Управление персоналом и расчет зарплаты

Рассчитать зарплату иностранного специалиста

Рассчитать зарплату иностранного специалиста

Если организация планирует привлекать к работе иностранных специалистов, бухгалтеру нужно учесть все особенности их трудоустройства и оплаты труда.

Чтобы правильно рассчитать зарплату, НДФЛ и страховые взносы иностранных работников, выполните несколько шагов.

1. Определите статус работника
2. Оформите прием на работу
3. Рассчитайте зарплату и налоги
4. Выплатите доход, уплатите налоги
5. Сдайте отчетность

Законодательством установлены следующие правовые статусы для иностранных граждан:

От правового статуса зависит порядок расчета и уплаты страховых взносов.

На расчет НДФЛ влияет налоговый статус иностранного гражданина:

  • резидент РФ — если он находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. К доходам иностранцев-резидентов применяется ставка 13%;
  • нерезидент РФ — если работник находился в России меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В этом случае применяется ставка НДФЛ 30%, кроме предусмотренных законодательством исключений.

    Например, по ставке 13% облагаются доходы граждан государств — членов ЕАЭС, высококвалифицированных иностранных специалистов, беженцев и иностранных граждан, получивших временное убежище в РФ, а также доходы от трудовой деятельности по патенту.

Итог: статус определен — оформите прием на работу.

Перед приемом иностранца на работу убедитесь, что оформлены разрешающие документы:

Иностранный гражданин

Разрешение на привлечение и использование труда иностранных работников (для работодателя)

Разрешение на работу/патент (для работников)

Временно пребывающий в РФ на основании визы

Требуется

Разрешение на работу
Временно пребывающий в РФ в безвизовом порядке

Не требуется

Патент
Гражданин государства — члена ЕАЭС

Не требуется

Не требуется
Постоянно или временно проживающий в РФ

Не требуется

Не требуется
Высококвалифицированный специалист

Не требуется

Разрешение на работу с отметкой «Высококвалифицированный специалист»

При приеме на работу обязательно укажите данные миграционного учета, налоговый и правовой статусы.

Все иностранные граждане подлежат миграционному учету. Уведомите УФМС о заключении трудового или гражданско-правового договора в течение трех рабочих дней.

В СБИС уведомление автоматически заполняется данными, которые были указаны в документе «Прием на работу».

Итог: оформлен прием на работу — рассчитайте зарплату и налоги.

Зарплата иностранных специалистов рассчитывается так же, как и зарплата граждан РФ. При этом следует учитывать особенности расчета НДФЛ и страховых взносов, которые зависят от статуса иностранного работника.

НДФЛ

СБИС рассчитывает налог в соответствии с указанным при приеме налоговым статусом:

Если в течение года налоговый статус иностранного работника изменился, НДФЛ нужно пересчитать. В результате такого перерасчета может появиться переплата. Ее можно зачесть при расчете НДФЛ с последующих выплат работнику в текущем году.

Если иностранец работает по патенту, НДФЛ с его доходов рассчитывается по ставке 13%. При расчете работодатель может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, которые работник заплатил за патент.

Страховые взносы

Порядок начисления страховых взносов зависит от гражданства и правового статуса иностранца:

Категория

Страховые взносы в ПФР

Страховые взносы в ФФОМС

Страховые взносы в ФСС

Страховые взносы от несчастных случаев

Гражданин государства — члена ЕАЭС

22% — до лимита, 10% — свыше лимита.

Не начисляется временно пребывающим высококвалифицированным специалистам.

5,1%2,9% — до лимита, 0% — свыше лимита.от 0,2% до 8,5%
Постоянно или временно проживающий в РФ22% — до лимита, 10% — свыше лимита.

5,1%

Не начисляется высококвалифицированным специалистам.

2,9% — до лимита, 0% — свыше лимита.от 0,2% до 8,5%
Временно пребывающий в РФ

22% — до лимита, 10% — свыше лимита.

Не начисляется высококвалифицированным специалистам.

Не начисляется

1,8% — до лимита, 0% — свыше лимита.

Не начисляется высококвалифицированным специалистам.

от 0,2% до 8,5%
Получивший временное убежище на территории РФ

22% — до лимита, 10% — свыше лимита.

5,1%1,8% — до лимита, 0% — свыше лимита.от 0,2% до 8,5%

СБИС рассчитывает страховые взносы в соответствии с указанным при приеме правовым статусом.

Следует учитывать, что не всегда требования законодательства РФ применяются при расчете страховых взносов. Между страной, гражданин которой работает в вашей организации, и Россией может быть заключен договор, в котором прописаны другие правила начисления взносов.

Итог: зарплата и налоги рассчитаны. Выплатите доход работнику и перечислите налоги в бюджет.

При выплате дохода иностранному специалисту рекомендуем учитывать требования валютного законодательства:

  • временно пребывающему или временно проживающему в РФ иностранному работнику выплачивайте зарплату в безналичной форме;

    Поскольку такие работники не проживают постоянно на территории РФ, с точки зрения валютного законодательства они относятся к нерезидентам. В этом случае выплата зарплаты считается валютной операцией. Это значит, что расчеты с работником должны осуществляться через банковские счета в уполномоченных банках;

  • постоянно проживающий в РФ иностранец может получить зарплату как в безналичной форме, так и наличными.

НДФЛ и страховые взносы уплачивайте в обычном порядке.

Используйте календарь налогов и отчетов, чтобы контролировать срок уплаты налогов и взносов, а также формировать платежные документы.

Итог: своевременно уплачены НДФЛ и страховые взносы — сдайте отчетность по зарплате.

Специальной отчетности по иностранным работникам не предусмотрено. Данные попадают в те же отчеты, что и о гражданах РФ:

  • СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ — сотрудники, за которых уплачиваются взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • 2-НДФЛ, 6-НДФЛ — все иностранные работники;
  • РСВ — сотрудники, за которых уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. При этом следует учитывать, что сведения о временно пребывающих иностранцах заполняются в Приложении 9 к Разделу 1 отчета;
  • 4-ФСС — все иностранные сотрудники.

По итогам отчетного периода сформируйте и отправьте отчетность по зарплате. Календарь налогов и отчетов подскажет, какие отчеты нужно сдать и в какой срок.

Итог: своевременно сдана отчетность по зарплате.

Лицензия