До 26 марта 2022 года доход в виде материальной выгоды облагался НДФЛ в размере 35%. Сейчас материальная выгода, полученная в 2021-2023 годах, не облагается НДФЛ (п.90 ст.217 НК РФ).
Если в вашей организации удержан НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год или 1 квартал 2022 года:
- Верните налог по заявлению сотрудника за счет предстоящих платежей по НДФЛ.
- Сдайте корректирующие отчеты 6-НДФЛ за периоды, когда был излишне удержан налог:
- за 2021 год: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
- за 2022 год: 1 квартал.
- В отчете за 2022 год отразите возвращенный НДФЛ.
Вернуть НДФЛ за 2022 год
СБИС автоматически сторнирует сумму НДФЛ, излишне удержанную по ставке 35% с начала 2022 года, по каждому сотруднику. Проверьте возврат налога:- В разделе «Сотрудники/Зарплата/Отчеты и статистика» укажите организацию и выберите «Сводная ведомость».
- Укажите период — с января по текущий месяц 2022 года. В поле «Вид начислений и удержаний» выберите «НДФЛ 35%» и нажмите «Построить».
- Убедитесь, что по строке «Удержания» сумма НДФЛ по ставке 35% равна 0. Чтобы увидеть всю сумму налога к возврату, нажмите
и кликните по сумме — СБИС откроет «Расчетную ведомость» и покажет сотрудников, по которым был сделан возврат налога.
Для проверки начислений и возврата налога по сотруднику — перейдите в его расчетный лист.
Вернуть НДФЛ за 2021 год
- В разделе «Сотрудники/Зарплата/Доп. начисления и удержания» укажите вашу организацию и месяц.
- Нажмите
и выберите «Аналитика НДФЛ/Возврат НДФЛ 35% за 2021». - Выберите сотрудника и укажите сумму исчисленного НДФЛ с материальной выгоды за 2021, подлежащую возврату, в формате «-сумма». Нажмите «Сохранить».
Сотрудник увидит возврат НДФЛ в расчетном листке текущего месяца.
- Перейдите в раздел «Учет/Отчетность».
- Наведите курсор на отправленный первичный отчет 6-НДФЛ, который принят госорганом, и нажмите «Скорректировать».
- Нажмите
, выберите «Заполнить по данным/С учетом корректировок по материальной выгоде, НДФЛ 35%». 
- Проверьте, что в разделе 1 данные не изменились, а в разделе 2 по ставке 35% скорректировались значения в строках:
- 110 и 140 — отразились нулевые значения начисленного дохода и налога с материальной выгоды;
- 160 и 180 — заполнилась сумма удержанного и излишне удержанного НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год.
- Проверьте отчет и нажмите «К отправке».
При формировании годового отчета СБИС сформирует корректирующие справки о доходах сотрудников (Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ), по которым вносили правки. В справке по ставке 35% отразятся только суммы удержанного, излишне удержанного НДФЛ и перечисленный налог.
Также проверьте, что в справке о доходах в разделе по ставке 35% отразились нулевые значения дохода с материальной выгоды по коду 2610. Если нет, то удалите суммы вручную.
Проверьте отчет 6-НДФЛ, который был сдан за 1 квартал 2022 года. Если в нем отражен исчисленный НДФЛ с материальной выгоды по строке 140, создайте корректирующий отчет по аналогии с отчетом за 2021 год.
Возврат НДФЛ в отчетности отразится за тот период, когда излишне удержанный НДФЛ вернули работникам. Если это произошло в апреле-июне 2022 года — в отчете 6-НДФЛ за 1 полугодие 2022 года.
Создайте 6-НДФЛ за 1 полугодие 2022 года
- В разделе «Сотрудники/Зарплата/Налоги и отчетность» перейдите на вкладку «Календарь» и укажите вашу организацию.
- В списке отчетов выберите «6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ)» за 2 квартал.
- Выберите способ заполнения «По данным бухгалтерского учета».
- В разделе 1 в строке 030 «Возвращено» укажите сумму возвращенного НДФЛ с материальной выгоды за 2021 и 2022 год. Проверьте и заполните дату и сумму возврата налога в полях 031, 032.
- В разделе 2 по ставке 35% проверьте строки:
- 160 и 180 — отражена сумма НДФЛ, удержанная за 1 квартал 2022 года;
- 190 — сумма возвращенного НДФЛ с материальной выгоды за 2021 и 2022 года.
При формировании 6-НДФЛ за 2022 год убедитесь, что в Приложении 1 (справки 2-НДФЛ) отсутствуют доходы сотрудников в виде материальной выгоды по ставке 35%.