При регистрации в налоговом органе компания или ИП выбирает, по какой системе налогообложения работать. Она определяет, какие налоги нужно будет платить и какую отчетность сдавать. Налоговый режим зависит от особенностей компании или ИП — например, по ЕСХН могут работать только производители сельскохозяйственной продукции. Для всех систем налогообложения, кроме ОСНО, необходимо подать специальное заявление. В дальнейшем СНО можно изменить.
Виды систем налогообложения
- Общая система налогообложения (ОСНО) — устанавливается для всех налогоплательщиков, если не выбран другой режим.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — могут применять организации/ИП с ограниченным объемом доходов и численностью сотрудников. В качестве объекта налогообложения можно выбрать:
- полученные доходы (ставка от 1 до 6%);
- доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка в пределах от 5 до 15%).
Ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут меняться.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — применяется для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — устанавливается для производителей сельскохозяйственной продукции.
- Патентная система налогообложения (ПСН) — могут применять только ИП с определенным видом деятельности.
В СБИС также можно указать совмещенные СНО:
- Общая система налогообложения + ЕНВД;
- Упрощенная система налогообложения + ЕНВД;
- Единый сельскохозяйственный налог + ЕНВД.
Как перейти с ОСНО на УСН
Для перехода с общей на упрощенную систему налогообложения предоставьте в НИ форму «26.2-1 Уведомление о переходе на УСН» (КНД 1150001). Срок подачи:
- для организаций, применяющих ОСНО — не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на УСН;
- для новых организаций или ИП — не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
Чтобы сменить объект налогообложения, предоставьте в НИ форму «26.2-6 Уведомление об изменении объекта налогообложения» (КНД 1150016).
Как перейти с УСН на ОСНО
Для перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим есть 2 варианта. Выбор зависит от суммы дохода:
- менее 150 миллионов рублей — предоставьте в НИ форму «26.2-3 Уведомление об отказе от применения УСН» (КНД 1150002) до 15 января года, в котором планируется применять иной режим налогообложения;
- более 150 миллионов рублей — налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН, отправьте в НИ «26.2-2 Сообщение об утрате права на применение УСН» (КНД 1150003).