Отчетность через интернет

Как сдать отчетность при ликвидации или реорганизации

Как сдать отчетность при ликвидации или реорганизации

Чтобы избежать штрафов и проблем с госорганами, учитывайте некоторые особенности при сдаче отчетности по ликвидированным и реорганизованным компаниям.

Ликвидация
Реорганизация
Закрытие обособленного подразделения

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская (финансовая) отчетность при ликвидации сдается в два этапа.

  1. Направьте уведомление по форме № Р15016 «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица» в налоговую инспекцию. Промежуточный ликвидационный баланс в налоговую инспекцию предоставлять не нужно.
  2. Сдайте ликвидационный баланс.

ФНС утверждены формы:

  • бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) — КНД 0710095;
  • упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) — КНД 0710094.

Показатели этой отчетности не отличаются от показателей обычной бухгалтерской отчетности.

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь:

Налоговая отчетность

При ликвидации компании сдаются все отчеты, предумотренные системой налогообложения. Отправьте их до того, как в ЕГРЮЛ внесут запись о прекращении деятельности организации.

Налоговые декларации в связи с ликвидацией организации заполняются в обычном порядке, за исключением Титульного листа.

  1. Поле «Налоговый период (код)» указывается код, соответствующий отчетному периоду, в котором ликвидируется организация.
  2. По реквизиту «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код «0».

Пенсионный фонд

Пока идет процесс ликвидации, отчетность за истекшие периоды сдавайте как обычно. Учитывайте особенности заполнения и сдачи последних отчетов:

Фонд социального страхования

При ликвидации компании сдается только отчет 4-ФСС. Отправьте его перед тем, как подать документы о прекращении деятельности в налоговую.

На титульном листе в поле «Прекращение деятельности»

. Остальные поля заполните как обычно.

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую (финансовую) отчетность в этом случае предоставляет реорганизуемая компания.

Отчетность составляется за период начала отчетного года до даты, предшествующей внесению записи в ЕГРЮЛ. Отразите в ней данные о фактах хозяйственной жизни с даты утверждения передаточного акта до даты внесения записи о реорганизации.

ФНС утверждены формы:

  • бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) — КНД 0710095;
  • упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) — КНД 0710094.

Правила формирования отчетности при реорганизации установлены Методическими указаниями по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденными Приказом Минфина России от 20.05.2003 N 44н.

При реорганизации в форме преобразования заключительная бухгалтерская отчетность не формируется.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность по обособленным подразделениям не составляется.

Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь:

Налоговая отчетность

За последний налоговый период отчетность может предоставить:

  • само реорганизуемое юридическое лицо до снятия с учета. Если отчетность предоставить после внесения записи в ЕГРЮЛ, то налоговая инспекция пришлет отказ;
  • организация-правопреемник, если реорганизуемая компания не сдавала отчетность до внесения изменений в ЕГРЮЛ. Налоговые декларации организация-правопреемник подает по месту своего учета.

Срок предоставления налоговых деклараций не изменяется.

Налоговые декларации в связи с реорганизацией заполняются в обычном порядке, за исключением Титульного листа. Правопреемник указывает:

  • по реквизиту «По месту нахождения (учета) (код)» — 215 или 216;
  • в поле ИНН и КПП — реквизиты правопреемника;
  • по реквизиту «Организация/обособленное подразделение» — наименование реорганизованного лица;
  • в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» — код реорганизации, ИНН и КПП реорганизованного лица.

Налог на прибыль организации

Если обособленное подразделение закрыто в последнем квартале (месяце) отчетного периода, декларация подается по месту нахождения организации. Она включает:

  • декларацию по организации и приложение №5 к Листу 02 по закрытому обособленному подразделению;
  • декларацию по закрытому обособленному подразделению.

СБИС автоматически заполнит поля в отчете.

Декларации предоставляются в обычные сроки. Закрытие обособленного подразделения на них не влияет.

За оставшиеся отчетные периоды и по итогам года декларации предоставляются в том же порядке, как и в периоде, в котором закрыли обособленное подразделение.

Если вы подаете уточненные декларации по закрытому обособленному подразделению, предоставьте их по месту учета организации.

6-НДФЛ

При закрытии обособленного подразделения два варианта представления pасчета:

  • до закрытия — в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения;
  • после закрытия — в налоговый орган по месту учета организации.

В расчете указываются:

  • по реквизиту ИНН и КПП — ИНН и КПП организации;
  • по реквизиту «Код по ОКТМО» титульного листа — ОКТМО по месту нахождения закрытого подразделения;
  • по реквизиту «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» титульного листа — код «9»;
  • по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» титульного листа — ИНН и КПП закрытого подразделения.

Срок подачи расчета будет зависеть от того, в каком квартале закрыли подразделение.

Расчет по страховым взносам

Порядок заполнения расчета зависит от полномочий обособленного подразделения:

  • ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате доходов физическим лицам — расчет заполняется и представляется в общем порядке;
  • ОП наделено полномочиями по начислению и выплате доходов физическим лицам — порядок представления расчета аналогичен ликвидации организации.

Расчет представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения ОП. Специальные сроки для подачи расчета не установлены, но рекомендуется это сделать до закрытия обособленного подразделения.

Уточненный (корректирующий) расчет по закрытому обособленному подразделению представляется в налоговый орган по месту учета головной организации.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.