Договор ГПХ с физлицом: как составить, образцы формулировок
У контролеров особое внимание к гражданско‑правовым договорам (ГПД) с физлицами. В марте 2024 заработали так называемые зарплатные комиссии, которые, в частности, выявляют нелегальные трудовые отношения. В статье расскажем, как составить договор ГПХ, чтобы минимизировать риски.
Что вы узнаете
Что такое договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ или ГПД) — это соглашение между сторонами о выполнении работ (об оказании услуг).
С кем можно заключить договор ГПХ? Сторонами договора могут быть как компании (ИП), так и физлица, в том числе самозанятые.
В этой статье мы рассматриваем ГПД, где заказчиком выступает компания (ИП), а исполнителем — физлицо без специального статуса. То есть не ИП и не самозанятый. Подробно про оформление самозанятых рассказывали в другой статье.
Виды договоров ГПХ
Виды договоров ГПХ, которые можно заключить с физлицом, прописаны в Гражданском кодексе РФ. Рассмотрим основные в таблице.
| Вид договора ГПХ | Цель договора | Пример | Нормы ГК РФ |
|---|---|---|---|
| Договор подряда | Подрядчик по заданию заказчика выполняет определенную работу | Ремонтно-строительные работы | Глава 37 |
| Договор возмездного оказания услуг | Исполнитель по заданию заказчика оказывает услуги | Консультации | Глава 39 |
| Авторский договор | Автор создает произведение и передает заказчику права на него | Разработка логотипа Написание статьи | Статьи 1288–1291 |
| Договор комиссии | Комиссионер (посредник, агент) по поручению комитента совершает одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента | Продажа товаров комитента третьим лицам через комиссионера | Глава 51 |
| Агентский договор | Агент по поручению принципала совершает действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала | Продажа товаров принципала третьим лицам через агента | Глава 52 |
| Договор поручения | Поверенный по поручению заказчика (доверителя) и от его имени совершает определенные юридические действия | Купля — продажа имущества в интересах доверителя | Глава 49 |
| Договор перевозки | Перевозчик перевозит грузы, пассажиров или багаж | Перевозка товаров или сотрудников заказчика | Глава 40 |
Разница трудового договора и ГПХ
Сотрудничество по ГПД регулируется нормами гражданского законодательства, а не ТК РФ. Другие различия трудового договора и договора ГПХ представили в таблице ниже.
| Что сравниваем | Договор ГПХ с физлицом (не ИП и не самозанятый) | Трудовой договор |
|---|---|---|
| Стороны договора | Исполнитель и заказчик | Работник и работодатель |
| Предмет договора | Конкретная работа (услуга) | Трудовая функция |
| Оплата | Вознаграждение за выполненную работу (оказанную услугу) по завершении работ (услуг). Возможны авансы | Зарплата. Выплачивается строго 2 раза в месяц. Подробно об этом рассказывали тут |
| Режим выполнения физлицом договора | Исполнитель сам определяет свой график | Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (ПВТР), соблюдает установленный у работодателя график и режим работы. Например, в компании может быть установлена пятидневка или введен сменный график |
| Использование физлицом собственных материалов | Работы (услуги) могут оказываться материалами и инструментами заказчика или исполнителя | Работодатель полностью обеспечивает сотрудника всем необходимым для выполнения трудовой функции |
| Оплачиваемый отдых | Не предусмотрен | Предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск |
| Нюансы налогообложения выплат по договору | ||
| Уплата взносов в СФР | Взносы на травматизм платятся, если сами стороны прописали соответствующее условие в договоре ГПХ. Чаще всего взносы на травматизм в ГПД не предусмотрены | Взносы на травматизм — обязательны. Ставка варьируется в зависимости от вида бизнеса. Максимально возможная — 8,5%, минимальная — 0,2 |
| Ставка НДФЛ в 2024 году по налоговым нерезидентам | 30% — если место выполнения работ (оказания услуг) Россия. Налог при этом удерживает и перечисляет заказчик. Налог не возникает, если место выполнения работ (оказания услуг) — иностранное государство | 30%, исключение — удаленные сотрудники. По ним тариф составляет 13 (15)%. Такой порядок применяют компании. Подробно рассказываем об этом тут. А вот ИП-работодатели, если читать НК РФ буквально, применяют тот же порядок, что и по ГПД |
Договор ГПХ: плюсы и минусы
Расскажем про преимущества и недостатки ГПД.
Договор ГПХ: плюсы
Легко оформить сотрудничество. При заключении ГПД не нужно знакомить исполнителя с внутренними документами или проводить для него инструктаж.
Можно выбрать любого исполнителя. А вот трудовой договор не дает такой свободы. Например, нельзя отказывать в трудоустройстве по признаку пола, национальности или возраста.
Количество исполнителей по договору ГПХ легко варьировать. По трудовым договорам можно принять только то количество сотрудников, которое указано в штатном расписании. Если надо больше, придется вносить изменения во внутренние документы компании (ИП).
ГПД позволяет сэкономить. Не надо тратиться на социальные гарантии и оборудование рабочего места. Исполнителям не положен отпуск. В договоре ГПХ можно указать, что исполнитель работает своими инструментами.
Нет строгого графика работы. Исполнитель может оказывать услугу или выполнять работы в любое удобное время.
Можно работать на нескольких заказчиков. На трудовом договоре меньше возможностей совмещать несколько работ или фрилансить.
Можно оформить субподряд. Условие: в договоре ГПХ нет пункта о личном выполнении заказанных работ.
Договор ГПХ: минусы
Основной недостаток ГПД для заказчика — это риск переквалификации договора ГПХ в трудовой. Как этого избежать? Не прикрывать гражданско‑правовым соглашением фактические трудовые отношения, правильно оформить договор ГПХ. Об этом говорим чуть дальше.
Нет социальных гарантий. Например, работа по ГПД, в отличие от трудового договора, не предполагает оплачиваемый отпуск, компенсации при сокращении штата.
Возможна материальная ответственность. В ГПД стороны могут предусмотреть штраф за некачественную или несвоевременно выполненную работу.
Необходимо самостоятельно искать заказчиков. Договор ГПХ — это разовые работы, которые не предполагают постоянного долгосрочного сотрудничества.
Как составить договор ГПХ
Унифицированной формы ГПД нет. Компаниям (ИП) надо разработать шаблон самостоятельно. Но есть условия, которые должны быть отражены в тексте договора. Это поможет избежать дальнейших споров с исполнителем или госорганами при проверках.
Предусмотрите в договоре следующие пункты:
- Название, номер, дата и место заключения договора.
- Стороны договора — заказчик, исполнитель.
- Предмет договора — конкретная работа (услуга).
- Срок действия договора.
- Цена договора — сумма вознаграждения исполнителю за выполненную работу (оказанную услугу).
- Срок выполнения работ (оказания услуг).
- Права и обязанности сторон, особые условия. Например, указание на то, что исполнитель работает своими инструментами, а заказчик вправе проверять промежуточные этапы выполнения работ (оказания услуг).
- Возможность или запрет привлекать к исполнению договора третьих лиц.
- Правила приемки работ (услуг), а также форма акта выполненных работ (оказанных услуг).
- Реквизиты сторон.
- Приложение к договору с формой акта или другого документа, который стороны подпишут по завершении работ (услуг).
Оформленный гражданско‑правовой договор подписывается двумя сторонами в двух экземплярах: по одной для заказчика и исполнителя.
А вот какие документы нужны для договора ГПХ от исполнителя: паспорт или другой документ, подтверждающий личность, ИНН и СНИЛС, реквизиты банковского счета для перечисления безналичной оплаты.
Получить документы от исполнителя и оформить ГПД можно в Saby (СБИС). При оформлении сотрудника выберите договор ГПХ, укажите срок действия и приложите документы специалиста. Система автоматически распознает бумаги — вам останется только проверить введенные реквизиты. Отправьте исполнителю договор на подпись в электронном виде.
Подписывайте онлайн прямо с телефона
- Договоры ГПХ
- Акты выполненных работ
- Технические задания
Как работает электронный документооборот, покажем за 20 минут
На какой срок можно заключать договор ГПХ
Договор ГПХ можно заключать на любой срок: от нескольких месяцев до нескольких лет. То есть на любое время, которое нужно для оказания услуги или выполнения работы. Ограничений по длительности в ГК РФ нет.
Конкретный срок действия прописывается в тексте ГПД. Его можно указать конкретной датой, периодом времени или определенным событием.
Пример формулировки в договоре ГПХ
2. Срок оказания услуг и срок действия Договора.
2.1. Срок начала оказания услуг — «_13_» _мая_ 2024 г.
2.2. Срок окончания оказания услуг — «_16_» _сентября_ 2024 г.
2.3. По соглашению Сторон срок оказания услуг и действия Договора могут быть продлены путем составления соответствующего дополнительного соглашения, которое является неотъемлемой частью Договора, на срок, определяемый Сторонами в таком соглашении.
Порядок расторжения
После того как будет оказана услуга или выполнена работа, ГПД автоматически прекратит действие. Но если сторону не устраивает сотрудничество, можно прекратить действие договора досрочно. Обычно правила расторжения договора оговариваются в каждом ГПД отдельно.
По ГК РФ любая из сторон может высказать желание о расторжении договора. Желательно оформить такой документ в письменной форме. Не обязательно на бумаге, можно отправить письмо по почте или в мессенджерах — каналах связи, которые стороны согласовали как допустимые.
Если стороны согласны расторгнуть договор, составьте и подпишите письменное соглашение в двух экземплярах. Если одна из сторон против — придется идти в суд. Срок такого обращения обычно прописан в ГПД. Если нет — равняйтесь на 30 дней (п. 2 ст. 452 ГК РФ).
Пример формулировки в соглашении о расторжении ГПД
Стороны пришли к соглашению расторгнуть договор на выполнение ремонтных работ от 09.04.2024 № СА‑1/2023 (далее — Договор). Договор считается расторгнутым с момента подписания Соглашения.
На момент подписания настоящего соглашения Стороны подтверждают, что претензий друг к другу не имеют. В частности, заказчик не имеет претензий к качеству выполненных работ, а исполнитель — ко срокам и размеру оплаты.
Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой Стороны, и вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами.
Могут ли переквалифицировать договор ГПХ в трудовой
Контролеры могут «переоформить» договор ГПХ в трудовой, если найдут признаки подмены трудовых отношений (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15).
| 🔴 Рискованно | 🟢 Безопасно |
|---|---|
| Регулярные выплаты. Например, 2 раза в месяц | Вознаграждения по окончании работ (услуг) или за промежуточные результаты. Сроки и суммы выплат согласуйте в договоре |
| Подчинение правилам внутреннего трудового распорядка. Речь про график работы, постоянный контроль за исполнителем | Согласованные в договоре сроки и примерный перечень работ, который должен быть выполнен к определенной дате |
| Устойчивый и стабильный характер сотрудничества. Если работа затянулась на несколько лет — это один из признаков трудовых отношений | Договор ГПХ должен предполагать, что сотрудничество длится определенный срок |
| Наличие условий, выплат, напоминающих социальные гарантии. Например, это может быть компенсация за преждевременное расторжение договора ГПХ | При расторжении ГПД по инициативе заказчика законно предусмотреть оплату за фактически проделанную работу и компенсацию за материалы, которые исполнитель закупил для выполнения работ |
Надо ли сдавать отчетность по исполнителям на ГПД
В Соцфонд
Физлицо, с которым заключили договор ГПХ, считается застрахованным. А значит, по нему нужно отчитываться в Социальный фонд. В частности, при заключении (расторжении) ГПД сдавайте в СФР Сведения о трудовой (иной) деятельности.
Сведения о страховом стаже и взносах на травматизм — редкие отчеты при ГПД.
Подробнее про отчетность в СФР по форме ЕФС‑1 можете прочитать в наших статьях:
В налоговую
Данные по подрядчикам и исполнителям по ГПД также включаются в налоговые отчеты. Выплаты и физлиц по ГПД отражайте так же, как и выплаты и работников по трудовым договорам. В частности, в Перссведения для ФНС включайте данные по физлицу в отчет за каждый месяц, в течение которого действует договор ГПХ. Не важно, была оплата в этом конкретном месяце или нет.
Подробнее про зарплатные налоговые отчеты можете прочитать в статьях СБИС Журнала:
Заполнить зарплатную отчетность и отправить ее легко в Saby (СБИС). В программе всегда актуальные формы отчетов и проверка по актуальным контрольным соотношениям. Если ведете учет в Saby (СБИС), система заполнит отчетность по данным бухучета.
Электронная отчетность через Saby (СБИС)
Видеоматериалы по теме
