Бухгалтерия и учет

Зачесть убытки прошлых лет в расчете налога на прибыль

Зачесть убытки прошлых лет в расчете налога на прибыль

Организация может уменьшить налоговую базу за счет убытка, который получен в прошлом периоде. В документе расчета налога на прибыль СБИС автоматически зачитывает убытки прошлых лет.

Что нужно знать об убытках прошлых лет

Зачесть убытки прошлых лет по налогу на прибыль можно в отчетных (налоговых) периодах, но только когда получена прибыль. Если прибыли за этот период нет, учесть убыток прошлых лет нельзя.

Важно помнить об ограничениях по уменьшению. Главное из них: за периоды с 1 января 2017 по 31 декабря 2020 налоговую базу можно уменьшить не более чем на 50%. Этот лимит не распространяется на организации, которые участвуют в региональных инвестиционных проектах, резидентов ТВОЭЗ и иных льготников.

Порядок учета убытков — по FIFO, то есть сначала зачитываются те убытки, которые возникли раньше. Учесть можно только те убытки, которые получены после 01.01.2007.

Нельзя учесть убытки:

  • которые были получены в рамках других налоговых режимов;
  • при налогообложении прибыли по ставке 0%;
  • некоторыми налогоплательщиками: медицинским, образовательным, рыбохозяйственным организациям и сельхозпроизводителям, а также тем, кто занимается социальным обслуживанием граждан.

Налоговый учет убытков ведется на счете 97 по статье расхода «Убытки прошлых лет» и по годам.

Как СБИС зачитывает убытки прошлых лет

У организаций, которые только начинают вести деятельность и учет в СБИС, убытков прошлых лет нет. Если вы получили убыток в текущем периоде, система

.

Если раньше вы вели учет в другой системе и только перешли на СБИС, данные об убытках прошлых лет нужно указать вручную. Сделать это достаточно один раз, затем СБИС будет автоматически учитывать убытки и пересчитывать остаток.

  1. Откройте первый документ расчета налога на прибыль за текущий год.
  2. По ссылке Убытки откройте окно, в котором укажите данные об остатках убытков на начало года.
  3. Нажмите «+ Год».
  4. Выберите период из списка и введите сумму убытка.
  5. Сохраните информацию кнопкой .

    Убытки располагаются в хронологическом порядке вне зависимости от того, в какой последовательности вы их ввели.

После того как данные об убытках введены, нажмите « Пересчитать» в окне расчета. Сумма зачитываемого убытка рассчитается автоматически.

СБИС учитывает сумму убытка и уменьшает налоговую базу, но не больше чем на 50%. Строка «Доходы — Расходы» переименуется в «Доходы — Расходы — Убыток». Если убыток зачтен не полностью, СБИС покажет сумму остатка, который можно зачесть в будущих периодах.

Сумму зачитываемого убытка можно изменить вручную. Например, если вы не хотите учитывать убыток в этом периоде. Для этого перейдите по ссылке «Убытки», кликните сумму в текущем периоде и введите новое значение. Сохраните изменения кнопкой .

Рядом с измененной суммой появится значок . Это значит, что сумма введена вручную. Чтобы вернуть значение авторасчета, нажмите « Пересчитать» в окне расчета.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».