Как сдать отчетность при ликвидации или реорганизации

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую (финансовую) отчетность должна представить реорганизуемая компания. Отчетность составляется за период начала отчетного года до даты, предшествующей внесению записи в ЕГРЮЛ. Бухгалтерская (финансовая) отчетность по обособленным подразделениям не представляется.

1. Создайте форму «Бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации — КНД 0710095» или «Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации — КНД 0710094».

2. Отразите в ней данные о фактах хозяйственной жизни с даты утверждения передаточного акта до даты внесения записи о реорганизации.
3. Заполните и отправьте отчет.

Налоговая отчетность

Налоговую отчетность за последний налоговый период представляет:

• само реорганизуемое юридическое лицо до снятия с учета. Если отчетность представить после внесения записи в ЕГРЮЛ, то налоговая инспекция пришлет отказ;
• организация-правопреемник, если реорганизуемая компания не сдавала отчетность до внесения изменений в ЕГРЮЛ. Налоговые декларации организация-правопреемник подает по месту своего учета.

В отчете на титульном листе укажите:

• «По месту нахождения (учета)» — 215 или 216 (в отчете «РСВ» — 217);
• «Форма реорганизации» — код, ИНН/КПП и название реорганизованного лица.

Заполните отчет в обычном порядке.

Социальный фонд

1. В разделе «Отчетность» перейдите в «СФР/Отчеты» и создайте отчет «ЕФС-1».

• Когда нужно отправить?
2. В подразделе 1.2 на вкладке «Исходная» по каждому сотруднику укажите период с начала года, в котором компания ликвидируется, до даты составления отчета.
3. Заполните ФИО, СНИЛС, период работы, исчисление страхового стажа, а также сведения об увольнении, особых условиях труда, территориальных условиях и досрочном назначении страховой пенсии.


Если Подраздел 1.2 заполняется в отношении лиц, имеющих право на досрочное назначение пенсии, дополнительно заполните Подраздел 2.

4. Раздел 2 подается за текущий отчетный период. Поставьте флаг «Прекращение деятельности» и заполните раздел.

5. Отправьте отчет.

Отчетность по реорганизованной компании сдана в госорган.

Частые вопросы

• Как добавить сотрудников из организации-предшественника в отчет?
• Как заполнить отчет по данным организации-предшественника?

Налог на прибыль организации

Если отчетность сдается до закрытия ОП, представьте декларацию:

• по обособленному подразделению — в ФНС по месту нахождения обособленного подразделения.
• по организации, включающую Приложение 5 к Листу 02 по обособленному подразделению — в ФНС по месту учета организации.

Если обособленное подразделение на момент сдачи отчетности было уже закрыто, представьте декларации и по обособленному подразделению, и по организации в ФНС по месту учета организации.

Корректирующий отчет по закрытому обособленному подразделению представляется в налоговую по месту учета организации.

• Как заполнить отчет за закрытое обособленное подразделение?

6-НДФЛ

Сдайте декларацию в зависимости от того, в какой момент подошел срок сдачи:

• до закрытия — в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения;
• после закрытия — в налоговый орган по месту учета организации.

На титульном листе укажите:

• ИНН/КПП головной организации;
• «Место нахождения (учета)» код «223 — по месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению»;
• «Код по ОКТМО» — ОКТМО по месту нахождения закрытого подразделения;
• «Форма реорганизации» — код «9 — лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения»;
• ИНН/КПП и название закрытого подразделения.

• Ответственное обособленное подразделение, через которое предоставлялся расчет, закрылось. Что делать?

Расчет по страховым взносам

Порядок заполнения расчета зависит от полномочий обособленного подразделения:

• ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате доходов физическим лицам — расчет заполняется и представляется в общем порядке;
• наделено — порядок представления расчета аналогичен ликвидации организации.

Расчет представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения ОП. Специальные сроки для подачи расчета не установлены, но рекомендуется это сделать до закрытия обособленного подразделения.

Корректирующий расчет по закрытому обособленному подразделению представляется в налоговую по месту учета головной организации.

Отчетность по закрытому подразделению сдана в госорган.