Управление персоналом и расчет зарплаты

Уплатить НДФЛ с материальной выгоды

Уплатить НДФЛ с материальной выгоды

Организация может выдать сотруднику беспроцентный заем или кредит под процент, который меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России. В результате у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах.

Бухгалтер должен рассчитать НДФЛ с такой материальной выгоды, удержать налог из дохода работника и перечислить в бюджет.

Когда материальная выгода облагается НДФЛ

Сэкономленные на процентах средства будут облагаться НДФЛ, если выполняется хотя бы одно из условий:

  • заем или кредит получен физическим лицом от организации (индивидуального предпринимателя), с которыми он состоит в трудовых отношениях;
  • физлицо и выдавшая заем организация (ИП) признаны взаимозависимыми лицами;
  • экономия фактически является материальной помощью или исполнением встречного обязательства, в том числе платой за товары (работы, услуги).

Законодательством предусмотрены случаи, когда материальная выгода от экономии на процентах не облагается НДФЛ. Например, при получении займа на приобретение или строительство жилья в РФ.

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды

Для расчета материальной выгоды используется формула:

Материальная выгода=Сумма займаx(2/3 ставки рефинансирования-% по договору)xКол-во дней пользования займом в месяце
365 (366) дней

НДФЛ с материальной выгоды рассчитывается на последнее число каждого месяца по формуле:

НДФЛ=Материальная выгодаxСтавка налога

Ставка, по которой рассчитывается НДФЛ, зависит от налогового статуса получателя дохода. Для налогового резидента РФ применяется ставка 35%, для нерезидента РФ — 30%.

Как это работает в СБИС

В СБИС НДФЛ с материальной выгоды рассчитается автоматически, если в системе оформлены документы:

Сумма налога отразится в расчетном листке сотрудника.

Чтобы удержать из зарплаты сотрудника сумму в счет погашения займа, оформите дополнительное удержание.

НДФЛ с материальной выгоды будет удержан в день ближайшей выплаты зарплаты сотруднику. После этого перечислите налог в бюджет не позднее первого рабочего дня, следующего за днем удержания.

В отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах отражается отдельно от доходов, которые облагаются по ставке 13%.

Лицензия