Рассчитать зарплату иностранного специалиста

Если организация планирует привлекать к работе иностранных специалистов, бухгалтеру нужно учесть все особенности их трудоустройства и оплаты труда.

Чтобы правильно рассчитать зарплату, НДФЛ и страховые взносы иностранных работников, выполните несколько шагов.

1. Определите статус работника

2. Оформите прием на работу

3. Рассчитайте зарплату и налоги

4. Выплатите доход, уплатите налоги

5. Сдайте отчетность

Законодательством установлены следующие правовые статусы для иностранных граждан:

постоянно проживающий в РФ — иностранец, получивший вид на жительство;
временно проживающий в РФ — иностранный гражданин, получивший разрешение на временное проживание;
временно пребывающий в РФ — иностранец, находящийся в России на основании визы или миграционной карты. Также временно пребывать на территории РФ могут иностранцы, получившие временное убежище в РФ или статус беженца.

От правового статуса зависит порядок расчета и уплаты страховых взносов.

На расчет НДФЛ влияет налоговый статус иностранного гражданина:

резидент РФ — если он находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. К доходам иностранцев-резидентов применяется ставка 13%;
нерезидент РФ — если работник находился в России меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В этом случае применяется ставка НДФЛ 30%, кроме предусмотренных законодательством исключений.
Например, по ставке 13% облагаются доходы граждан государств — членов ЕАЭС, высококвалифицированных иностранных специалистов, беженцев и иностранных граждан, получивших временное убежище в РФ, а также доходы от трудовой деятельности по патенту.

Итог: статус определен — оформите прием на работу.

Перед приемом иностранца на работу убедитесь, что оформлены разрешающие документы:

Иностранный гражданин	Разрешение на привлечение и использование труда иностранных работников (для работодателя)	Разрешение на работу/патент (для работников)
Временно пребывающий в РФ на основании визы	Требуется	Разрешение на работу
Временно пребывающий в РФ в безвизовом порядке	Не требуется	Патент
Гражданин государства — члена ЕАЭС	Не требуется	Не требуется
Постоянно или временно проживающий в РФ	Не требуется	Не требуется
Высококвалифицированный специалист	Не требуется	Разрешение на работу с отметкой «Высококвалифицированный специалист»

При приеме на работу обязательно укажите данные миграционного учета, налоговый и правовой статусы.

Все иностранные граждане подлежат миграционному учету. Уведомите УФМС о заключении трудового или гражданско-правового договора в течение трех рабочих дней.

В СБИС уведомление автоматически заполняется данными, которые были указаны в документе «Прием на работу».

Итог: оформлен прием на работу — рассчитайте зарплату и налоги.

Зарплата иностранных специалистов рассчитывается так же, как и зарплата граждан РФ. При этом следует учитывать особенности расчета НДФЛ и страховых взносов, которые зависят от статуса иностранного работника.

НДФЛ

СБИС рассчитывает налог в соответствии с указанным при приеме налоговым статусом:

для налоговых резидентов — по ставке 13%. При этом налоговая база уменьшается на сумму стандартных вычетов;
для налоговых нерезидентов — по ставке 30% или 13% для некоторых категорий иностранных работников. Стандартные налоговые вычеты не применяются.

Если в течение года налоговый статус иностранного работника изменился, НДФЛ нужно пересчитать. В результате такого перерасчета может появиться переплата. Ее можно зачесть при расчете НДФЛ с последующих выплат работнику в текущем году.

Если иностранец работает по патенту, НДФЛ с его доходов рассчитывается по ставке 13%. При расчете работодатель может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, которые работник заплатил за патент.

Страховые взносы

Порядок начисления страховых взносов зависит от гражданства и правового статуса иностранца:

Категория	Страховые взносы в ПФР	Страховые взносы в ФФОМС	Страховые взносы в ФСС	Страховые взносы от несчастных случаев
Гражданин государства — члена ЕАЭС	22% — до лимита, 10% — свыше лимита. Не начисляется временно пребывающим высококвалифицированным специалистам.	5,1%	2,9% — до лимита, 0% — свыше лимита.	от 0,2% до 8,5%
Постоянно или временно проживающий в РФ	22% — до лимита, 10% — свыше лимита.	5,1% Не начисляется высококвалифицированным специалистам.	2,9% — до лимита, 0% — свыше лимита.	от 0,2% до 8,5%
Временно пребывающий в РФ	22% — до лимита, 10% — свыше лимита. Не начисляется высококвалифицированным специалистам.	Не начисляется	1,8% — до лимита, 0% — свыше лимита. Не начисляется высококвалифицированным специалистам.	от 0,2% до 8,5%
Получивший временное убежище на территории РФ	22% — до лимита, 10% — свыше лимита.	5,1%	1,8% — до лимита, 0% — свыше лимита.	от 0,2% до 8,5%

СБИС рассчитывает страховые взносы в соответствии с указанным при приеме правовым статусом.

Следует учитывать, что не всегда требования законодательства РФ применяются при расчете страховых взносов. Между страной, гражданин которой работает в вашей организации, и Россией может быть заключен договор, в котором прописаны другие правила начисления взносов.

Итог: зарплата и налоги рассчитаны. Выплатите доход работнику и перечислите налоги в бюджет.

При выплате дохода иностранному специалисту рекомендуем учитывать требования валютного законодательства:

временно пребывающему или временно проживающему в РФ иностранному работнику выплачивайте зарплату в безналичной форме;
Поскольку такие работники не проживают постоянно на территории РФ, с точки зрения валютного законодательства они относятся к нерезидентам. В этом случае выплата зарплаты считается валютной операцией. Это значит, что расчеты с работником должны осуществляться через банковские счета в уполномоченных банках;
постоянно проживающий в РФ иностранец может получить зарплату как в безналичной форме, так и наличными.

НДФЛ и страховые взносы уплачивайте в обычном порядке.

Используйте календарь налогов и отчетов, чтобы контролировать срок уплаты налогов и взносов, а также формировать платежные документы.

Итог: своевременно уплачены НДФЛ и страховые взносы — сдайте отчетность по зарплате.

Специальной отчетности по иностранным работникам не предусмотрено. Данные попадают в те же отчеты, что и о гражданах РФ:

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ — сотрудники, за которых уплачиваются взносы на обязательное пенсионное страхование;
2-НДФЛ, 6-НДФЛ — все иностранные работники;
РСВ — сотрудники, за которых уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. При этом следует учитывать, что сведения о временно пребывающих иностранцах заполняются в Приложении 9 к Разделу 1 отчета;
4-ФСС — все иностранные сотрудники.

По итогам отчетного периода сформируйте и отправьте отчетность по зарплате. Календарь налогов и отчетов подскажет, какие отчеты нужно сдать и в какой срок.

Итог: своевременно сдана отчетность по зарплате.

Лицензия

Или «Касса, склад, учет» сервиса «Для магазинов и аптек»;
Или «Профи» сервиса «Для салонов и сферы услуг»;
Или «Кафе, бар», «Ресторан, клуб» сервиса «Для ресторанов, кафе, столовых».

Права и роли