Зарплата иностранцев рассчитывается так же, как и зарплата граждан РФ. Различия только в оформлении приема на работу, расчете НДФЛ и страховых взносов, выплате дохода.
Убедитесь, что оформлены разрешающие документы.
При приеме на работу не забудьте указать:
- налоговый статус;
- правовой статус.
- если иностранец работает на патенте, добавьте информацию о трудовой деятельности из патента.
От этого будет зависеть ставка НДФЛ и порядок начисления страховых взносов.
СБИС рассчитывает налог в соответствии с указанным при приеме налоговым статусом:
- для налоговых резидентов — по ставке 13%. При этом налоговая база уменьшается на сумму стандартных вычетов;
- для налоговых нерезидентов — по ставке 30% или 13%. Стандартные налоговые вычеты не применяются.
Если в течение года налоговый статус иностранного работника изменился с нерезидента на резидента, СБИС автоматически пересчитает НДФЛ за весь год по новой ставке. Переплата зачтется в счет будущих удержаний.
В зависимости от количества ставок раздел 2 отчета 6-НДФЛ будет содержать несколько листов.
Особенности исчисления НДФЛ на патенте
Работодатель может уменьшить сумму налога на авансовые платежи по патенту, уплаченные в налоговом периоде.
- Получите от иностранного работника заявление в произвольной форме и копии оплаченных квитанций.
- Отправьте в ИФНС по месту учета заявление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ. Если иностранец оплатил патент, который переходит с одного налогового периода на другой, отправьте заявление на каждый год.
- Дождитесь уведомления от инспекции в течение 10 рабочих дней после получения документов.
- Создайте дополнительное начисление в разделе «Сотрудники/Зарплата/Доп.начисления и удержания» на вкладке «Документы».
- Нажмите и выберите «Корректировка НДФЛ (патент)».
- Установите длительность начисления: конец года или окончание действия патента не позднее конца года.
- Укажите сотрудника и общую сумму авансовых платежей, которые он уплатил по патенту. Сумма НДФЛ не будет удерживаться, пока не превысит сумму авансовых платежей. Сумма остатка на следующий налоговый период не переносится.
- Нажмите «Детализация по месяцам
», чтобы ознакомиться с суммой исчисленного НДФЛ в счет уплаченного патента. - Прикрепите сканы документов, подтверждающих право на вычет, если требуется. Нажмите «
Добавить» и выберите файл на компьютере. - Нажмите «Сохранить», СБИС добавит данные в учет.
Порядок начисления страховых взносов зависит от гражданства и правового статуса иностранца.
СБИС рассчитывает взносы в соответствии с правовым статусом, который вы указали при приеме.
Следует учитывать, что между страной, гражданин которой работает в вашей организации, и РФ может быть заключен договор, в котором прописаны другие правила начисления взносов.
При создании РСВ заполняются сведения о временно пребывающих иностранцах в Приложении 9 к Разделу 1.
При выплате дохода иностранному специалисту учитывайте требования валютного законодательства:
- временно пребывающему или временно проживающему в РФ иностранному работнику выплачивайте зарплату в безналичной форме.
Поскольку такие работники не проживают постоянно на территории РФ, с точки зрения валютного законодательства они относятся к нерезидентам. В этом случае выплата зарплаты считается валютной операцией. Это значит, что расчеты с работником нужно вести через банковские счета в уполномоченных банках;
- постоянно проживающий в РФ иностранец может получать зарплату как в безналичной форме, так и наличными.
Создайте отдельную зарплатную ведомость для иностранных работников. Из нее создайте платежное поручение на выплату дохода. Проверьте или укажите код валютной операции в назначении платежа.
НДФЛ и страховые взносы уплачивайте в обычном порядке.