Управление персоналом и расчет зарплаты

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с доходов, полученных физлицом. Обычно такие доходы поступают от работодателя: зарплата, дивиденды учредителям или беспроцентные займы. Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую.

Расчет НДФЛ
Расчет страховых взносов

Для каждого вида дохода законом предусмотрены свои налоговые ставки, по каждой из них налог рассчитывается отдельно. Порядок расчета НДФЛ зависит от того, как исчисляется налоговая база (сумма, которая облагается налогом):

  • нарастающим итогом — налоговая база рассчитывается так: сумма всех доходов с начала налогового периода минус налоговые вычеты. Ставка НДФЛ при таком методе — 13%;
  • по каждой выплате — налоговая база равна общей сумме дохода. Нельзя применить налоговые вычеты. Ставки НДФЛ — 9, 15, 30 и 35%.

В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах. В расчетном листке сотрудника будет указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.

На заметку!

Если работник имеет право на несколько стандартных вычетов на детей и сумма вычетов превышает сумму доходов, то в СБИС вычет по НДФЛ на ребенка расчитывается последовательно начиная с младшего. Например, у сотрудника два ребенка — сумма вычета по второму будет указана в полном размере. А на первого будет рассчитана как разница между полученным доходом и вычетом по второму ребенку.

Пример расчета НДФЛ

Работник — налоговый резидент РФ , его оклад составляет 20 000 руб. Ему предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на одного ребенка. Кроме того, в феврале работнику был выдан беспроцентный заем. Материальная выгода от экономии на процентах по займу — 250,45 руб.

Сумма НДФЛ, исчисленного с доходов работника, будет равна:

  • за январь: (20 000 руб. - 1 400 руб.) x 13% = 2 418 руб.;
  • за февраль: (НДФЛ с зарплаты + НДФЛ с материальной выгоды) = 2 506 руб.:
    • с зарплаты: (((20 000 руб. x 2 мес.) - (1 400 руб. x 2 мес.)) x 13% - 2 418 руб.) = 2 418 руб.
    • с материальной выгоды: (250,45 руб. x 35%) = 88 руб.

Страховые взносы — это обязательные платежи в бюджет, благодаря которым ваши сотрудники страхуются от несчастных случаев. Работники, за которых уплачены страховые взносы, могут обратиться к врачу, получить компенсацию за больничный или декрет, а по окончании трудоспособного возраста получать пенсию.

Организации должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы по каждому сотруднику. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.

Принцип расчета взносов по всем видам страхования общий:

  1. По каждому виду соцстрахования СБИС ежемесячно определяет базу нарастающим итогом.
  2. База умножается на тариф при условии, что лимит не превышен.
  3. Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет.

Пример расчета страхового взноса

Ежмесячная налогооблагаемая база работника составляет 20 000 руб. Тогда сумма страховых взносов за работника в пенсионный фонд:

  • за январь: 20 000 руб. x 22% = 4 400 руб.;
  • за февраль: ((20 000 руб. x 2) x 22%) - 4 400 = 4 400 руб..