ПОДТВЕРДИТЬ НУЛЕВУЮ СТАВКУ В НД ПО НДС ИЛИ В НД ПО АКЦИЗАМ

При реализации товаров и услуг, перечисленных в п.1 ст.164 НК РФ, налогоплательщик имеет право применить в НДС нулевую ставку. Для подтверждения своего права в течение 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта он должен предоставить в налоговый орган:

  • НД по НДС или НД по акцизам по налоговой ставке 0%, в которой отражены операции по реализации товаров на экспорт;
  • перечень документов, регламентированный ст. 165 НК РФ.

Если плательщик не сможет в установленный срок представить в налоговый орган комплект необходимых документов, то на дату отгрузки будет начислен налог по ставке 10 или 18% (в зависимости от категории товара) и пени за период просрочки (с даты отгрузки до даты фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки).

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% налогоплательщик может представить в налоговый орган электронные реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных подтверждающих документов, утвержденные приказом ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 и приказом ФНС от 27 декабря 2016 г. N ММВ-7-15/720.

Как заполнить реестр подтверждающих документов в НИ?

ONLINE.SBIS.RU
В СБИС
  1. В разделе ФНС создайте отчет, найдите нужную форму реестра по КНД или выберите его из списка «Формы учета/ Реестры НДС» или «Формы учета/ Реестры акцизы».
  2. В разделе «Титульный лист» проверьте сведения о декларации, по которой отправляются документы, подтверждающие право на нулевую ставку:
    • для НД по НДС — в поле «Отчет» должно быть указано имя файла декларации;

      На заметку!

      СБИС заполнит имя файла автоматически, если за указанный отчетный период в системе есть зафиксированная налоговым органом НД по НДС. Если подходящих деклараций несколько, выберите нужную из списка или укажите имя файла вручную.

    • для НД по акцизам — указан верный КНД.

  3. В разделе «Документы» нажмите  Добавить код операции  и выберите виды операций, по которым применяется нулевая ставка, добавьте документы и заполните необходимые данные. Если для реестра предусмотрен только один вид операции, он будет выбран по умолчанию. Вам нужно будет только добавить документы по соответствующей кнопке и заполнить данные о них.

  1. В реестре ФНС создайте отчет, выберите нужную форму из каталога «Реестры НДС» или найдите её по КНД.
  2. На вкладке «Титульный лист» убедитесь, что в поле «Отчет НД по НДС» указано имя файла отчета, по которому отправляются документы, подтверждающие право на нулевую ставку. Нажмите «Далее».

    На заметку!

    СБИС заполнит имя файла автоматически, если за указанный отчетный период в системе есть полученная налоговым органом НД по НДС. Если подходящих деклараций несколько, выберите нужную из списка или укажите имя файла вручную.

  3. Заполните сведения реестра:
  4. Отправьте реестр в налоговую инспекцию.

Реестр считается представленным в налоговый орган при получении «Квитанции о приеме».

10
0
Оставьте свой отзыв:
ОТПРАВИТЬ