Налогоплательщик имеет право применить нулевую ставку НДС при реализации определенных товаров и услуг. Например, если он продает товары, вывезенные по таможенной процедуре экспорта, или перевозит товары через границу РФ (п.1 ст.164 НК РФ).
Чтобы подтвердить право на нулевую ставку, представьте в налоговый орган:
- НД по НДС или НД по акцизам, в которой отражены операции со ставкой 0%;
- контракт с иностранным лицом на поставку товара;
- реестры таможенных деклараций, транспортных и других документов (ст. 165 НК РФ).
Срок сдачи
В течение 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта.
При нарушении срока будет начислен налог по ставке 10 или 20% (в зависимости от категории товара) и пени за период просрочки с даты отгрузки до даты фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки.
Сформировать реестр таможенных деклараций
- В разделе «Отчетность/Налоговая/Отчеты» нажмите «+ Создать» и выберите форму реестра.
- В разделе «Главная» укажите сведения о декларации, для которой формируете реестр.
- НД по НДС — имя файла декларации.
- НД по акцизам — имя файла и КНД.
- НД по НДС — имя файла декларации.
- В разделе «Документы» нажмите «Добавьте» и выберите коды, по которым применяете нулевую ставку. Если для реестра предусмотрен только один вид операции, он будет выбран по умолчанию.
Кликните «+ Сведения» и заполните сведения о таможенных декларациях.
- Нажмите «Проверить». Если ошибок нет, кликните «К отправке».
Когда налоговый орган пришлет квитанцию о приеме, реестр считается сданным.
- В разделе «ФНС» укажите отчетный период, нажмите «Новый отчет» и выберите форму реестра.
- На вкладке «Титульный лист» укажите сведения о декларации, для которой отправляете подтверждающие документы:
- НД по НДС — имя файла декларации;
- НД по акцизам — имя файла и код декларации.
СБИС заполнит имя файла, если за указанный период есть сданная декларация по НДС или акцизам.
- НД по НДС — имя файла декларации;
- Нажмите «Далее».
- На вкладке «Документы реестра» нажмите «Добавить» и выберите операции, по которым применяете нулевую ставку.
Зайдите в созданную папку, нажмите «Добавить» и заполните сведения. Чтобы указать документы для другой операции, кликните «<< К списку разделов».
- На вкладке «Титульный лист» нажмите «Проверить отчет». Если ошибок не найдено, отправьте документ.
Когда налоговый орган пришлет квитанцию о приеме, реестр считается сданным.
- В разделе «Налоговая» нажмите «Добавить», кликните «Отчет» и выберите форму реестра.
- В разделе «Титульный лист» укажите сведения о декларации, для которой отправляете подтверждающие документы:
- НД по НДС — имя файла декларации;
- НД по акцизам — имя файла и код декларации.
Если за указанный период в СБИС есть сданная декларация по НДС или по акцизам, имя файла заполнится автоматически.
- НД по НДС — имя файла декларации;
- Перейдите в раздел «Документы», нажмите «Добавить код операции» и выберите коды, по которым применяете нулевую ставку.
Кликните «+ Сведение» и заполните сведения о документах.
- Нажмите
, чтобы проверить отчет. Если ошибок нет, кликните «Отправить».
Когда налоговый орган пришлет квитанцию о приеме, реестр считается сданным.