Учесть НДС при аренде муниципального имущества

Организации или ИП, которые арендуют имущество у государственных или муниципальных органов власти, признаются налоговыми агентами по НДС. Арендатор должен исчислить, удержать из арендной платы и уплатить НДС в бюджет.

Чтобы учесть НДС при аренде муниципального имущества:

• создайте документ поступления услуг
• оформите входящий счет-фактуру
• отразите начисление НДС и расходы в учете
• перенесите задолженность по НДС на ЕНС
• перечислите НДС в бюджет
• проверьте правильность отражения операций
• заполните налоговую декларацию

Создайте документ поступления услуг

1. Откройте раздел «Закупки».
2. Нажмите и кликните «Поступление».
   
3. Укажите контрагента, выберите для расчетов счет 76-09. Рассчитайте и введите сумму аренды без НДС.
4. Проведите документ.
   

Оформите входящий счет-фактуру

1. Откройте раздел «Налоги/НДС», перейдите во «Вх. фактуры».
2. Нажмите «+ Документ/Фактура».
3. Укажите дату, контрагента и кликните «Сохранить».
   

Отразите начисление НДС и расходы в учете

1. В разделе «Учет/Операции» нажмите и выберите «Бухгалтерская справка».
   
2. Нажмите «проводки » и отразите движение НДС:
   • Д 19-03 К 76-09 — принят к учету входящий НДС;
   • Д 20 (25, 26, 44) К 19-03 — входящий НДС отнесен на расходы;
   • Д 76-09 К 68-32 — начислен НДС к уплате.
3. Кликните «+ Запись в регистр НДС».
   
4. Нажмите «НДС » и выберите «Книга продаж».
   
5. В поле «Документ» укажите ранее созданный входящий счет-фактуру.
6. Измените код вида операции на «06 Операции, совершаемые налоговыми агентами (покупка или аренда имущества у органов государственной власти и др.)».
7. Введите сумму — Saby рассчитает НДС по расчетной ставке 20/120.
8. Сохраните изменения кнопкой и проведите справку.
   
9. Если вы работаете на:
   • ОСНО, добавьте в справку запись книги покупок по тому же алгоритму;
   • УСН — в расчете УСН создайте и проведите операцию «Корректировка расходов» на сумму НДС. Операция нужна для включения суммы НДС в расходы.
     

Перенесите задолженность по НДС на ЕНС

1. В разделе «Учет/Операции» нажмите .
2. Выберите «Единый налоговый счет (ЕНС)/Перенос остатков по налогам на ЕНС».
   
3. Нажмите «налог +», выберите вид остатка «Долг» и заполните данные по налогу. Сохраните кнопкой .
4. Проведите документ.
   

Перечислите НДС в бюджет

Уплатите НДС в составе ЕНП.

Проверьте правильность отражения операций

В разделе «Учет/Отчеты и календарь» сформируйте оборотную ведомость по счетам 76-09 и 68-32.

Убедитесь, что на конец периода по счетам нет остатков.

• Почему на счетах 76-09 и 68-32 остались незакрытые суммы?

Заполните налоговую декларацию

Создайте и заполните разделы декларации в зависимости от вашей системы налогообложения:

• УСН
• ОСНО

Начисление и уплата НДС по аренде муниципального имущества отражены в учете. Отправьте декларацию в ФНС.

Материалы по теме

• Как заполнить декларацию по НДС?
• Как сформировать оборотную ведомость?