Новая форма НД по НДС и сверка счетов-фактур
С 2015 года Налоговая служба самым тщательным образом планирует контролировать правильностью исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
С этой целью Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ были внесены изменения в форму НД по НДС: в составе декларации появились новые разделы 8-12, в которых необходимо указывать данные книги покупок и продаж, а также журналов учета счетов-фактур.
По окончании каждой отчетной кампании в рамках камеральной проверки налоговая будет проводить сверку данных книг покупок и продаж, задекларированных налогоплательщиками:
- для каждой записи в книге покупок покупателя должна найтись аналогичная запись в книге продаж поставщика;
- сведения о контрагентах-участниках сделки должны быть верные: указанные контрагенты зарегистрированы в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и на момент сделки не были ликвидированы..
- при сверке данных покупателя и продавца расхождения не должны превышать один рубль.
Чем вы рискуете в случае выявления нарушений
Если в результате сверки налоговая инспекция обнаружит нарушения, в адрес налогоплательщика будут направлены электронные требования о представлении пояснений. В течение 6 дней (п.5.1 ст.23 НК РФ) требование должно быть получено (отправлена квитанция о получении) и в течение 5 дней (п.3 ст.88 НК РФ) предоставлен ответ: пояснения по каждому проблемному счету-фактуре или корректирующая декларация. Санкции за непринятое требование жесткие: налоговая в праве наложить арест на счета компании.
По итогу сверки налоговая инспекция может отказать в вычете НДС и начислисть штраф и пени за неуплату налога.
Как сдать НД по НДС с минимальными рисками
Сформируйте декларацию в СБИС любым удобным для вас способом:
- загрузите полностью заполненную декларацию из своей учетной системы в СБИС,
- загрузите из своей системы в СБИС только сведения книги покупок и продаж и дозаполните остальные разделы декларации уже в СБИС,
- заполните декларацию в СБИС.
До отправки отчета:
- проверьте его на правильность заполнения
- и выполните сверку с контрагентами задекларированных счетов-фактур.
Если камеральная проверка в СБИС не выявила ошибок и сверка не обнаружила расхождений с контрагентами, можете смело отправлять декларацию в инспекцию.
Но и это еще не все... Если вы обмениваетесь с контрагентами электронными счетами-фактурами в СБИС, то ошибки, связанные с ручным вводом счетов-фактур, исключены по определению: во-первых, в СБИС хранится ровно такой же документ, что и у контрагента, во-вторых, сведения о электронных счетах-фактурах с легкостью можно добавить в декларацию по НДС.