сдавать В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации) В день трудоустройства/увольнения работника или на следующий рабочий день Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности по факту трудоустройства/увольнения работника CФР В день приостановления/возобновления трудового договора или на следующий рабочий день Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности по факту приостановления/возобновления трудового договора 25 число месяца Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности за отработанный месяц, если были иные кадровые изменения Отчеты на 1 квартал 2024 25 января Сведения по форме ЕФС‑1:
- о трудовой (иной) деятельности за декабрь 2023 (при наличии данных);
- о страховых взносах на травматизм;
- о страховом стаже (при наличии данных);
- о допвзносах на накопительную пенсию за 4 квартал 2023
CФР - Уведомление по НДФЛ за 1–22 января 2024.
- РСВ
ИФНС 5 февраля Уведомление по НДФЛ за 23–31 января 2024 ИФНС 26 февраля Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности за январь 2024 (при наличии данных) СФР 6‑НДФЛ за 2023 год.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024.
- по страховым взносам в ФНС за работников за январь 2024;
- по НДФЛ за 1–22 февраля 2024
ИФНС 4 марта Уведомление по НДФЛ за 23–29 февраля 2024 ИФНС 25 марта Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности за февраль 2024 (при наличии данных) СФР Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 (бывший СЗВ‑М)
- по страховым взносам в ФНС за работников за февраль 2024;
- по НДФЛ за 1–22 марта 2024
ИФНС Отчеты на 2 квартал 2024 3 апреля Уведомление по НДФЛ за 23–31 марта 2024 ИФНС 25 апреля Сведения по форме ЕФС‑1:
- о трудовой (иной) деятельности за март 2024;
- о страховых взносах на травматизм за 1 квартал 2024;
- о допвзносах на накопительную пенсию за 1 квартал 2024
СФР - Уведомление по НДФЛ за 1–22 апреля 2024.
- 6‑НДФЛ за 1 квартал 2024.
- РСВ за 1 квартал 2024
ИФНС 3 мая Уведомление по НДФЛ за 23–30 апреля 2024 ИФНС 27 мая Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности за апрель 2024 СФР Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2024.
- по страховым взносам в ФНС за работников за апрель 2024;
- по НДФЛ за 1–22 мая 2024
ИФНС 3 июня Уведомление по НДФЛ за 23–31 мая 2024 ИФНС 25 июня Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности за май 2024 СФР Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024.
- по страховым взносам в ФНС за работников за май 2024;
- по НДФЛ за 1–22 июня 2024
ИФНС Отчеты на 3 квартал 2024 3 июля Уведомление по НДФЛ за 23–30 июня 2024 ИФНС 25 июля Сведения по форме ЕФС‑1:
- о трудовой (иной) деятельности за июнь 2024;
- о страховых взносах на травматизм за полугодие 2024;
- о допвзносах на накопительную пенсию за 2 квартал 2024
СФР - Уведомление по НДФЛ за 1–22 июля 2024.
- 6‑НДФЛ за полугодие 2024
- РСВ за полугодие 2024
ИФНС 5 августа Уведомление по НДФЛ за 23–31 июля 2024 ИФНС 26 августа Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности за июль 2024 СФР Персонифицированные сведения о физлицах за июль 2024.
- по страховым взносам в ФНС за работников за июль 2024;
- по НДФЛ за 1–22 августа 2024
ИФНС 3 сентября Уведомление по НДФЛ за 23–31 августа 2024 ИФНС 25 сентября Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности за август 2024 СФР Персонифицированные сведения о физлицах за август 2024.
- по страховым взносам в ФНС за работников за август 2024;
- по НДФЛ за 1–22 сентября 2024
ИФНС Отчеты на 4 квартал 2024 3 октября Уведомление по НДФЛ за 23–30 сентября 2024 ИФНС 25 октября Сведения по форме ЕФС‑1:
- о трудовой (иной) деятельности за сентябрь 2024;
- о страховых взносах на травматизм за 9 месяцев 2024;
- о допвзносах на накопительную пенсию за 3 квартал 2024
СФР - Уведомление по НДФЛ за 1–22 октября 2024.
- 6‑НДФЛ 9 месяцев 2024
- РСВ 9 месяцев 2024
ИФНС 5 ноября Уведомление по НДФЛ за 23–31 октября 2024 ИФНС 25 ноября Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности за октябрь 2024 СФР Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь 2024.
- по страховым взносам в ФНС за работников за октябрь 2024;
- по НДФЛ за 1–22 ноября 2024
ИФНС 3 декабря Уведомление по НДФЛ за 23–30 ноября 2024 ИФНС 25 декабря Сведения по форме ЕФС‑1 о трудовой (иной) деятельности за ноябрь 2024 СФР Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2024.
- по страховым взносам в ФНС за работников за ноябрь 2024;
- по НДФЛ за 1–22 декабря 2024
ИФНС 28 декабря Уведомление по НДФЛ за 23–31 декабря 2024 ИФНС
Какую отчетность ИП на патенте не сдают или сдают редко
Бухгалтерская отчетность. ИП не обязаны вести бухучет, поэтому не сдают бухгалтерскую отчетность.
Отчетность за имущественные налоги: на имущество, транспорт и землю. Налоговая сама считает за физлиц, включая ИП, имущественные налоги, поэтому отчеты по этим платежам не предусмотрены. Сумму налогов смотрите в налоговом уведомлении от ИФНС. Инспекторы рассылают «письма счастья» осенью.
Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Росстат обновляет перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подают участники алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, молочный завод.
Разобраться с прочими налогами ИП помогут наши статьи:
Как отчитаться быстро и без ошибок
Saby (СБИС) поможет сдать отчеты в любые госорганы в едином окне: налоговую, Росстат, Соцфонд, Росприроднадзор. Сервис СБИС «Отчетность через интернет» возьмет на себя рутину по отчетам:
- напомнит, какие документы должен вести ИП на патенте;
- сообщит о будущих отчетах в календаре бухгалтера — вы всегда будете знать, нужно ли подавать декларацию на патенте и по какому налоговому режиму;
- поможет заполнить формы должным образом благодаря мастеру отчетов;
- проверит отчеты перед отправкой не только на пустые графы, но и на логику данных;
- подсветит ошибки и подскажет, как исправить;
- отправит документ за несколько секунд с телефона или компьютера, даже если до дедлайна 5 минут.
Видеоматериалы по теме
