Налогоплательщик имеет право применить нулевую ставку НДС при реализации определенных товаров и услуг. Например, если он продает товары, вывезенные по таможенной процедуре экспорта, или перевозит товары через границу РФ (п. 1 ст. 164 НК РФ).
Чтобы подтвердить право на нулевую ставку, представьте в налоговый орган:
- НД по НДС или НД по акцизам, в которой отражены операции со ставкой 0 %;
- контракт с иностранным лицом на поставку товара;
- реестры таможенных деклараций, транспортных и других документов (ст. 165 НК РФ).
Срок сдачи
В течение 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта.
При нарушении срока будет начислен налог по ставке 10 или 20 % (в зависимости от категории товара) и пени за период просрочки с даты отгрузки до даты фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки.
Сформировать реестр таможенных деклараций
- В разделе «Отчетность/Налоговая/Отчеты» нажмите
, введите «Реестр» и выберите форму реестра. - В разделе «Документы» нажмите «Добавьте» и выберите коды, по которым применяете нулевую ставку. Если для реестра предусмотрен только один вид операции, он будет выбран по умолчанию.
- Наведите курсор на название кода операции, нажмите «+ Сведения» и заполните данные о таможенной декларации.
- Кликните , укажите дату и номер контракта. Нажмите
. - Нажмите «Проверить». Обнаружены ошибки — исправьте прямо в протоколе. Если ошибок нет, кликните «К отправке».
, введите «Реестр» и выберите форму реестра.
.
Когда налоговый орган пришлет квитанцию о приеме, реестр считается сданным.
- В разделе «Налоговая/Отчеты» нажмите
, введите «Реестр» и выберите форму реестра. - В разделе «Документы» нажмите «Добавьте» и выберите коды, по которым применяете нулевую ставку. Если для реестра предусмотрен только один вид операции, он будет выбран по умолчанию.
- Наведите курсор на название кода операции, нажмите «+ Сведения» и заполните данные о таможенной декларации.
- Кликните , укажите дату и номер контракта. Нажмите .
- Нажмите «Проверить». Обнаружены ошибки — исправьте прямо в протоколе. Если ошибок нет, кликните «К отправке».
, введите «Реестр» и выберите форму реестра.
Когда налоговый орган пришлет квитанцию о приеме, реестр считается сданным.
- В разделе «Налоговая» нажмите «Добавить», кликните «Отчет» и выберите форму реестра.
- Укажите отчетный период и нажмите «Создать».
- Перейдите в раздел «Документы», нажмите «Добавить код операции» и выберите коды, по которым применяете нулевую ставку.
- Нажмите «+ Сведение», заполните данные о таможенной декларации.
- Кликните
, укажите дату и номер контракта. Нажмите «Сохранить». - Проверьте отчет кнопкой
. Обнаружены ошибки — исправьте прямо в протоколе. Если ошибок нет, кликните «Отправить».
, укажите дату и номер контракта. Нажмите «Сохранить».
. Обнаружены ошибки — исправьте прямо в протоколе. Если ошибок нет, кликните «Отправить».
Когда налоговый орган пришлет квитанцию о приеме, реестр считается сданным.
СБИС 2.4 больше не поддерживается. Для создания и отправки отчетности, обработки требований используйте Saby Report или СБИС 2.5 (если у вас нестабильный интернет).