Бухгалтерия и учет

Порядок учета доходов и расходов НДФЛ для ИП

Порядок учета доходов и расходов НДФЛ для ИП

Для расчета НДФЛ для ИП используется кассовый метод.

Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или кассу. При определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.249 НК РФ, и внереализационные доходы — в соответствии со ст.250 НК РФ.

Расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Перечень расходов, учитываемых при расчете налога, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Указанный перечень является закрытым.

Моменты принятия к учету основных видов доходов и расходов представлены в таблице:

Вид операцииМомент признания
Доходы от продажиПолучена оплата или предоплата.
Материальные расходы

1. Материалы получены;

2. Материалы оплачены поставщику.

Расходы на приобретение товаров

1. Товары получены;

2. Товары оплачены поставщику;

3. Товары реализованы.

Полученные услуги

1. Услуги получены;

2. Услуги оплачены поставщику.

Расходы на оплату труда

1. Начислена зарплата;

2. Выплачена зарплата, уплачен НДФЛ, выплачены алименты и другие удержания.

Расходы на хоз. нужды, командировки

1. Оформлен авансовый отчет;

2. Выдача сотруднику подотчетная сумма.

Уплата налогов и сборов

1. Начислен налог;

2. Уплачен налог.

Расходы на приобретение ОС

1. Имущество получено;

2. Имущество введено в эксплуатацию;

3. Имущество оплачено поставщику;

4. Признается в сумме начисленной амортизации (по доле оплаты);