Учесть НДС налогового агента при покупке лома и шкур КРС

Организация или ИП, которая приобретает лом и шкуры КРС, признается налоговым агентом по уплате НДС (п.8 ст.161 НК РФ). Если лом приобретается у продавца, который освобожден от уплаты НДС, обязанности по исчислению и уплате в бюджет суммы НДС с этих товаров не возникает.

Чтобы отразить начисление и уплату НДС в учете оформите и проведите документы.

1. Перейдите в раздел:
   • online.sbis.ru — «Бизнес/Закупки/Расходы»;
   • Saby Bu — «Закупки».

   Создайте и проведите документ «Поступление».


2. Перейдите в раздел:
   • online.sbis.ru — «Учет/Налоги/НДС»;
   • Saby Bu — «Налоги/НДС».

   Оформите и проведите исходящий счет-фактуру.


3. Отразите начисление НДС бухгалтерской справкой. Измените код вида операции на «42 НДС с отгрузки сырых шкур и лома («как за продавца»), в т.ч. при увеличении стоимости отгрузки» и введите значение НДС.

4. В налоговой декларации по НДС перейдите в «Раздел 2» и нажмите «Создать раздел».

5. Кликните , выберите организацию-поставщика, укажите ОКТМО ИФНС и код операции. Нажмите .

6. Кликните «Раздел 9», нажмите «Создать раздел» и «Заполните по данным бухгалтерского учета» — СБИС добавит в отчет счет-фактуру на покупку.

7. В разделе «Учет/Отчеты/Календарь» сформируйте «Оборотную ведомость» по счетам 19-03, 76-09 и 68-02. Проверьте счета 19-03 и 76-09 — должны быть закрыты, по кредиту счета 68-02 — отразится сумма налога к уплате.

В учете отражено начисление и уплата НДС при покупке лома и шкур КРС. Отправьте декларацию в налоговый орган, а платеж в банк.