Как сдать отчетность при ликвидации или реорганизации

Как сдать отчетность при ликвидации или реорганизации

Отчетность по ликвидированным и реорганизованным компаниям имеет свои особенности. Рассмотрим, когда и какие отчеты потребуется сдать.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская (финансовая) отчетность при ликвидации сдается в два этапа.

  1. Отправьте форму «Р15016 Ликвидация ЮЛ» в налоговую инспекцию. Промежуточный ликвидационный баланс предоставлять не нужно.
  2. Сдайте ликвидационный баланс по форме «Бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации — КНД 0710095» или «Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации — КНД 0710094».

    Он составляется после завершения расчетов с кредиторами на дату, предшествующую дате внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации. Срок для подачи ликвидационного баланса не установлен.

Налоговая отчетность

При ликвидации компании сдаются все отчеты, предусмотренные системой налогообложения. Отправьте их до того, как в ЕГРЮЛ внесут запись о прекращении деятельности организации.

  1. В поле «Налоговый период» укажите код, соответствующий отчетному периоду, в котором ликвидируется организация.
  2. В поле «Форма реорганизации» укажите «0 — ликвидация».
  3. Заполните отчет в обычном порядке.

Социальный фонд

  1. В разделе «Отчетность/СФР/Отчеты» создайте отчет «ЕФС-1».
  2. В подразделе 1.2 на вкладке «Исходная» по каждому сотруднику укажите период с начала года, в котором компания ликвидируется, до даты составления отчета.
  3. Заполните ФИО, СНИЛС, период работы, исчисление страхового стажа, а также сведения об увольнении, особых условиях труда, территориальных условиях и досрочного назначения страховой пенсии.

    Если Подраздел 1.2 заполняется в отношении лиц, занятых на условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии, заполните дополнительно Подраздел 2.

  4. Раздел 2 подается за текущий отчетный период. Поставьте флаг «Прекращение деятельности» и заполните раздел.
  5. Отправьте отчет.

Отчетность по ликвидированной компании сдана в госорган.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую (финансовую) отчетность должна представить реорганизуемая компания. Отчетность составляется за период начала отчетного года до даты, предшествующей внесению записи в ЕГРЮЛ. Бухгалтерская (финансовая) отчетность по обособленным подразделениям не представляется.

  1. Создайте форму «Бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации — КНД 0710095» или «Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации — КНД 0710094».
  2. Отразите в ней данные о фактах хозяйственной жизни с даты утверждения передаточного акта до даты внесения записи о реорганизации.
  3. Заполните и отправьте отчет.

Налоговая отчетность

Налоговую отчетность за последний налоговоый период представляет:

  • само реорганизуемое юридическое лицо до снятия с учета. Если отчетность предоставить после внесения записи в ЕГРЮЛ, то налоговая инспекция пришлет отказ;
  • организация-правопреемник, если реорганизуемая компания не сдавала отчетность до внесения изменений в ЕГРЮЛ. Налоговые декларации организация-правопреемник подает по месту своего учета.

В отчете на титульном листе укажите:

  • «По месту нахождения (учета)» — 215 или 216 (в отчете «РСВ» — 217);
  • «Форма реорганизации» — код, ИНН/КПП и название реорганизованного лица.

Заполните отчет в обычном порядке.

Социальный фонд

  1. В разделе «Отчетность/СФР/Отчеты» создайте отчет «ЕФС-1».
  2. В подразделе 1.2 на вкладке «Исходная» по каждому сотруднику укажите период с начала года, в котором компания ликвидируется, до даты составления отчета.
  3. Заполните ФИО, СНИЛС, период работы, исчисление страхового стажа, а также сведения об увольнении, особых условиях труда, территориальных условиях и досрочного назначения страховой пенсии.
  4. Если Подраздел 1.2 заполняется в отношении лиц, занятых на условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии, заполните дополнительно Подраздел 2.

  5. Раздел 2 подается за текущий отчетный период. Поставьте флаг «Прекращение деятельности» и заполните раздел.
  6. Отправьте отчет.

Отчетность по реорганизованной компании сдана в госорган.

Налог на прибыль организации

Если обособленное подразделение закрыто в последнем квартале (месяце) отчетного периода, декларация подается по месту нахождения организации. Она включает:

  • декларацию по организации и приложение №5 к Листу 02 по закрытому обособленному подразделению;
  • декларацию по закрытому обособленному подразделению.

Корректирующий отчет по закрытому обособленному подразделению представляется в налоговую по месту учета организации.

6-НДФЛ

Есть два варианта представления pасчета:

  • до закрытия — в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения;
  • после закрытия — в налоговый орган по месту учета организации.

На титульном листе укажите:

  • ИНН/КПП головной организации;
  • «Место нахождения (учета)» код «223 — по месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению»
  • «Код по ОКТМО» — ОКТМО по месту нахождения закрытого подразделения;
  • «Форма реорганизации» — код «9 — лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения»;
  • ИНН/КПП и название закрытого подразделения.

Расчет по страховым взносам

Порядок заполнения расчета зависит от полномочий обособленного подразделения:

  • ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате доходов физическим лицам — расчет заполняется и представляется в общем порядке;
  • наделено — порядок представления расчета аналогичен ликвидации организации.

Расчет представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения ОП. Специальные сроки для подачи расчета не установлены, но рекомендуется это сделать до закрытия обособленного подразделения.

Корректирующий расчет по закрытому обособленному подразделению представляется в налоговую по месту учета головной организации.

Отчетность по закрытому подразделению сдана в госорган.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.