Управление персоналом и расчет зарплаты

Скорректировать отрицательные базы страховых взносов

Скорректировать отрицательные базы страховых взносов

В некоторых случаях бухгалтеру нужно скорректировать базы для начисления страховых взносов. Например, если сотрудник заболел во время отпуска, работодатель должен удержать сумму отпускных за дни, которые пересекаются с больничным.

В базы, облагаемые страховыми взносами, попадут:

  • начисления за расчетный месяц, с которых работодатель должен уплатить страховые взносы;
  • сумма удержанных отпускных — со знаком минус.

Если сумма начислений окажется меньше удержанной суммы, базы будут отрицательными.

При заполнении отчетности отрицательные значения попадут в отчет «Расчет по страховым взносам (РСВ)». Такой отчет не примет налоговая инспекция.

Чтобы в учете и отчетности отражались правильные суммы страховых взносов, перед закрытием месяца проверяйте базы отдельно по каждому сотруднику с помощью отчета «Расчетная ведомость». При образовании отрицательных баз скорректируйте их.

Покажем, как это сделать, на конкретном примере.

Сотрудница Токарева Е.А. оформила отпуск с 29.11.19 по 20.12.19. Но 01.12.19 она заболела и была на больничном до 22.12.19. В расчетном листке за декабрь 2019 года у Токаревой отражен больничный и отзыв из отпуска. Поскольку в расчетном месяце сотрудница отработала только семь дней, сумма облагаемых страховыми взносами начислений оказалась меньше суммы удержанных отпускных. При этом страховые взносы стали отрицательными.

1. Определите период для корректировки
2. Скорректируйте базы
3. Сдайте отчетность

Корректировка баз проводится в месяце, в котором еще не закрыта зарплата и не сформированы проводки.

Откройте расчетный листок сотрудника за текущий месяц и разверните блоки «Страховые взносы» и «Базы».

Вы увидите отрицательные значения баз, облагаемых страховыми взносами. Их нужно обнулить в текущем месяце. При этом будут уменьшаться базы предыдущего периода. Таким периодом может стать один из ближайших прошлых месяцев, в котором сумма начисленных страховых взносов превышает отрицательное значение, рассчитанное в текущем месяце.

В нашем случае это ноябрь — при корректировке будут уменьшаться ноябрьские базы.

Итог: период определен — скорректируйте базы.

  1. Раскройте строку «База, облагаемая страховыми взносами» и посмотрите расшифровку — ее нужно будет указать при формировании документа корректировки.
  2. Нажмите и выберите «Корректировка».
  3. Выберите вид НУ (такой же, как указан в расшифровке к базе) и период, в котором будут учтены отрицательные суммы.
  4. Укажите сумму и нажмите .
  5. В блоке «База, облагаемая страховыми взносами» появится вторая строка с расшифровкой. В расшифровке текущего месяца в поле с суммой поставьте 0.
  6. Аналогичным образом скорректируйте базы, облагаемые страховыми взносами в ФСС и ФФОМС.

Посмотреть все документы корректировки за период можно в отчете «Расчетная ведомость».

Итог: оформлена корректировка баз — сдайте отчетность.

В отчете РСВ база для исчисления страховых взносов за ноябрь уменьшится, а база за декабрь станет равной нулю.

Проверьте данные и отправьте отчет в налоговую инспекцию.

При корректировке базы за период, по которому уже сдана отчетность, сформируйте и отправьте в налоговую корректирующий отчет РСВ.

Итог: отчетность сдана в налоговую инспекцию.

Лицензия